II THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐAN PHƯỢNG
1. Huy động vốn theo kỳ hạn
1.4.3. Kế toán nhận tiền gửi tiết kiệm
Khi đến ngân hàng gửi tiền tiết kiệm, khách hàng sẽ phải viết giấy gửi tiền, bảng kê các laọi tiền nộp theo mẫu in sẵn của ngân hàng kèm theo chứng minh thư nhân dân. Kế toán giao dịch kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trên, kiểm đếm số tiền khách hàng nộp vào.
Ví dụ : Ngày 15/04/2009 khách hàng Nguyễn Anh Thư đến ngân hàng gửi tiền tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, số tiền 10000000 đồng , lãi suất 0.64 %/ tháng laọi trả lãi sau
Căn cứ vào chứng từ và số tiền khách hàng gửi , kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp và hạch toán
Nợ : TK tiền mặt : 10000000
Có : TK tiền gửi tiết kiệm / 6 tháng /thư :10000000 * Kế toán chi trả tiền gửi tiết kiệm:
Khi khách hàng có nhu cầu rút tiền từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm cũng sẽ tiến hành lập yêu cầu theo mẫu in sẵn hoặc ký vào sổ tiết kiệm .
Ví dụ : ngày 05/04/2009, khách hàg nguyễn nam hải đến ngân hàng xin rút sổ tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng : số tiền gốc 180000000 đồng, ngày gửi 23/05/2008, lãi suất không kỳ hạn 0.25%/ tháng loại trả lãi sau
ngày gửi của khách hàng là23/05/2008 thì đến ngày 23/02/2009 là đáo hạn nhưng khách hàng không đến lĩnh nên kế toán sẽ chuyển toàn bộ gốc +lãi sang kỳ hạn mới cho khách hàng
số gốc kỳ hạn mới =180000000*(1+0.65%*9 tháng )=190530000
ngày 05/04/2009, khách hàng đến rút tiền thì kế toán sẽ trả lãi theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn trên số gốc ở kỳ hạ mới.
Số lãi khách hàng được hưởng
(190530000*0.25%*40)/30=635100 đồng
Số lãi đã ghi nhận vào chi phí =190530000*0.65%=1238445 đồng Nợ : TK Lãi phải trả cho tiền gửi 1238445đ
Có: TK trả lãi tiền gửi 1238445đ Thanh toán tiền cho khách hàng :
Nợ : TK tiền gửi tiết kiệm / 9 tháng / nam hải 1905300 đ Nợ : TK trả lãi tiền gửi 635100 đ
Có :TK riền mặt 191165100 đ
Bảng2.10:Tình hình huy động vốn tiền gửi tiết kiệm
Đơn vị : tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Tổng VHĐ 4023 5905 7275
Tiền gửi tiết kiệm 757 861 1354
Tỷ trọng/ VHĐ 18.82% 14.58% 18.61%
(nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh các năm 2007-2009)
Qua bảng số liệu ta thấy tiền gửi tiết kiệm có xu hướng ổn định qua các năm . Năm 2007 tỷ trọng TGTK chiếm 18.82%, năm 2008 tỷ lệ giảm còn 14.58%, năm 2009 tỷ lệ này chỉ tăng lên 18.61% chúng đây là chính sách huy động vốn của ngân hàng nhằm điều chỉnh giảm tỷ trọng các nguồn huy đông có chi phí trả lãi cao.