II THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐAN PHƯỢNG
1.4.4.Quy trình kế toán Huy động vốn qua việc phát hành giấy tờ cú giỏ
1. Huy động vốn theo kỳ hạn
1.4.4.Quy trình kế toán Huy động vốn qua việc phát hành giấy tờ cú giỏ
Bên cạnh nghiệp vụ kế toán huy động vốn thông qua các tài khoản tiền gửi thì chi nhánh còn tổ chức các đợt huy động vốn thông qua việc phát hành giấy tờ cú giỏ . Hiện nay, các loại giấy tờ cú giỏ mà chi nhánh đang huy động bao gồm: Trái phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi.
Tình hình huy động vốn qua việc phát hành giấy tờ cú giỏ của chi nhánh trong những năm qua tăng khá mạnh. Nguồn vốn thu được từ việc phát hành giấy tờ có giá tăng mạnh. Nguồn vốn thu được từ việc phát hành giấy tờ cú giỏ được thể hiệ cụ thể ở bảng sau:
Bảng 2.11: Huy động vốn qua phát hành giấy tờ cú giỏ
Đơn vị: tỷ đông
Tổng VHĐ 4023 5905 7275
Phát hành GTCG 1213 1263 892
Ttỷ trọng/ VHĐ 30.15% 21.39% 12.26%
(nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh các năm 2007-2009)
Nguồn vốn này của chi nhánh chiếm một tỷ trộng tương đối trong tổng nguồn vốn, nhưng có xu hướng giảm dần qua từng năm. Năm 2007 huy chi nhánh huy động là 1213 tỷ đồng, chiếm 30.15%, năm 2008 là 1263 tỷ đồng, chiếm 21.39%, năm 2009 là 892 tỷ, chiếm tỷ trọng là12.26%. Điều đó chứng tỏ chi nhánh đã điều chỉnh tỷ trong nguồn vốn có mức chi phí huy động cao nhằm mục đích tăng lợi nhuận.
Ví dụ : ngày 23/08/2007 khách hàng Văn thị Thanh đến Ngân hàng Đan Phượng mua chứng chỉ tiền gửi kỳ hạn 13 tháng với lãi suất 0.71%/ tháng mệnh gía 200000000 đ, lạo trả lãi sau :
Kế táon hạch toán :
N: TK Tiền mặt 200000000 đ, C: TK phát hành chứng chỉ tiền gửi 200000000 đ