- Quy trình CN sản xuất sản phẩm của phân xởng thuốc tiêm và kháng sinh
Phiếu nhập kho Số
2.2.2.5. Kế toán thanh toán với ngời mua.
Hiện nay, hình thức bán hàng cha thu tiền là hình thức bán hàng đợc áp dụng ở hầu hết các doanh nghiệp nói chung và ở Xí nghiệp dợc phẩm Trung Ương I nói riêng. Trớc hết, căn cứ vào các hoá đơn do các quầy hàng, chi nhánh gửi về, kế toán ghi vào Sổ tiêu thụ. Sau đó, đối với các hoá đơn cha thanh toán (ghi Nợ TK 131) kế toán sẽ mở Sổ chi tiết để theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng. Sổ theo dõi thanh toán với khách hàng (ngời mua) sẽ theo dõi khách hàng theo từng lần mua hàng cũng nh từng lần thanh toán.
Mẫu Sổ theo dõi thanh toán (Xem Mẫu biểu số 13)
Sau đó, từ số liệu tổng cộng trên Sổ theo dõi thanh toán với từng ngời mua, kế toán sẽ lập Bảng kê số 11- Phải thu khách hàng (Mẫu biểu số 14).
- Cột “Số d đầu tháng”: Chính là số tiền khách hàng còn phải trả cho xí nghiệp (ghi thờng) hoặc số tiền mà đơn vị (khách hàng) ứng trớc (ghi trong ngoặc). Số liệu của phần này đợc lấy từ cột “Số d cuối tháng” của Bảng kê số 11 tháng trớc.
- Phần “Ghi Có TK 131, ghi Nợ các TK...”: Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng trong tháng. Số liệu của phần này đợc lấy từ Bảng kê số 1, Bảng kê số 2, NKCTsố 5, Sổ theo dõi thanh toán (trờng hợp khách hàng vừa là ngời mua hàng, vừa là ngời bán hàng cho xí nghiệp) trên cơ sở đối chiếu với các phiếu thu tiền mặt (TGNH) của tháng đó.
- Phần “Số d cuối tháng”: Phản ánh số tiền khách hàng còn phải trả cho xí nghiệp hoặc số tiền khách hàng ứng trớc còn lại cuối kỳ.
Số d cuối tháng= Số d đầu tháng+ Cộng Nợ TK131- Cộng Có TK 131. Cuối tháng, kế toán khoá sổ, lấy số liệu tổng cộng để ghi vào NKCT số 8.
Bảng kê số 11 (Mẫu biểu số 14)