VI. Chi sự nghiệp 2 Chi phí trả trứơc
2.6.2.Hình thức sổ kế toá n Hệ thống sổ kế toán:
Để phù hợp với khối lợng nghiệp vụ kinh tế phát sinh khá nhiều, đáp ứng kịp thời yêu cầu quản ký trong điều kiện bộ máy kế toán gọn nhẹ, cha áp dụng
bị máy vi tính mới ở mức độ phục vụ cho tính toán, hình thức sổ kế toán Nhật ký – chứng từ đợc áp dụng tại Nhà máy là phù hợp nhất. Nhà máy áp dụng phơng pháp kế toán hàng tồn kho là theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, đánh giá theo giá thực tế, chuyển đổi ngoại tệ theo tỷ giá thời điểm hạch toán, thực hiện tính và trích khấu hao tài sản cố định theo Quyết định 166 của Bộ Tài chính.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Hình 5: Ghi sổ theo hình thức nhật ký - chứng từ
Hệ thống sổ kế toán đợc Nhà máy sử dụng: - Nhật ký chứng từ :
Nhật ký chứng từ số 1: Ghi có Tài khoản 111-Tiền mặt
Nhật ký chứng từ số 2: Ghi có Tài khoản 112-Tiền gửi Ngân hàng Nhật ký chứng từ số 4: Ghi có Tài khoản 341-Vay dài hạn Ngân hàng Nhật ký chứng từ số 5: Ghi có Tài khoản 331-Phải trả cho ngời bán
Nhật ký chứng từ số 6: Ghi có Tài khoản 151 - Hàng mua đang đi trên đ- ờng Sổ quỹ Bảng kê Chứng từ gốc Bảng phân bổ Nhật ký-chứng từ Sổ cái
Báo cáo kế toán
Sổ( thẻ) hoạch toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Nhật ký chứng từ số 7: Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp
Nhật ký chứng từ số 8: Theo dõi việc tiêu thụ sản phẩm, doanh thu, kết quả
Nhật ký chứng từ số 9: Theo dõi việc ghi giảm TSCĐ
Nhật ký chứng từ số 10: Ghi có các Tài khoản: TK 141, TK 414, TK138(8), TK 411,TK431
- Bảng kê:
Bảng kê số 1: Theo dõi về thu tiền mặt
Bảng kê số 2:Theo dõi việc thu tiền gửi ngân hàng Bảng kê số 4: Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng
Bảng kê số 5: Tập hợp chi phí đầu t xây dựng cơ bản, chi phi bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
Bảng kê số 8: Theo dõi việc tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm Bảng kê số 11: Phải thu của khách hàng