# đỏ 111 95.000 108 XK005 7/10 cấp cho PX tháng 10/04Hà PX2 nhận chổi đót 152 45.000 108 XK002 30/10 cấp cho PX tháng 10/04Nga PX1 nhận chổi đót 45.000
Hà PX2 nhận chổi đót
cấp cho PX tháng 10/04 45.000
… … … … … … …
96 96 31/12 Kết chuyển CP SXC 154 1.020.000Chi tiết: Mã WKU 513023 PS trong kỳ: 1.020.000 1.020.000 Chi tiết: Mã WKU 513023 PS trong kỳ: 1.020.000 1.020.000 Hợp đồng gia công số 14 Luỹ kế PS 1.020.000 1.020.000
D cuối kỳ 0 0 --- Cộng: TK 627.2 D đầu kỳ 0 0 PS trong kỳ 22.185.183 22.185.183 Luỹ kế PS 22.185.183 22.185.183 D cuối kỳ 0 0
Ngời lập biểu Ngày tháng năm 04
Nợ TK 627: 22.185.183 (Chi tiết TK 627.2) Có TK 152 22.185.183
• Chi phí công cụ dụng cụ:
ở công ty TNHH Hiệp Hng CCDC sản xuất bao gồm các bộ phận: Một bộ phận chuyên dùng cho quản lý ở công ty. Một bộ phận chuyên dùng cho việc bán hàng và một bộ phận dùng cho sản xuất. CCDC dùng cho sản xuất của công ty gồm nhiều CCDC có giá trị nhỏ: bàn là treo phục vụ sản xuất, dụng cụ đục tán lỗ khuyết hàng áo ấm còn những dụng cụ nhỏ có giá trị lớn thì công ty…
phân bổ cho nhiều kỳ. Nh vậy CP CCDC đợc tập hợp vào CP SXC là những CP CCDC xuất dùng chung cho phân xởng.
Đối với những CCDC có giá trị nhỏ khi phát sinh doanh nghiệp tập hợp vào TK cấp II, TK 627.3 "CP CCDC"
Đối với những CCDC có giá trị lớn khi phát sinh công ty hạch toán vàoTK 142 sau đó từng kỳ mới phân bổ vào TK 627.3.
Kế toán căn cứ vào bảng kê xuất CCDC, bảng thanh toán lơng sản phẩm của từng tháng để lập bảng phân bổ CP CCDC, dựa vào bảng này để lập SCT TK 627.3
Khi làm máy tơng tự nh phần NVL. Nhập dữ liệu vào máy với chơng trình cài đặt sẵn máy tự động vào bảng phân bổ CP CCDC và vào SCT TK 627.3. (Biểu số 15).
Biểu 15 Sổ chi tiết TK 627.3
Công ty TNHH Hiệp Hng Phòng kế toán TK 627.3 CP CCDC
sổ chi tiết tài khoản 627.3 (Trích)
Từ ngày 1/10/04 đến 31/12/04
ĐVT: VNĐ
CTGS CTSố Ngày Diễn giải ĐƯTK PS Nợ PS Có Chi tiết hợp đồng …
… … … … … … …
Chi tiết: Hợp đồng gia công số 14