C) Đối thủ cạnh tranh
10. Khả năng TT bằng
tiền Lần 1.15 1.04 1.004 -0.44 -3.46
11. Khả năng tự chủ TC Lần 0.43 0.63 0.42 0.2 -33.3
Nguồn: Bảng cõn đối kế toỏn
Căn cứ vào những số liệu trong bảng ta cú nhưng nhận xột sau:
Nợ ngắn hạn năm 2001 tăng 15,6% so với năm 2000 và tăng 37,94% trong năm 2002. Tỷ lệ nợ trờn tổng vốn kinh doanh chiếm 38,1% trong năm 2002 và chiếm 28,1% trong năm 2001.
Nợ phải trả tăng 47,99% năm 2001 nhưng đó giảm 31,1% trong năm 2002.
- Khả năng thanh toỏn hiện thời = TSLĐ/ Nợ ngắn hạn
Đõy là thước đo khả năng thanh toỏn ngắn hạn của cụng ty,nú cho biết mức độ cỏc khoản nợ của cỏc chủ nợ Ngắn hạn của Cụng ty được trang trải bằng cỏc
Tài sản cú thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của cỏc khoản nợ đú .
- Khả năng thanh toỏn nhanh = ( TSLĐ - tồn kho )/ Nợ ngắn hạn
Tỷ lệ về khả năng thanh toỏn nhanh cho biết khả năng hoàn trả cỏc khoản nợ ngắn hạn khụng phụ thuộc vào việc bỏn tài sản dự trữ (tồn kho )và được xỏc định bằng cỏch lấy TSLĐ trừ phần dự trữ (tồn kho) chia cho nợ ngắn hạn . Từ bảng số liệu trờn ta thấy: Trong năm 2002, và năm 2001, khả năng thanh toỏn nhanh và khả năng thanh toỏn hiện hành của cụng ty đều giảm qua từng năm.
- Khả năng thanh toỏn hiện thời giảm từ 1,93 năm 2000 xuống 1,72 năm 2001 và 1,46 năm 2002.
- Khả năng thanh toỏn nhanh từ 1.75 lần năm 2000 xuống 1,54 năm 2001 và cũn 1,38 năm 2002.
- Khả năng thanh toỏn bằng tiền cũn được biểu hiện rừ qua tỷ lệ về khả năng thanh toỏn bằng tiền mặt trờn nợ ngắn hạn. Khả năng thanh toỏn bằng tiền giảm từ 1.15 năm 2000 xuống 1.04 năm 2001 và năm 2002 là 1.004.
Cũng qua biểu trờn ta thấy: Cụng ty cú khả năng tự chủ về tài chớnh vỡ tỷ lệ nợ phải trả trờn vốn kinh doanh nhỏ ( đều < 1). Khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn rất tốt vỡ cỏc hệ số thanh toỏn đều lớn. Mặc dự vậy Cụng ty cần phải cú biện phỏp huy động cỏc nguồn vốn tốt hơn nữa để trả nợ và khụng nờn để tỷ lệ nợ trờn vốn kinh doanh cao như năm 2002.
2.3.3.3 Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty giày Thượng Đỡnh: Đỡnh:
Để đỏnh giỏ hiệu quả sản suất kinh doanh của Cụng ty, chỳng ta dựa vào thụng tin của cỏc biểu dưới đõy để tớnh cỏc chỉ tiờu phản ỏnh hiệu quả sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Thụng qua bỏo cỏo kết quả tài chớnh
Bảng 14: Kết quả tài chớnh Đơn vị: triệu đồng Năm 2000 2001 2002 So sỏnh tăng giảm 01/00 02/01
1.Doanh thu thuần 103142. 104145.5 108456.03 0.97 4.13
2. Giỏ vốn hàng bỏn 90120.2 92478.6 90126.3 2.61 -2.54 3.Lói gộp 13022 11666.9 18329.73 -10.4 57.1 4. CFQLKD 9596.3 9315.18 15210 -2.92 13.4 5.CF bỏn hàng (quảng cỏo) 821.34 974.11 795.3 5.72 -18.3 6. LNT từ HĐSXKD 2604.36 1377.61 2324.43 -47.1 68.7 7. Thuế phải nộp 1041.74 551.04 929.77 -47.1 68.7 8. LN sau thuế 1562.6 826.566 1394.65 -47.1 68.7
Nguồn: Bảng cõn đối kế toỏn
Căn cứ vào số liệu tớnh toỏn trong bảng ta thấy:
Doanh thu Cụng ty đều tăng qua cỏc năm. Điều này chứng tỏ khả năng tiờu thụ được của cụng ty năm sau đều cao hơn năm trước.
Doanh thu năm 2001 tăng 0.97% so với năm 2000 nhưng năm 2002 cụng ty đó phấn đấu tăng 4.13% so với năm 2001. Mức tăng này đạt được là nhờ sự ỏp dụng kinh doanh phương thức sản xuất kinh doanh nhỏ gia cụng và mua nguyờn liệu bỏn thành phẩm nờn đó thu hỳt thờm cỏc khỏch hàng xuất
khẩu và nội địa. Song chi phớ quản lớ kinh doanh lại tăng lờn theo thời gian. Nguyờn nhõn của tỡnh trạng này chủ yếu do một số khú khăn nảy sinh dẫn tới tổng chi phớ khụng ngừng tăng lờn, cộng với đơn giỏ hợp đồng sản xuất gia cụng thấp.
Tỡnh hỡnh lợi nhuận của cụng ty tăng giảm thất thường, năm tăng năm giảm. Năm 2001 lợi nhuận trước thuế (LN thuần từ hoạt động KD) giảm với tỷ lệ là 47,1% so với năm 2000 nhưng năm 2002 lại tăng 68,7% tương ứng 946,82 triệu đồng so với năm 2001.
Lợi nhuận sau thuế năm 2001 giảm 47.1% so với năm 2000 nhưng cũng tăng 68.7% trong năm 2002 . Do chi phớ tăng lờn nờn lợi nhuận thu được là tương đối thấp khụng đảm bảo được sự ổn định cần thiết và khụng đảm bảo cho nhu cầu tỏi đầu tư để tồn tại và phỏt triển. Tỡnh hỡnh chi phớ năm 2002: tổng chi phớ là 16005.3 triệu đồng chưa kể tiền thuế.
Trong những năm tới cụng ty cần phải chọn cho mỡnh một hướng đi phự hợp với điều kiện khú khăn núi chung. Để đảm bảo mức doanh thu và lợi nhuận cần thiết và khụng ngừng tăng lờn, đủ năng lực cạnh tranh, đạt tới một mục tiờu tồn tại phỏt triển lõu dài.
Tỡnh hỡnh nộp ngõn sỏch Bảng 15: Cỏc khoản nộp ngõn sỏch Đơn vị : triệu đồng Năm 2000 2001 2002 So sỏnh tăng giảm 01/00 % 02/01 %