. NKCT số 5: dựng để phản ỏnh cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với người bỏn về cỏc khoản mua nguyờn vạt liệu, CCDC NKCT số 5 mở theo từng thỏng,
TK 642 Quạt cho
Quạt cho
Cộng 325.090,9 1.220,5 22.495,1
Trên cơ sở tổng hợp những sổ chi tiết của từng đội sản xuất, các NKCT kế toán lập bảng số 3. Xí nghiệp dùng bảng kê số 3 với mục đích là để tổng hợp số liệu nguyên vật liệu, CCDC tồn kho đầu tháng, nhập trong tháng, xuất dùng trong tháng, tồn kho cuối tháng phục vụ cho quá trình sản xuất chứ không phải bảng kê đúng với nghĩa thực tế của nó là “tính giá trị thực tế
của nguyên vật liệu, CCDC "
• Phơng pháp lập bảng kê số 3 nh sau:
- Số d đầu tháng chính là số d cuối tháng trớc chuyển sang.
- Số phát sinh trong tháng căn cứ vào phần tổng cộng của NKCT số 5, NKCT số 1 . . . đối ứng với bên nợ TK 152, Tk 153 để ghi vào bảng kê
- Số xuất dùng trong tháng căn cứ vào tổng cộng phần nguyên vạt liệu, CCDC xuất dùng trong các sổ chi tiết của các đội sản xuất trong tháng.
• Số d cuối tháng đợc xác định nh sau:
Số d cuối tháng = Số d đầu tháng + Số PS trong tháng - Số xuất trong tháng Cụ thể trong tháng 5/2006 có bảng kê số 3 (biểu số 15 kéon)
Biểu số 15:BẢNG Kấ SỐ 3
THÁNG 5/2006 ĐVT 1000đ
Nội dung
Tài Khoản 152: Nguyờn vật liệu
152.1 152.2 152.3 HT TT HT TT HT TT I. Số dư đầu thỏng 83.775 II. Số phỏt sinh trong thỏng - từ NKCT số 1 - từ NKCT số 5 505.925 1220,5 22.495,1
III. Cộng số dư đầu thỏng và PS trong thỏng 1 + 2
589.700 1220,5 22.495,1
IV. Xuất dựng trong thỏng 325.090,9 1220,5 22.495,1 V. Tồn cuối thỏng (V=III - IV) 264.609,1 64
(*) Bảng phõn bổ ngnuyờn vật liệu, CCDC.
Căn cứ vào bảng kờ số 3, sổ chi tiết của cỏc đội sản xuất kế toỏn lập bảng phõn bổ vật liệu xuất dựng nguyờn vật liệu, CCDC. Bảng phõn bổ ngnuyờn vật liệu, CCDC mở nhằm theo dừi toàn bộ vật liệu xuất dựng cho cỏc Cụng trỡnh trong ở trong xớ nghiệp.
Phương phỏp ghi bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, CCDC.
+ Cỏc cột ghi cú cỏc TK 152: nguyờn vật liệu ( TK 152.1, 152.2, 152.3, 125.4) và cỏc TK 153: CCDC căn cứ vào tổng cộng nguyờn vật liệu, CCDC xuất dựng theo từng chủng loại vật tư.
+ Cỏc dũng phản ỏnh cỏc đối tượng sử dụng nguyờn vật liệu, CCDC được phản ỏnh trờn cỏc TK cú liờn quan.
Cuối thỏng, kế toỏn tổng cộng nguyờn vật liệu, CCDC cho đội duy tu Gia Lõm như sau:
Tổng cộng vật liệu chớnh xuất dựng cho sản xuất trực tiếp, kế toỏn ghi: Nợ TK 621: 67.566.700đ
Cú TK 152.1: 67.566.700đ
Tương tự, tổng cộng CCDC xuất dựng, kế toỏn ghi: Nợ TTK 627: 2.372.728đ
Cú TK 153 : 2.372.728đ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng cộng nhiờn liệu củi tham gia trực tiếp vào sản xuất, kế toỏn ghi: Nợ TTK 621: 4.600.000đ
Cú TK 152.3: 4.600.000đ
Tổng cộng vật liệu phụ, nhiờn liệu tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất chung, kế toỏn ghi.
Nợ TK 152.2 : 105.000đ Nợ TK 152.3 : 925.000đ
Cú TK 627 : 1.030.000đ
Căn cứ vào định khoản kế toỏn ghi vào cột hàng tương ứng.
Căn cứ trong thỏng 5/2006 xớ nghiệp cú bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, CCDC (biểu số 16 )
- Sổ cỏi TK 152, 153 là sổ cỏi phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập xuất tồn nguyờn vật liệu, CCDC, giỏ trị hiện cú và tỡnh hỡnh tăng giảm cỏc loại nguyờn vật liệu, CCDC của xớ nghiệp theo giỏ trị thực tế.
- Phương phỏp ghi sổ cỏi.
+ Sổ cỏi TK 152, 153 của xớ nghiệp được ghi hàng thỏng. Mỗi thỏng một số liệu được tập hợp trờn một cột
+ Phỏt sinh nợ: phản ỏnh những nghiệp vụ làm tăng giỏ trị của nguyờn vật liệu, CCDC trong kỳ (số liệu được lấy từ bờn ghi cú nhật ký chứng từ số 5, Nhật ký chứng từ số 1 . . .)
+ Phỏt sinh cú: phản ỏnh những nghiệp làm giảm của nguyờn vật liệu, CCDC (số liệu được lấy từ phần xuất dựng trong kỳ của bảng kờ số 3)
+ Số dư nợ: phản ỏnh số nguyờn liệu, CCDC hiện cú trong xớ nghiệp. Số dư nợ = Số dư nợ + phỏt sinh nợ - phỏt sinh cú
thỏngtrước trong thỏng trong thỏng Cụ thể trong thỏng xớ nghiệp cú cỏc sổ cỏi TK 152, 153 như sau:
Sổ Cỏi TK 152.1: Nguyờn vật liệu chớnh S dư đầu năm
Nợ Cú
- -
ĐVT: VNĐ
Ghi cú TKĐU nợ với TK này Thỏng 4 Thỏng 5 thỏng 6 NKCT số 5- ghi cú TK 331 NKCT số 1- ghi cú TK 111 505.925.000 Cộng PS trong thỏng Nợ 505.925.000 Cú 325.090.900 Số dư cuối thỏng Nợ 83.775.00 0 246.609.100 Cú Ngày 31/5/2006 Phũng kế toỏn Thủ trưởng đơnvị
Sổ Cỏi TK 152.2: Vật liệu phụ Số dư đầu năm
Nợ Cú
- -
ĐVT: VNĐ
Ghi cú TKĐU nợ với TK này Thỏng 1 . . . Thỏng 5 NKCT số 5- ghi cú TK 331 NKCT số 1- ghi cú TK 111 1.220.500 Cộng PS trong thỏng Nợ 1.220.500 Cú 1.220.500 Số dư cuối thỏng Nợ Cú Ngày 31/5/2006 Phũng kế toỏn Thủ trưởng đơnvị
Sổ cỏi TK 152.4: Phụ tựng thay thế Số dư đầu năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ Cú
- -
ĐVT: VNĐ
Ghi cú TKĐU nợ với TK này Thỏng 5 . . . Thỏng 12 NKCT số 5- ghi cú TK 331 NKCT số 1- ghi cú TK 111 780.000 Cộng PS trong thỏng Nợ 780.000 Cú 780.000 Số dư cuối thỏng Nợ Cú Ngày 31/5/2006 Phũng kế toỏn Thủ trưởng đơn vị
Sổ Cỏi TK 153: Cụng cụ dụng cụ Số dư đầu năm
Nợ Cú
- -
ĐVT: VNĐ
Ghi cú TKĐU nợ với TK này Thỏng 5 . . . Thỏng 12 NKCT số 1- ghi cú TK 111 5.178.178 Cộng PS trong thỏng Nợ 5.178.178 Cú 5.178.178 Số dư cuối thỏng Nợ Cú Ngày 31/5/2006 Phũng kế toỏn Thủ trưởng đơn vị
Sổ cỏi TK 152.3: Nhiờn liệu Số dư đầu năm
Nợ Cú
- -
ĐVT: VNĐ
Ghi cú TKĐU nợ với TK này Thỏng 5 . . . Thỏng 12 NKCT số 5- ghi cú TK 331 NKCT số 1- ghi cú TK 111 22.495.100 Cộng PS trong thỏng Nợ 22.495.100 Cú 22.495.100 Số dư cuối thỏng Nợ Cú Ngày 31/5/2006 Phũng kế toỏn Thủ trưởng đơnvị
Túm lại: việc hạch taúan tổng hợp nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ ở Xớ nghiệp Xõy lắp số 2 được mụ tả theo sơ đồ sau:
GHI CHÚ: Ghi cuối thỏng
Ghi đối chiếu,kiểm tra SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NVL, CCDC
Ở XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2
P