Bảng 2.4. Bảng tỷ số thanh toán ngắn hạn của Cổ phần TM& DV Phú Thịnh giai đoạn 2018 – 2020
Chỉ tiêu
Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Khả năng thanh tóan nợ ngắn hạn
Nguồn: Tổng hợp từ Bảng cân đối kế toán của Công ty cổ phần TM&DV Phú Thịnh giai đoạn 2018 - 2020
Hệ số này cho biết khả năng hoàn trả nợ ngắn hạn của công ty bằng tài sản hiện có.
Hệ số này càng lớn thì khả năng hoàn trả nợ ngắn hạn càng tốt. Ta thấy hệ số này của Công ty Cổ phần thương mại và dịch Phú Thịnh đều cao, mặc dù có sự giảm dần qua các năm nhưng khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty ổn định, trả được nợ đúng hạn.
Trong kế toán, tài sản lưu động được chia làm 5 loại và được sắp xếp theo tính thanh khoản từ cao đến thấp như sau: Tiền mặt, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu, ứng trước ngắn hạn và hàng tồn kho.
Tiền mặt có tính thanh khoản cao nhất, luôn luôn dùng đượ trực tiếp để thanh toán, lưu thông, tích trữ. Còn hàng tồn kho có tính thanh khoản thấp nhất vì phải trải qua giai đoạn phân phối, tiêu thụ chuyển thành khoản phải
Bảng 2.5. Bảng hệ số khả năng thanh toán nhanh của Công ty Cổ phần TM&DV Phú Thịnh giai đoạn 2018 – 2020
CHỈ TIÊU Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn - hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán nhanh
Căn cứ vào các số liệu ta thấy trong năm 2018 công ty có 2.032 tài sản ngắn hạn để đáp ứng cho 1 đồng nợ ngắn nhạn. Năm 2019 chỉ số thanh toán nhanh của công ty giảm đạt 0.875, nghĩa là công ty có 0.875 đồng để sẵn sàng đáp ứng 1 đồng nợ ngắn hạn. Trong năm 2020 công ty có 0.936 đồng tài sản ngắn hạn để đáp ứng cho 1 đồng nợ ngắn hạn.
Như vậy, ta thấy hệ số thanh toán nhanh của công ty trong những năm gần đây có sự biến động. Điều nay cho thấy khả năng thanh toán toán công nợ của công ty thấp hơn qua hàng năm nhưng vẫn có khả năng thuận lơi tron việc
Bảng 2.6. Hệ số khả năng thanh toán nhanh bằng tiền của Công ty cổ phần TM&DV Phú Thịnh giai đoạn 2018 – 2020 Chỉ tiêu
Tiền Nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán
nhanh bằng tiền
Hệ số thanh toán nhanh bằng tiền của công ty tăng qua các năm. Đến năm 2019 tăng lên 0.065, năm 2020 tăng 0.012 tương đương tăng 0.077 so với năm 2019. Hệ số thanh toán bằng tiền mặt thấp cho thấy lượng tiền mặt tồn quỹ thấp. Khả năng thanh toán tiền mặt của công ty chưa đáp ứng được các khoản nợ đến hạn của công ty điều này làm giảm hiệu quả sử dụn vốn lưu động.
Thực tế, hệ số này càng cao thì doanh nghiệp càng chủ động trong việc thanh toán các khoản nợ đến hạn, tuy nhiên khi chỉ số này quá cao thì lượng tiền mặt tồn quỹ lại há lớn, do đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Đối với Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phú Thịnh , hệ số thanh toán tiền mặt thấp cho thấy lượng tiền mặt tồn quỹ thấp, đây là một yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay
Hệ số thanh toán lãi vay của công ty từ năm 2018 đến năm 2020 lần lượt là 0 - 0 - 3.97. Năm 2018 và năm 2019 công ty không có chi phí lãi vay. Trong khi đó năm 2020 lãi vay của công ty là 82,757,557 đồng tương đương chi phí lãi vay của công ty là 3.97 > 1 điều này cho thấy công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán các khoản lãi vay cho ngân hàng và các tổ chức tín dụng
phát sinh vào cuối năm 2019 là chi phí giá vốn hàng bán và một số các chi phí khác.
Bảng 2.7. Hệ số khả năng thanh toán nhanh lãi vay của Công ty cổ phần TM&DV Phú Thịnh giai đoạn 2018 – 2020
Chỉ tiêu
Lợi nhuận trước thuế và lãi
Lãi vay Chi phí lãi vay
Nguồn : Tổng hợp từ bảng cân đối kế toán của Công ty Cổ phần TM&DV Phú Thịnh giai đoạn 2018 - 2020