2.1
. Kế toỏn chi tiết.
Nguyờn vật liệu, CCDC ỏp dụng phương phỏp ghi thẻ song song nờn ở ở xớ nghiệp cú cỏc sổ sau:
- Ở kho: thẻ kho.
- Ở phũng kế toỏn: sổ chi tiết, sổ tổng hợp N - X - Tồn kho nguyờn vật liệu, CCDC.
2.2
Kế toỏn tổng hợp .
Áp dụng hỡnh thức nhật ký chứng từ, Xớ nghiệp hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, cú cỏc loại sổ sau:
- Sổ chi tiết số 2- TK331: (Phải thanh toỏn với người bỏn).
Sổ chi tiết này được Xớ nghiệp mở để theo dừi việc thanh toỏn với đơn vị bỏn. Đối với những đơn vị thường xuyờn được phản ỏnh trờn một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Nhưnng ngược lại, với dơn vị cú quan hệ thường xuyờn thỡ được phản ỏnh chung trờn một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Việc ghi sổ chi tiết số 2 được thực hiện trờn nguyờn tắc mỗi hoỏ đơn chứng từ ghi một dũng theo thứ tự thời gian hoỏ đơn, chứng từ về phũng kế toỏn và theo dừi cho đến khi xong hoỏ đơn đú.
- NKCT số 5: sổ này gồm hai phần chớnh:
+ Phần ghi cú TK 331, ghi nợ cỏc TK cú liờn quan.
+ Phần theo dừi thanh toỏn ghi nợ TK 331, cú cỏc TK liờn quan.
Sổ NKCT số 5 được dựng để phản ỏnh tổng quỏt quan hệ thanh toỏn giữa Xớ nghiệp với cỏc đơn vị bỏn vật tư . . . cho xớ nghiệp. NKCT số 5 được ghi vào cuối thỏng trờn cơ sở sổ chi tiết số 2. Cuối thỏng tiến hành cộng sổ NKCT số 5, đối chiếu số liệu với sổ kế toỏn khỏc đẻ đảm bảo số liệu chớnh xỏc để ghi .vào sổ cỏi TK 331 và bảng kờ số 3, phần nhập trong thỏng, dũng “NKCT số 5”.
Ngoài ra xớ nghiệp cũn cú:
- Sổ NKCT số 1: Ghi cú TK 111 - tiền mặt.
- Sổ NKCT số 2: Ghi cú TK 112 - tiền gửi ngõn hàng.
Để theo dừi việc sử dụng của từng đội kế toỏn của xớ nghiệp mở sổ chi tiết cho từng đội sản xuất căn cứ vào từng hoỏ đơn xuất kho nguyờn vật liệu, CCDC.
Tổng cỏc sổ chi tiết cỏc đội sản xuất được ghi vào bảng kờ số 3, phần xuất dựng trong thỏng.
Căn cứ vào bảng kờ số 3 - phần xuất dựng trong thỏng, kế toỏn tổng hợp lập: “Bảng phõn bố nguyờn vật liệu, CCDC”, bảng gồm cú hai phần chớnh: + Phần “ Ghi cú cỏc TK 152, TK 153 “.
+ Phần “ Đối tượng sử dụng “
Sổ cỏi TK 152: được mở vào cuối thỏng, số liệu ghi vào sổ cỏi được căn cứ vào số liệu từ bảng kờ số 3.