141 T10/04 31/10 Trích BHXH tháng 10/04 338.3 784.380 145 005 31/10 Trích KPCĐ tháng 10/04 338.2 136.661 142 006 31/10 Trích BHYT tháng 10/04 338.4 104.583 138 CO627 30/11 Vân Thanh toán lơng GTSX tháng 11/04 334 1.985.450 138 005 30/11 Phân bổ ăn ca tháng 11/04 334 249.500 141 T11/04 30/11 Trích BHXH tháng 11/04 338.3 784.380 145 006 30/11 Trích KPCĐ tháng 11/04 338.2 39.709 142 007 30/11 Trích BHYT tháng 11/04 338.4 104.583 138 CO627 31/12 Vân Thanh toán lơng GTSX tháng 12/04 334 1.856.000 138 006 31/12 Phân bổ ăn ca tháng 12/04 334 249.500 141 T12/04 31/12 Trích BHXH tháng 12/04 338.3 784.380 145 007 31/12 Trích KPCĐ tháng 12/04 338.2 37.120 142 006 31/12 Trích BHYT tháng 12/04 338.4 104.583
96 96 3112 Kết chuyển CP chung 154 9.885.989
Chi tiết: Mã WKU 513023 PS trong kỳ: 9.885.989 9.885.989 Hợp đồng gia công số 14 Luỹ kế PS 9.885.989 9.885.989
D cuối kỳ 0 0 --- Cộng: TK 627.1 D đầu kỳ 0 0 PS trong kỳ 57.284.645 57.284.645 Luỹ kế PS 57.284.645 57.284.645 D cuối kỳ 0 0
Ngời lập biểu Ngày tháng năm 04
Khi làm kế toán trên máy phần này tơng tự nh CP NCTT nghĩa là kế toán lập bảng phân bổ bên ngoài sau đó mới nhập vào máy. Cuỗi kỳ máy tự động chuyển từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái TK 627 và tự động kết chuyển sang TK 154 phục vụ cho việc tính giá thành sau này.
Sau khi nhập các dữ liệu cần thiết nhấn vào nút Kết thúc. Qua bảng phân bổ lơng và BHXH kế toán ghi:
Nợ TK 627 49.957.600 (Chi tiết TK 627.1) Có TK 334 49.957.600
Sau khi tính BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán Nợ TK 627 7.327.045 (Chi tiết TK 627.1)
Có TK 338 7.327.045 (Chi tiết TK 338.2 999.152
TK 338.3 5.583.435 TK 338.4 744.458
Cuối kỳ kết chuyển CP SXC (CP NVPX) sang TK 154 phục vụ cho việc tính giá thành.
• Chi phí vật liệu phụ
CP vật liệu phụ dùng ở phân xởng của công ty bao gồm: phấn may, dầu may, chổi đót vệ sinh tuy không phải là cơ sở vật chất chủ yếu cấu thành nên…
thực thể sản phẩm nhng nó có tác dụng làm tăng năng suất, chất lợng sản phẩm và tạo điều kiện cho quá trình sản xuất.
Đối với vật liệu dùng ở phân xởng nh: dầu máy, chổi đót vệ sinh công…
ty sử dụng định mức để cấp cho các phân xởng theo từng tháng, còn các vật liệu khác thì đợc phân bổ theo tiền lơng sản phẩm hoàn thành trogn tháng của các hợp đồng.
Kế toán làm tơng tự nh khi xuất kho NVL phụ dùng cho sản xuất nhng thay nợ TK 621 bằng TK 627.1.
Căn cứ vào bảng phân bổ vật liệu dùng ở phân xởng trong các tháng kế toán nhập vào máy, từ đó máy tự động vào SCT TK 627.2 (Biểu 14)
Biểu 14: Sổ chi tiết TK 627.2
Công ty TNHH Hiệp Hng Phòng kế toán TK 627.2 CP Vật liệu
sổ chi tiết tài khoản
Từ ngày 1/10/04 đến 31/12/04
ĐVT: VNĐ
CTGS CTSố Ngày Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có Chi tiết hợp đồng …
… … … … … … …
Cộng chi tiết PS trong kỳ:…
Luỹ kế PS D cuối kỳ
Chi tiết: Hợp đồng gia công số 14 D đầu kỳ 0 0
108 XK001 6/10 cấp cho PX tháng 10/04Nga PX1 nhận chổi đót 152 45.00078 C001 18/10 Hùng Thanh toán bốc vải chính