3 642 Trích KHTSCĐ 10.847.421
Tổng cộng 51.141.564
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Khi làm kế toán máy để tính khấu hao tài sản cố định dùng cho sản xuất bất đầu từ của sổ chơng trình, kế toán vào “quản lý tài sản cố định”, nhập mật khẩu xuất hiện màn hình nhập những dữ liệu “ trích khấu hao TSCĐ” (Hình 2.6), sau đó nhập những dữ liệu cần thiết, nh: ngày đầu kỳ khấu hao, ngày cuối kỳ khấu hao, số tháng trích khấu hao...
Sau khi nhập các dữ liệu cần thiết, kế toán vào nút thực hiện trích khấu hao Máy sẽ tự động vào chứng từ ghi sổ TK 214
Kế toán nhập bản phân bổ chi phí khấu hao tài sản cố định cho hợp đồng bên ngoài, sau đấy dùng số liệu này để nhập vào máy với chơng trình đợc cài đặt sẵn máy tự động vào số chứng từ TK 627.4
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí bao gồm các khoản nh chi phí về tiền thuê máy móc thiết bị sửa chữa, tiền điện thoại, sửa chữa TSCĐ có giá trị nhỏ và các chi phí khác phục vụ cho sản xuất. Công ty hạch toán chi phí điện sử dụng trong quý vào chi phí trả trớc mà không hạch toán trực tiếp vào phần này,nh vậy không đúng đối tợng tập hợp chi phí (xem phần kiến nghị )
Kế toán căn cứ vào các chứng từ nh phiế chi tiền mặt bảng thanh toán l- ợng sản phẩm... để lập bảng phân bổ chi phí dịch vụ mua ngoài cho từng hợp đồng của từng tháng sau đấy nhập vào máy với chơng trình đợc cài đặt sẵn máy tự động vào sổ chi tiết TK627.7 theo từng hoạt động
Khi làm kế toán máy:
VD: Khi xuất tiền mặt chi trả, phục vụ cho việc sản xuất kế toán vào phiếu chi tiền mặt trên máy, máy tự động vào bảng kê chứng từ gốc và vào chứng từ ghi sổ ( Hình 2.7 và 2.8).
Khi kế toán lập phiếu chi thì vào “quản lý tài sản”, xuất hiện màn hình nhập liệu, sau khi nhập dữ liệu đầy đủ, máy tự động vào bảng kê chứng từ gốc và vào chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ TK 111 dùng để lập sổ cái TK627 vào
cuối kỳ (biểu số 18).
Biểu 18.
Công ty TNHH Hiệp Hng Phòng kế toán
Tài Khoản 627.7 Chi phí dịch vụ mua ngoài
Sổ chi tiết tài khoản
Từ ngày 1/10/04 đến 31/12/04 ĐVT:VNĐ
CTGS CTSố Ngày Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có
…
Chi tíêt hợp đồng …
Chi tiết: Hợp đồng gia công số 14 D đầu kỳ 0 0