II. Hạch toán tăng giảm TSCĐ tại công ty
2.Hạch toán giảm TSCĐ tại công ty
Căn cứ vào biên bản thanh lý, kế toán TSCĐ ghi giảm vào thẻ TSCĐ giảm do tình trạng kỹ thuật của máy đã xuống câp… thẻ TSCĐ tương tự như mẫu 01-TSCĐ ở phần hạch toán tăng TSCĐ.
Đồng thời, kế toán TSCĐ ghi giảm TSCĐ trong sổ theo dõi TSCĐ của công ty Trong tháng 3 công ty đã thanh lý một số máy móc thiết bị TSCĐ không còn sử dụng nữa, trình tự thủ tục được tiến hành như sau:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
****
BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG THANH LÝ & NHƯỢNG BÁN TSCĐ
Căn cứ quyết định của giám đốc công ty Dệt may Hoà Thọ V/v thành lập hội đồng thanh lý TSCĐ.
Hôm nay, ngày 23/3/2007 vào lúc 8h, tại văn phòng công ty Dệt may Hoà Thọ, hội đồng thanh lý tiến hành xem xét, đánh giá TSCĐTSCĐ không còn sử dụng.
Thành phầm gồm:
1. Ông: Trần Văn Phổ - Giám đốc công ty - Trưởng ban 2. Ông: Nguyễn Văn Cường - Kế toán trưởng – Thành viên 3. Bà : Lê Khánh Linh – CTCĐ - Thành viên
4. Ông: Nguyễn Hữu Hoà – TP. KH-KTVT - đại diện bên giao thành viên. 5. Ông: Lê Thanh Tùng - Đại diện bên nhận – Thành viên
6. Bà : Hoàng Thị Hương - Thủ kho – Thành viên
Hội đồng đã tiến hành xem xét, đánh giá TSCĐ như sau:
Tên thiết bị ĐVt Sl Nguyên giá Giá trị hoa
mòn
Giá trị còn lại
Máy may 1 kim brother
thường DB2-B367-3 bộ 90 633.795.300 607.387.166 26.408.134 Máy may 1 kim Juki
thường ĐL-5550 bộ 50 299.212.006 299.212.006 0
Cộng 993.007.306 906.599.172 26.408.134
Cuộc họp kết thúc vào 11h30 cùng ngày, Hội đồng nhất trí ký tên.
Giám đốc KT trưởng Công đoàn TPTCHC TPKH Thủ kho
Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán lập thẻ TSCĐ.
Đơn vị: Công ty Dệt may Hoà Thọ
Địa chỉ: Số 36 – Ông Ích Đường – Tp. Đà Nẵng
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số : 24
Căn cứ vào biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ ngày 20/3/2007 Tên TSCĐ: Máy may kim brother thường DB2-B736-3 + Máy may
1 kim brother Juki thường ĐL – 5550
Nước sản xuất : Nhật bản Năm sản xuất: 1998
Bộ phận quản lý sử dụng: phân xưởng Năm đưa vào sử dụng: 2000 Công suất thiết kế :……….
Đình chỉ sử dụng: Giảm do thanh lý, nhượng bán Lý do đình chỉ…. SH
CT Nguyên giá TSCĐNgày, Giá trị hao mòn TSCĐ tháng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
năm
Diễn giải Nguyên giá Số
năm KH
Giá trị hao
mòn cộngdồn
A B C 1 2 3 4
24 23/3/06 Thanh lý máy may 1 kim brother thường DB2-B376-3
633.795.300 5 607.378.116
23/3/06 Thanh lý máy may 1 kim Juki thường DDL- 5550
299.212.006 5 299.212.006
Ghi tăng TSCĐ chứng từ số: ngày 20 tháng 3 năm 2007
Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ và thẻ TSCĐ để lập chứng từ ghi sổ:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 32
Ngày 30 tháng 3 năm 2007 Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
21 20/3 Thanh lý máy mau 1 kim
brother thường DDL-736-3 214811 211 607.387.16626.408.134 633.795.300 23 20/3 Thanh lý máy may 1 kim
Juki thường DDL-550 214811 211 299.212.0060 299.212.006 Kèm theo …………..chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
CÔNG TY DỆT MAY HOÀ THỌ
SỔ CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tháng 03 năm 2007
Chứng từ Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ
Số
hiệu Ngàytháng Tên, đặc điểm, kýhiệu TSCĐ Nướcsản xuất Tháng năm đưa vào sử dụng Nguyên giá
TSCĐ khấu hao Khấu haotính đến ghi giảm TSCĐ
Lý do ghi
giảm TSCĐ Số tiềntài sản giảm Tỷ lệ khấu hao Mức khấu hao 121 9/3 Máy đính bọ điện tử brother KE-430C-02 Nhậtbản 3/2007 32.453.000 10% 122 9/3 Máy thuỳ khuy mắt (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
phụng brother RH- 918A-01 Việt Nam 3/2007 120.573.000 10% 123 10% 607.387.166 Thanh lý máy 1 kim DB2- B736-3 633.795.300 124 10% 299.212.006 Thanh lý máy 1 kim DDL-5550 299.212.006 Cộng
Sau đó kế toán dựa vào thẻ TSCĐ và sổ theo dõi chi tiết TSCĐ để lập bảng tổng hợp giảm TSCĐ.
BẢNG TỔNG HỢP GIẢM TSCĐ QUÝ I NĂM 2007
Tên TSCĐ Nguyên giá Giá trị hao
mòn Giá trị còn lại Bộ phận sửdụng Máy may 1 kim brother
thường DB2-736-3 633.795.300 607.387.166 26.408.134 Bộ phận SX Máy may 1 kim Juki
thường DDL-550
299.212.006 299.212.006 0 Bộ phận SX Cộng 933.007.306 906.599.172 26.408.134
Cuối kỳ kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ tiến hành lên “Sổ cái” và bảng tổng hợp chi tiết tình hình tăng giảm TSCĐ quý I năm 2007.
SỔ CÁI Số hiệu TK: 211 – Tài sản cố định Ngày ghi sổ chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền số hiệu Ngàytháng Nợ Có
30/3 30 09/3 Mua máy đính bọ điện tử brother KE-430C-02 + máy thuỳ khuy mắt phụng brother RH-918A-01 trả bằng chuyển khoản
Chi phí vận chuyển
112 160.677.300
31 15/3 Thi công nhà đặt máy nén khí trả bằng chuyển khoản
241 85.131.863 32 20/3 Thanh lý máy may 1 kim brother
thường DB2-736-3 và máy may 1 kim Juki thường DDL-550
214 811 906.599.172 26.408.134 Cộng số phát sinh 246.029.163 933.007.306 Số dư cuối kì 357.186.857
Người lập Kế toán trưởng