- Kết cấu: đa dạng về hình thức, có thể được kết cấu theo kiểu 1 bên hoặc 2 bên Dù
5.2.3.Bảng cân đối thu chi tiền tệ (Bảng cân đối lưu chuyển tiền tệ)
c. Mối quan hệ giữa bảng cân đối kếtoán và tài khoản kếtoán
5.2.3.Bảng cân đối thu chi tiền tệ (Bảng cân đối lưu chuyển tiền tệ)
- Bảng cân đối thu chi tiền tệ có vai trò quan trọng trong việc cung cấp các các số liệu liên quan đến sự vận động của tiền tệ và sự tình hình tiền tệ trong kỳ của DN.
- Thông tin từ bảng cân đối thu chi tiền tệ cho phép các chủ đầu tư và các nhà quản lý DN biết được tình hình tiền tệ của DN, những sự kiện, những nghiệp vụ kinh tế có ảnh hưởng đến tình hình đó. Để từ đó xem xét khả năng đáp ứng bằng tiền mặt cho các cơ hội kinh doanh mới phát sinh, ngoài dự kiến.
- Quá trình lưu chuyển tiền tệ ở 1 DN có thể tóm tắt trên sơ đồ sau xuất phát từ 1 phương trình cân đối:
Qua sơ đồ này cho thấy vào đầu kỳ tiền được luân chuyển qua các mặt hoạt động của DN đến cuối niên độ kế toán, kế toán sẽ tổng hợp quá trình lưu chuyển đó và phản ánh lượng tiền có vào lúc cuối kỳ và các TK có liên quan.
Như vậy qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, những người quan tâm đến DN sẽ biết được những hoạt động nào là hoạt động chủ yếu tạo ra tiền của DN và tiền của DN đã được sử dụng vào mục đích gì và việc sử dụng như vậy có hợp lý hay không?
Báo cáo cân đối thu chi tiền tệ gồm 5 phần chính sau: - Thu, chi tiền từ hoạt động kinh doanh
- Thu, chi tiền từ hoạt động đầu tư - Thu, chi tiền từ hoạt động tài chính - Tiền đầu kỳ - Tiền cuối kỳ 47 Tiền của DN đầu kỳ Hoạt động KD Hoạt động đầu tư
Hoạt động tài chính Tiền của DN cuối kỳ Tiền của DN đầu kỳ Tiền chi trong kỳ = Tiền thu trong kỳ + + Tiền của DN cuối kỳ
Tuỳ thuộc vào mục đích lập cân đối để chọn cách sắp xếp các phần của bảng cân đối
CHƯƠNG 6