- Nhật ký chứng từ số 8: để ghi có các tài khoản 511, 632, 156…
3. Phần vận chuyển
6.2.5. Hạch toán theo phơng thức bán lẻ.
Việc bán lẻ chủ yếu diễn ra tại các cửa hàng bán lẻ, các cảu hàng thực hiện bán lẻ thu tiền trực tiếp và chỉ hạch toán báo sổ. Việc hạch toán cụ thể đợc thực hiện tại Văn phòng Công ty.
Theo quy định, định kỳ 05 ngày các cửa hàng phải lập “Bảng kê bán lẻ” hàng hoá và các chứng từ liên quan gửi về Văn phòng Công ty. Khi nhận đợc các hoá đơn GTGT cùng “Bảng kê bán lẻ” của các cửa hàng gửi về kế toán ghi:
BT1) Phản ánh doanh thu bán hàng:
Nợ TK 13111 (Mã cửa hàng): Tổng giá thanh toán. Có TK 511131, 511132: Doanh thu bán hàng. Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra.
BT2) Phản ánh giá vốn hàng bán:
Nợ TK 632131, 632132: Giá vốn Gas, bếp, phụ kiện.
Có TK 1561311, 1561321: Gas, bếp phụ kiện theo giá hạch toán.
Kế toán công nợ trực tiếp lập “Phiếu thu tổng số tiền hàng của cửa hàng và ghi:
Nợ TK 1111: Tiền mặt.
Có TK 13111: Phải thu với cửa hàng trực thuộc.
Việc ghi sổ chi tiết công nợ của cửa hàng, sổ chi tiết giá vốn vào doanh thu thực hiện tơng tự nh phơng thức bán buôn trực tiếp.
Ví dụ: ngày 18/10/2000 kế toán nhận đợc Bảng kê bán lẻ Gas, bếp Gas, phụ kiện do của hàng số 3 chuyển sang từ ngày 01/10 đến ngày 05/10/2000, kèm theo các hoá đơn GTGT do phòng bán hàng chuyển sang.
Công ty Gas - Petrolimex Cửa hàng số 03
Bảng kê xuất bán lẻ gas, bếp gas và phụ kiện Từ ngày 01/10 đến ngày 05/10/2000
Đơn vị tính: Đồng TT Tên hàng hoá Đvị tính Đơn giá Số lợng Thành tiền
I Gas Kg Đồng Kg Đồng 1 Gas bình loại 12 kg Kg 7.800 72 561.600 2 Gas bình loại 13 kg Kg 7.800 650 5.070.000 3 Gas bình loại 48 kg Kg 7.000 432 3.024.000 II Bếp Gas Cái
1 Bếp Gas Rinnai Cái 1.080.000 02 2.160.000
Cộng 10.815.600
Thuế GTGT 1.081.560
Tổng thanh toán 11.897.160
Kế toán công nợ vào sổ chi tiết phát sinh công nợ cho cửa hàng số 03, sổ chi tiết TK 511131, sổ chi tiết giá vốn (mẫu tơng tự nh sổ chi tiết đã trình bầy trong ph- ơng thức bán buôn trực tiếp)