h) Dự tốn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
3.3.4Hồn thiện mơ hình lập dự tốn ngân sách
Để các báo cáo dự tốn ngân sách phản ánh đúng tiền năng thực tế của cơng ty, cơng ty nên áp dụng mơ hình truyền thơng tin từ cấp dưới lên cấp trên. Thơng tin về các chỉ tiêu dự tốn ngân sách sẽ được bắt đầu từ các xí nghiệp và các phịng ban. Các xí nghiệp phải tự đánh giá về năng lực sản xuất, tình hình sử dụng máy mĩc thiết bịtình hình nhân sự, sản lượng sản xuất tối đa và lập dự tốn các chi phí phát sinh tại phân xưởng chuyển cho phịng tổ chức sản xuất. Phịng tổ chức sản xuất căn cứ vào dự tốn do các xí nghiệp chuyển lên đểõ tổng hợp thơng tin, gĩp ý kiến và sau đĩ chuyển trở lại cho các xí nghiệp để sữa chữa, bổ sung. Các báo cáo dự tốn đã được các xí nghiệp sữa đổi, bổ sung thì chuyển tới phịng tổ chức sản xuất xem xét, phê duyệt lại. Nếu các báo cáo dự tốn của các xí nghiệp đã được phịng tổ chức sản xuất chấp nhận sẽ được chuyển lên bộ phận chuyên trách về dự tốn ngân sách xem xét.
Phịng kinh doanh xuất nhập khẩu lập dự tốn tiêu thụ, dự tốn tiêu thụ sau khi hồn chỉnh sẽ được chuyển cho bộ phận chuyên trách về dự tốn ngân sách để xem xét.
Phịng tài chính kế tốn lập dự tốn chi phí nnguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, dự tốn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, dự tốn bảng cân đối kế tốn, dự tốn vốn bằng tiền. Sau đo,ù phịng tài chính kế tốn sẽ chuyển các báo cáo dự tốn tới bộ phận chuyên trách về dự tốn ngân sách để xem xét.
Tất cả các báo cáo dự tốn ngân sách sau khi được bộ phận chuyên trách về dự tốn ngân sách xem xét và chấp nhận sẽ được bộ phận dự tốn ngân sách báo cáo trong cuộc họp về dự tốn ngân sách. Thành phần tham dự cuộc họp bao gồm ban lãnh đạo cơng ty, ban lãnh đạo các bộ phận trong cơng ty bộ phận chuyên trách dự tốn ngân sách, các cá nhân ở các phịng ban trực tiếp tham gia vào việc lập dự tốn ngân sách. Nếu báo cáo dự tốn ngân sách được thơng qua trong cuộc họp thì sẽ trở thành báo cáo dự tốn ngân sách chính thức của cơng ty trong năm 2005. Cịn nếu báo cáo dự tốn ngân sách khơng được thơng qua trong cuộc họp thì bộ phận chuyên trách về dự tốn ngân sách phối hợp với các bộ phận cĩ liên quan để điều chỉnh, sau khi điều chỉnh xong phải trình bày lại trong cuộc họp về dự tốn ngân sách.
Sơđồ mơ hình dự tốn ngân sách như sau: Nhà quản trị cấp cao
Nhà quản trị trung gian
Nhà quản trị cơ sở
Các bộ phận trình dự toán ngân sách lần 1 Đơn vị cấp trên hoặcbộ phận chuyên trác Dự toán ngân sách góp ý kiến và chuy lại các bộ phận.
Các xí nghiệp hoàn thiện dự toán ngâ sách và gởi cấp trên phê duyệtgóp ý kiế và chuyển lại các bộ phận. h ển n n S 3.1 Sơđồ mơ hình dự tốn ngân sách