- Trởng phòng kế toán tài chính (kế toán trởng).
2. Hình thức sổ kế toán.
2.1. Hình thức sổ kế toán.
Công ty Gas - Petrolimex có chi nhánh, các kho và đại lý ở nhiều tỉnh thành khác nhau, phân tán xa nhau.Thêm vào đó đặc điểm kinh doanh rất đa dạng, quy mô kinh doanh lớn, nghiệp vụ kinh doanh phát sinh nhiều. Chính vì vậy Công ty chọn hình thức sổ NK - CT ban hành theo quyết định 1141/TC/CĐKT ngày1/11/95 của Bộ Tài Chính. Hệ thống sổ sách kế toán của hình thức NK - CT đợc xây dựng có cải biên cho phù hợp với việc áp dụng kế toán máy.
Tại phòng kế toán các Chi nhánh, Xí nghiệp thực hiện các nghiệp vụ kế toán phát sinh, hàng tháng lập và gửi báo cáo tiêu thụ về phòng kinh doanh
Công ty trớc ngày 5 tháng sau. Hàng quý tiến hành lập và gửi báo cáo quyết toán của đơn vị về phòng kế toán Công ty để tổng hợp.
2.2. Trình tự ghi sổ.
Căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, số liệu đợc nhập vào máy tính, sau đó máy sẽ tự động định khoản và vào các sổ chứng từ kế toán, vào các sổ chi tiết phù hợp với nghiệp vụ phát sinh, vào sổ tổng hợp, bảng kê có liên quan kế… toán chỉ có nhiệm vụ kiểm tra các bút toán do máy hạch toán xem có chính xác không trên cơ sở điều chỉnh sự khớp đúng giũa các chứng từ gốc. Cuối kỳ kế toán tiến hành kiểm tra sự khớp đúng số liệu tổng hợp giữa các sổ chi tiết, sổ tổng hợp, bảng kê do máy đ… a ra và tiến hành bút toán điều chỉnh, các bút toán kết chuyển vào sổ NK- CT để tiến hành xác định kết quả kinh doanh. Số liệu trên NK- CT sẽ đợc kế toán tổng hợp dùng bút toán kết chuyển vào sổ cái. Số liệu của sổ cái các tài khoản do máy đa ra sẽ đợc dùng để lập báo cáo kế toán.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán hình thức NK - CT tại công ty Gas - Petrolimex.
2.3. Chế độ kế toán.
-Công ty tiến hành quyết toán theo quý ( 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng) hàng tháng chỉ lập báo cáo nhanh phục vụ công tác quản lý: Báo cáo
53
Báo cáo nhanh Báo cáo quyết toán
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Máy tính Sổ chứng từ KT Nhật ký Chứng từ Sổ cái
Bảng kê Sổ, thẻ chi tiết tuỳ chọn
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Kiểm tra, đối chiếu chiếu.
nhanh hàng hoá tồn kho, báo cáo nhanh sản lợng bán ra, báo cáo nhanh các chỉ tiêu tài chính…
-Do giá vốn hàng nhập luôn thay đổi phụ thuộc vào giá mua bằng ngaọi tệ, bảo hiểm, thuế nhập khẩu, tỷ giá giữa đồng ngoại tệ và đồng Viết Nam của từng lô hàng và giá cả hàng hoá thay đổi trên thị trờng nên Công ty áp dụng giá hạch toán thống nhất trong toàn công ty để hạch toán hàng tồn kho.
Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. -Công ty hạch toán thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.