bàn là PVSX 153 1.401.710 50 XK003 7/12 Hà nhận phụ tùng thay thế máy may 153 834.192 50 XK001 20/12 Hà nhận bàn là treo phục vụ sản xuất 153 1.258.398 96 96 31/12 Kết chuyển CP SXC 154 3.494.300
Chi tiết: Mã WKU 513023 PS trong kỳ: 3.494.300 3.494.300 Hợp đồng gia công số 14 Luỹ kế PS 3.494.300 3.494.300
D cuối kỳ 0 0 --- Cộng: TK 627.3 D đầu kỳ 0 0 PS trong kỳ 15.785.183 15.785.183 Luỹ kế PS 15.785.183 15.785.183 D cuối kỳ 0 0
Ngời lập biểu Ngày tháng năm 04
Kế toán trởng
Nợ TK 627.3: 15.785.183 (Chi tiết TK 627.3) Có TK 153: 15.785.183
• Kế toán CP khấu hao TSCĐ.
Khoản chi phí này bao gồm toàn bộ số khấu hao về máy móc, thiết bị nhà xởng phục vụ cho quá trình sản xuất sản phẩm tại các phân xởng.
Việc trích khấu hao TSCĐ đợc thực hiện theo quyết định của bộ Tài chính nhằm thu hồi lại vốn đầu t trong một khoảng thời gian nhất định để tái đầu t TSCĐ khi TSCĐ bị h hỏng phải thanh lý, loại bỏ khỏi quá trình sản xuất.
ở công ty TNHH Hiệp Hng, việc trích khấu hao TSCĐ hiện nay đang đ- ợc thực hiện theo quyết định 206 /2003/QĐ - UB - Bộ Tài chính ban hành ngày 12/12/2003. TSCĐ của công ty bao gồm TSCĐ dùng cho sản xuất nh: các loại
máy may công nghiệp, máy vắt sổ, nhà xởng, nhà kho TSCĐ dùng cho quản…
lý nh: thiết bị văn phòng, nhà hành chính, ô tô Kế toán căn cứ vào tỷ lệ khấu…
hao đã đợc quy định và nguyên giá của các loại máy móc, thiết bị nhà xởng…
để tính ra mức khấu hao chi tiết cho từng đối tợng sử dụng TSCĐ.
Công ty đã sử dụng phơng pháp khấu hao tuyến tính (khấu hao cơ bản) để trích khấu hao TSCĐ dựa vào nguyên giá và tỷ lệ khấu hao hàng năm.
CP khấu hao TSCĐ ở công ty TNHH Hiệp Hng đợc trích theo tỷ lệ 5% đối với nhà xởng, 14 % đối với máy móc thiết bị sản xuất và các TSCĐ khác, 10% đối với các phơng tiện vận tải phục vụ cho quản lý và sản xuất.
ở công ty khấu hao cơ bản không tính thẳng cho từng sản phẩm mà tập hợp vào TK 627- CP SXC (chi tiết TK 627.4). Sau đó căn cứ vào tiêu thức tiền lơng của công nhân sản xuất từng loại sản phẩm đợc phân bổ chi phí sản xuất chung.
Công thức:
=
VD: Tính mức khấu hao cơ bản cho máy móc thiết bị và TSCĐ khác Nguyên giá máy móc thiết bị toàn doanh nghiệp là 3.5.0.4.965.558 Tỉ lệ khấu hao đối với máy móc thiết bị này là 14%
Mức khấu hao cơ bản = = 40.891.265 TSCĐ BQ
Việc tính và tính khấu hao TSCĐ đợc thể hiện trên bảng tính và phân bổ khấu hao quý IV, 04 (chi tiết biểu 16).
Để theo dõi tình hình thực hiện biến động tăng giảm, khấu hao kế toán đã sử dụng TK214 Hao mòn TSCĐ
Cuối quý kế toán kết chuyển nh sau: Nợ TK 627.4: 35230.761
Biểu 16 Sổ chi tiết tài khoản TK627.4
Công ty TNHH Hiệp Hng Phòng kế toán TK 627.4 CPKH TSCĐ
sổ chi tiết tài khoản
Từ ngày 1/10/04 đến 31/12/04
ĐVT: VNĐ
CTGS Số chứng từ Ngày Diễn giải TK đối ứng PS.có Chi tiết Hợp đồng
. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
… … …. …..
Chi tiết hợp đồng gia công
DĐK 0 0 123 31/10/2004 31/10 Trích KHCB T10/2004 214 4.100.000 123 30/11/2004 30/11 Trích KHCB T11/2004 214 5.460.000 123 31/12/2004 31/12 Trích KH T12/2004 214 5460.000 96 96 31/12 CPSXchungkết chuyển 154 15.020.000 PS trong kỳ: 15.020.000 15.020.000 Hợp đồng gia công số 14 Luỹ kế PS 15.020.000 15.020.000
D cuối kỳ 0 0 --- Cộng: TK 627.4 D đầu kỳ 0 0 PS trong kỳ 35.230.761 35.230.761 Luỹ kế PS 35.230.761 35.230.761 D cuối kỳ 0 0
Ngời lập biểu Ngày... tháng... năm 2004
Công ty TNHH Hiệp Hng Phòng kế toán Nội dung: trích KHTSCĐ TK ghi có 214 Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ Số 123 Quý IV/2004 Từ 1/10/2004 đến 31/12/2004 ĐVT: VNĐ
STT TK ghi nợ Diễn giải Số tiền
1 627.4 Trích KHTSCĐ dùng cho sản xuất chung 35.230.7612 641 Trích KHTSCĐ dùng cho bán hàng 5.063.382