- Tài khoản lu động khác 59943 3
1 HTX Hoà Phát-Hoa Vang-QNĐN 539.300 2Nguyễn Văn Mạnh-Cục thuế Hà Tây2.000
3 Nhà máy giầy Yên Viên 965.579 4 Nhà máy dệt vải công nghiệp HN 867.500
.
………
Tổng cộng 2385055000
Nhìn vào bảng cân đối kế toán ta thấy số nợ phải thu của khách hàng 1995616 đơn vị tính 1000đ (Năm2001) số phải thu của khách hàng 2385055đơn vị tính 1000đ (năm2002) cho Nên nhà máy cần phải có chiến lợc rút ngắn thời hạn thu tiền của nhà máy để làm cho vòng quay vốn của nhà máy ngắn lại thì lúc đó hoạt động của doanh nghiệp của nhà máy mới tốt và giữa đợc uy tín của những nhà ngân hàng giới đầu t…
Cho nên em dùng chính sách tín dụng để giải quyết vấn đề này
Kỳ thu tiền bình quân =
Các khoản phải thu Doanh thu thuần/360
Khoản phải thu =
Kỳ thu tiền bình quân x DT bán chịu 360
+Năm 2002
Kỳ thu tiền bình quân =
6422772 x 360 17599393
Kỳ thu tiền bình quân là 131 ngày
DT bán chịu =
Khoản phải thu x 360 Kỳ thu tiền bình quân
DT bán chịu =
2385055 x 360 131
DT bán chịu = 6519010 đơn vị tính 1000đ Chi phí thu tiền là 0,02 x DT bán chịu
Chí phí thu tiền = 0,02 x 6519010 = 1303802 đơn vị tính 1000đ Chi phí sử dụng vốn là 10% x Vốn đầu t vào khoản phải thu
Vốn đầu t vào khoản phải thu =
DT bán chịu x khoản phải thu Các loại chi phí
Vốn đầu t vào khoản phải thu =
6519010 x 2385055 5750494
Vốn đầu t vào khoản phải thu = 2703802 đơn vị tính 1000đ
Chi phí sử dụng vốn là 2703802 x 10% = 270380 đơn vị tính 1000đ Tỷ lệ sinh lời trên tài sản cần thiết là 0,05
+ Phơng án thay đổi nh sau:
Kỳ thu tiền bình quân giảm xuống còn 100 ngày Doanh số bán chịu là 6453900 đơn vị tính 1000đ Khoản phải thu của nhà máy là
Khoản phải thu =
100 x 6453900 360
Khoản phải thu = 1792750 đơn vị tính 1000đ Khoản nợ khó đòi là 15372 đơn vị tính 1000đ Chi phí thu tiền 0,02 x DT bán chịu
Chi phí thu tiền = 0,02 x 6453900 = 129078 đơn vị tính 1000đ Chi phí sử dụng vốn là 10% x Vốn đầu t vào khoản phải thu
Vốn đầu t vào khoản phải thu =
DT bán chịu x khoản phải thu Các loại chi phí
Vốn đầu t vào khoản phải thu =
6453900 x 17927505693060 5693060 Vốn đầu t vào khoản phải thu = 2032339 đơn vị tính 1000đ Chi phí sử dụng vốn là 203233 đơn vị tính 1000đ
Tỷ lệ sinh lời tài sản cố định là 0,05
Để làm đợc vấn đề này chúng ta cần phải đi xem xét một số khía cạnh thuận lợi và khó khăn có ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Khó khăn : Ngoài Nhà máy sản xuất len ra còn rất nhiều doanh nghiệp cũng sản xuất len cho nên việc cạnh tranh len của nhà máy sẽ gặp khó khăn dẫn đến một số khách hàng quen biết mình từ trớc sẽ có ý định mua hàng chỗ khác làm giảm doanh thu của Nhà máy. Tiếp theo là một số khách hàng mua hàng của nhà máy thờng xuyên nhng do doanh nghiệp của khách hàng làm ăn không có hiệu quả dẫn tới khả năng để thu đợc những khoản tiền dự tính sẽ giảm xuống
Tiếp theo chúng ta cần phải nói đến Nhà máy chuyên sản xuất các sản phẩm Len và để cung ứng chủ yếu cho các doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm từ len cho nên những sản phẩm này thì làm theo mùa vụ cho nên kỳ thu
tiền phải có một khoảng thời gian cho nên nó cũng là một vấn đề gặp khó khăn khi ta đa ra chính sách này
+ Thuận lợi : Nhà máy có đội ngũ cán bộ công nhân lành nghề và đội ngũ bán hàng ở phòng kinh doanh rất tốt đây là khâu quan trọng khi nhà máy muốn giảm kỳ thu nợ và họ là nhũng ngời truyền tải ngôn ngữ của nhà máy đến khách hàng nên đó là điều thuận lợi cho nhà máy
Thị phần len của nhà máy trong những năm gần đây dần dần đợc cải thiện trong khi một số nhà máy khác có chiều hớng đi xuống thì sản phẩm len của nhà máy có chiều hớng đi lên
Vậy từ đó ta có bảng sau
Bảng 4.1
Hiệu quả kinh tế thu đựơc áp dụng biện pháp nh sau
Đơn vị tính: 1000đ STT khoản mục Năm 2002 sau thay đổi
1 Doanh số bán chịu 6519010 64539002 Các loại chi phí 5750494 5693060