II. Tình hình tổ chức công tác kế toán chi phí sản xuất vàtính giá thành sản phẩm tại nhà máy gốm xây dựng cẩm thanh
161XD Cẩm Thanh Nhà máy gốm Hao mòn TSCĐ bộ phận PXSX 2141 219.057
31/12/2004 PK Kết chuyển TK 6274 --> TK 154 154 238.015.579 Tổng số phát sinh Nợ : 238.015.579 Tổng số phát sinh Có : 238.015.579 Kế toán trởng Số d cuối kỳ : 0 (ký, họ tên) Ngày ... tháng ... năm ...
Ngời ghi sổ (ký, họ tên )
* Kế toán chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài ở Nhà máy bao gồm: chi phí về tiền điện phục vụ cho sản xuất, chi phí sửa chữa máy. Căn cứ vào các chứng từ có liên quan và số công tơ điện sử dụng cho sản xuất, đơn giá thanh toán với chi nhánh điện, phiếu
thanh toán tạm ứng. Kế toán sẽ nhập vào máy và máy sẽ tự chuyển vào sổ Cái tài khoản 6277.
Bảng 2.14
Công ty gốm xây dựng Đại Thanh Nhà máy gốm xây dựng Cẩm Thanh
Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 6277 - Chi phí dịch vụ mua ngoài Từ ngày 01/12/2004 đến ngày 31/12/2004
Số d đầu kỳ: 0
Chứng từ
Ngày Số Khách hàng Diễn giải
TK đối đối ứng Số phát sinh Nợ Có 08/12/2004 PK
142 Nguyễn Hữu Thanh Sửa chữa trục máy nhào KPOK38 ( 1 cái) 141 2.809.524
31/12/2004 PK
169 Chi nhánh điện Phúc Thọ Tiền điện sản xuất tháng 12 331 190.480.950
31/12/2004 PK Kết chuyển TK 6277 --> TK154 193.290.474 Tổng số phát sinh Nợ : 193.290.474 Tổng số phát sinh Có: 193.290.474 Kế toán trởng Số d cuối kỳ : 0 (ký, họ tên) Ngày ... tháng ... năm ...
Ngời ghi sổ (ký, họ tên ) * Kế toán chi phí khác bằng tiền
Là những khoản chi phí ngoài những khoản trên nh chi phí về tiền giấy phô tô. Căn cứ vào phiếu chi tiền và các chứng từ khác có liên quan kế toán sẽ nhập chứng từ vào máy: Từ giao diện chính chọn “ Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay” sau đó vào “ Cập nhật số liệu” và chọn tiếp “ Phiếu chi tiền mặt” nhấn Enter giao diện nhập phiếu chi sẽ hiện ra nh ( Bảng 2.15 )
Bảng 2.15/
Máy sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ Cái TK 6278.
công ty gốm xây dựng Đại Thanh Bảng 2.16
Nhà máy gốm xây dựng Cẩm Thanh
Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 6278 - Chi phí bằng tiền khác Từ ngày 01/12/2004 đến ngày 31/12/2004
Số d đầu kỳ : 0
Chứng từ
Ngày Số Khách hàng Diễn giải
TK đối đối ứng Số phát sinh Nợ Có 11/12/2004 PC