3 Tiền lương nhânviên QLDN
2.6.3 Hạch toán xác định kết quả kinh doanh
Cuối kỳ kế toán tiến hành xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Tài khoản sử dụng là TK 911 –Xác định kết quả kinh doanh .
Sổ sách sử dụng bao gồm : Nhật ký chứng từ số 8 ,sổ cái TK 911
Quy trình hạch toán được thực hiện như sau :
+ Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ các khoản giảm trừ doanh thu theo định khoản (số liệu được lấy ở số chi tiết tài khoản 3332 và sổ chi tiết tài khoản 521): Nợ TK 511:5.816.219.815
Có TK 521:387.491.755 Có TK 3332:5.428.728.060
+Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh về TK 911 (số liệu ở dòng 9 tương ứng cột ghi Nợ TK 511 ở NKCT số 8):
Nợ TK 511 : 14.035.564.512 Có TK 911: 14.035.564.512
+ Kết chuyển doanh thu tài chính và thu nhập khác về TK 911: Nợ TK 515: 4.912.318.700
Có TK 911: 4.912.318.700
+Giá vốn hàng bán đã được kết chuyển sang TK 911 ,khi tính được giá bình quân cả kỳ dự trữ vào cuối kỳ( số liệu được lấy ở dòng 8 tương ứng cột ghi Nơ TK 911 ở NKCT số 8):
Nợ TK 911: 6.887.496.904 Có TK 632: 6.887.496.904
+Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp (số liệu ở NKCT số 8, dòng 9 tương ứng cột ghi Nợ TK 641, và ghi Nợ TK 642):
Có TK 641 :1.667.446.717 Có TK 642 : 1.758.159.500 + Kết chuyển chi phí tài chính về TK 911: Nợ TK 911: 220.500.000
Có TK 635: 220.500.00
+Kết chuyển và tính số lãi kỳ kinh doanh Nợ TK 911 : 8.414.280.091
Có TK 421: 8.414.280.091
+Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ở quí I/2009: Nợ TK 821: 2.355.998.425
Có TK 3334: 2.355.998.425
Sau đây là sổ cái TK 911trong quí I năm 2009:
SỔ CÁI
Tài khoản :911 Năm 2009: quí I Số dư đầu năm
Nợ Có
Đơn vị tính : VNĐ Ghi có các tài khoản đối ứng nợ với tài khoản này Quí I
632 6.887.496.904
635 220.500.000
641 1.667.446.717
MẪU SỐ S37-DN
UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTc
642 1.758.159.500421 8.414.280.091 421 8.414.280.091 Cộng PS Nợ 18.947.883.212 Cộng PS Có 18.947.883.212 Số dư quí Nợ Có Ngày 31 tháng 3 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 51: Sổ cái TK 911
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOAN GIỮA NIÊN ĐỘ Quí I : 2009 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Quí I
Năm nay Năm trước
1.Doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ
01 VI.25 19.851.784.337 18.558.049.353
2.các khoản giảm trừ doanh thu 02 4.912.318.700 3.222.723.670 3. Doanh thu thuần về bán hàng cung
cấp dịch vụ 10 14.035.564.512 15.335.325.683 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 6.887.496.904 9.518.044.253 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 7.148.167.608 5.817.281.430
6. Doanh thu tài chính 21 VI.28 4.92.318.700 4.519.284.3087.Chi phí tài chính 22 220.500.000 18.642.372 7.Chi phí tài chính 22 220.500.000 18.642.372 8.Chi phí bán hàng 24 1.667.446.717 2.104.352.154
MẪU SỐ S37-DN
UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTc
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.758.500.00 1.742.513.230 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (30=20 +21-22-24+25)
30 8.414.280.091 6.471.057.982