III. HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG
3. Kế toán thanh toán vốn giữa các ngân hàng (chuyển tiền điện tử):
Hình thức chuyển tiền qua quy trình giao dịch một cửa nhằm rút ngắn thời gian với chi phí phù hợp, với mỗi món chuyển tiền có giá trị nhỏ hơn hoặc bằng 10.000.000đ thì mức phí tối thiểu bao gồm cả thuế KH phải thanh toán cho NH là 22.000đ. Còn với món có giá trị cao hơn thì phí mà NH áp dụng = 0.07% giá trị món chuyển (trong cùng hệ thống NHNo) hoặc bằng 0.08%( khác hệ thống NH) và mức phí tối thiểu là 25.000đ, mức phí tối đa là 1.000.000đ đến 1.500.000đ (chưa có VAT).
Khi chuyển tiền KH phải ghi đầy đủ các yếu tố quy định (họ tên, người nhận, số tiền chuyển, số CMT nhân dân của người nhận, ngày cấp, nơi cấp)
để đảm bảo an toàn về món chuyển. Đồng thời nghiệp vụ thanh toán vốn là một nghiệp vụ có nhiều phân hệ giao dịch phức tạp, liên quan tới vấn đề đảm bảo an toàn tài sản cho KH và NH. Nên việc kiểm soát các giao dịch thanh toán phải thực hiện công tác hậu kiểm các giao dịch thanh toán một cách chặt chẽ, kiểm soát viên được giao nhiệm vụ phải nắm rõ quy trình xử lý và hạch toán giao dịch của phân hệ nghiệp vụ này.
Căn cứ vào chứng từ gốc và báo cáo của phân hệ thanh toán, cán bộ làm công tác hậu kiểm phải kiểm tra kiểm soát như sau:
+ Kiểm soát các điện đi một cách chặt chẽ để sớm phát hiện những sai sót của giao dịch viên trong khi lập điện đặc biệt là trong trường hợp lập điện 2 lần.
+ Kiểm soát điện đến và trạng thái xử lý. Nhất là chú ý các điện đến chưa được xử lý.
+ Kiểm soát xử lý và hạch toán các điện thanh toán thông qua các tài khoản trung gian thanh toán và các phân hệ có liên quan.