Tên khách hàng : Nhà máy bia Đông Nam Á
Địa chỉ : Ngõ Hòa Bình 7 - Minh Khai –Hai Bà Trưng-Hà Nội.
NT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
Số dư đầu kỳ Nợ Có Nợ Có Phát sinh trong kỳ 19.106.000 3/2 HD193043 3/2 Nước Opal bình 5Gl 51122 400.000 3/2 HD193043 3/2 Nước Opal bình 5Gl 33311 40.000 ….. …… ………….. Cộng phát sinh tháng 1 13.750.000 7.856.000 Số dư cuối kỳ 25.000.000 ….. ….. ….. ……… …... Cộng phát sinh tháng 2 15.750.000 10.654.000 30.096.000 …….. ………. ……… ………. Cộng phát sinh tháng 3 18.780.000 16.547.000 32.329.000 Quí I Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 48.280.000 35.057.000 32.329.000 Ngày 30 tháng 3 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký ,họ tên ) (Ký ,họ tên )
MẪU SỐ S37-DN
UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTc
Bảng 29 : Trích sổ chi tiết thanh toán với khách hàng.
2.4.2 Hạch toán tổng hợp các khoản phải thu khách hàng
Cuối quí, từ các sổ chi tiết thanh toán với khách hàng –Tk 131 kế toán tính ra tổng số phát sinh đối ứng Nợ hoặc Có của tài khoản 131 của tưng khách hàng để lên bảng kê số 11.
Phương pháp lập bảng kê số 11 như sau: Kế toán tiêu thụ căn cứ vào Bảng kê số 11 của quí trước và căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản 131, kế toán sẽ ghi chi tiết cho từng khách hàng số phát sinh Nợ, Có và tính ra số dư cuối tháng cho từng khách hàng.
Mỗi khách hàng lớn, thường xuyên sẽ được công ty mở một sổ chi tiết theo dõi thanh toán với khách hàng, các khách hàng nhỏ lẽ vãng lai được tập hợp vào một sổ chi tiết.
Khi lập bảng kê số 11 thì mỗi khách hàng thường xuyên sẽ được ghi một dòng trên bảng kê, khách hàng vãng lai được tập hợp và ghi vào một dòng trên bảng. Số liệu tại cột dư Nợ đầu kỳ của mỗi khách hàng được lấy trên dòng dư đầu kỳ tại sổ chi tiết thanh toán với khách hàng đó. Số liệu trên các tài khoản ghi có đối ứng Nợ với tài khoản 131 và ghi Nợ đối ứng Có với tài khoản 131 được kế toán tổng hợp trên các sổ chi tiết thanh toán với các khách hàng tương ứng.
Dòng cộng cuối cùng trên bảng kê số 11 (phân ghi Nợ tài khoản 131) được sử dụng lấy số liệu vào Nhật ký- chứng từ số 8 (dòng ghi Nợ tài khoản 131).
Sau khi lập bảng kê số 11, kế toán tiến hành cộng bảng kê số 11 để vào Nhật ký chứng từ số 8 (trang...phần ghi có TK 131)và lên sổ cái tài khoản 131.