III Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ nhập khẩu hàng hoá tại Công ty XNK thủ công mỹ nghệ.
Để theo dõi hoạt động nhận uỷ thác nhập khẩu tại Công ty, kế toán sử dụng TK 138 (chi tiết TK1388 và chi tiết theo đơn vị giao
TK 3312 Tên tài khoảnMã hiệuPS/ Nợ VNĐ PS/ Có VNĐ
Tiền mặt tại quỹ 1111C 2.592.178.352 24.851.117.440 Phải trả khách nớc ngoài 3312 5.477.156.705 Chênh lệch tỷ giá 413 435.762.540 Thuế phải nộp 333 5.763.230.000 435.280.000 Tổng cộng 35.993.816.198 35.723.542.300 Số d đầu kỳ (VNĐ): Nợ: 545.236.884 Số d cuối kỳ (VNđ): Nợ: 815.510.78 Ngày 30 tháng 06 năm 2003 Ngời lập Kế toán trởng Giám đốc
Công ty XNK thủ công mỹ nghệ Biểu 11
Sổ tổng hợp tài khoản
Phải trả khách nớc ngoài
Kỳ phát sinh từ ngày 01/01/2003 đến ngày 30/06/2003
TK 3312Tên tài khoản Mã hiệu PS/ Nợ VNĐ PS/ Có VNĐ Tên tài khoản Mã hiệu PS/ Nợ VNĐ PS/ Có VNĐ
……… ……… ……….. …………
Ngoại tệ 1 NH Ngoại thơng 1122NT1 17.246.410.800
Tài khoản mua hàng 151 53.825.653.129
Phải thu khác 1388 5.477.156.705
Tài khoản ký quỹ ngắn hạn 144 6.930.280.983
……… ……… ………….. …………..Tổng cộng 65.063.951.860 66.188.671.644 Tổng cộng 65.063.951.860 66.188.671.644 Số d đầu kỳ (VNĐ): Có: 4.702.252.019
Số d cuối kỳ (VNđ): Có: 5.426.971.804
Ngày 30 tháng 06 năm 2003 Ngời lập Kế toán trởng Giám đốc
Sổ chi tiết Biểu 12
Viện đại học Mở - Hà nội Khoa kinh tế
và QTKD
K
hóa luận tốt nghiệp Lê Thu Hồng - K K
8KT3
TK 3312 - Đối tợng: Công ty sbc, Hàn quốc
Kỳ phát sinh từ ngày 01/01/2003 đến ngày 30/06/2003
TGHT: 15000d/USD
NgàyCT Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có NTệ USD VNĐ NTệ USD VNĐ Số d ĐK xxx xxx ……… 13/2/03 0548- 5023 Tiền ký quỹ để TT 144 4,763.53 71.452.950 8/3/03 911/ NKĐ Tờ khai HQ 1512 47,630.26 714.453.900 9/3/03 0550- 5025 TT lô hàng HĐ 01/01- ATRL 1122NT1 42,866.73 643.000.950 ……… Cộng xxx xxx xxx xxx Số d CK Ngời lập
Công ty XNK thủ công mỹ nghệ Biểu 13
Sổ tổng hợp tài khoản
Hoa hồng uỷ thác NK
Kỳ phát sinh từ ngày 01/01/2003 đến ngày 30/06/2003