III. HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG
a. Tại NH phát lệnh:
Khi khách hàng có nhu cầu chuyển tiền bằng chuyển khoản KH sẽ nộp 2 liên UNC vào NH. Kế toán giao dịch sẽ tiếp nhận chứng từ kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ theo quy định như: mẫu dấu, chữ ký, kiểm tra số dư TK tiền gửi…thấy đủ điều kiện thì sẽ ký trên chứng từ và chuyển cho bộ phận kiểm soát để kiểm tra lại và ký lên chứng từ. Sau khi kiểm soát xong sẽ chuyển lại về cho kế toán giao dịch để kế toán tiến hành hạch toán vào chương trình giao dịch.
Hạch toán:
Nợ TK tiền gửi của KH.
Đồng thời in 2 phiếu dịch vụ chuyển tiền (nếu thu theo món) và xuất bút toán sang chuyển tiền điện tử (nội, ngoại tỉnh) để nhập dữ liệu theo chương trình chuyển tiền.
Căn cứ vào chứng từ, kế toán giao dịch chuyển tiền nhập dữ liệu chuyển tiền trên máy sau đó chuyển chứng từ sang bộ phận kế toán liên hàng chuyển tiền. Kế toán liên hàng kiểm soát lại tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và bổ sung thêm các dữ liệu chuyển tiền như mã của NH A, NH B, tên, địa chỉ, doanh nghiệp tư nhân, đơn vị nhận tiền…sau đó chuyển sang cho kiểm soát viên. Kế toán trưởng soát lại một lần nữa giữa chứng từ gốc và chứng từ trên máy nếu đủ điều kiện kiểm soát điện tử sẽ tiến hành duyệt và ký hiệu mật, sau đó máy tính sẽ in ra 2 lệnh chuyển tiền đi và ký đầy đủ vào 2 lệnh đó.
Chứng từ gốc giao cho kế toán giao dịch để làm giấy báo nợ cho KH còn một liên NH giữ lại làm nhật ký chứng từ.
* Chuyển tiền điện tử bằng tiền mặt.
Khách hàng có nhu cầu chuyển tiền điện tử bằng tiền mặt sẽ lập 2 liên giấy nộp tiền cho kế toán giao dịch. Kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của các yếu tố trên chứng từ, sau đó ký vào chứng từ kèm 2 liên phiếu thu dịch vụ chuyển tiền và chuyển tiếp tới cho kiểm soát viên kiểm tra lại, ký và đóng dấu kiểm soát rồi chuyển sang bộ phận ngân quỹ để tiến hành thu tiền. Thủ quỹ sau khi nhận tiền đầy đủ từ KH sẽ ký tên trên chứng từ, vào sổ nhật ký quỹ rồi trả 1 liên giấy nộp tiền, 1 liên phiếu thu phí cho KH còn một liên thủ quỹ chuyển trả lại cho kế toán để tiến hành hạch toán.
Hạch toán:
Nợ TK tiền mặt tại quỹ.
Có TK chuyển tiền đi.
bước như chuyển tiền bằng chuyển khoản. b. Tại ngân hàng nhận lệnh:
Nhận được Lệnh chuyển tiền hiển thị trên máy vi tính. Trưởng phòng kế toán tiến hành duyệt, kiểm tra đồng thời in ra Lệnh chuyển tiền đến gồm 3 liên rồi ký trên phần kiểm soát chuyển tiền điện tử tiến hành hạch toán, nhập vào chương trình giao dịch trực tiếp theo nội dung trên Lệnh chuyển tiền đến.
+ Đối với LCN hạch toán:
Nợ TK tiền gửi của KH.
Có TK chuyển tiền điện tử.
+ Đối với LCC hạch toán:
Nợ TK chuyển tiền điện tử.
Có TK tiền gửi người thụ hưởng.
Kiểm soát và đối chiếu trong chuyển tiền điện tử:
Hàng ngày khi có các nghiệp vụ chuyển tiền đi và chuyển tiền đến phát sinh tại NH thì phải hoàn thành việc lập báo cáo chuyển tiền ngay trong ngày và truyền dữ liệu về trung tâm thanh toán. Đồng thời phải tiến hành đối chiếu luân chuyển tiền cuối ngày theo bảng kê đối chiếu từ trung tâm thanh toán
4. Kế toán nghiệp vụ phát hành thẻ:
Việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi cho khách hàng tại NHNO&PTNT huyện Đan Phượng được thực hiện theo quy định do Tổng Giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam ban hành, các văn bản hướng dẫn khác của NHNo và các quy định hiện hành của NHNN.
Việc mở tài khoản được thực hiện theo các bước cơ bản sau: - Giao dịch viên:
+ Tiếp nhận yêu cầu mở tài khoản của KH.
mẫu của NH và các giấy tờ khác theo quy định, nếu bộ hồ sơ chưa đầy đủ hoặc chưa hợp lệ chuyển trả lại cho KH và hướng dẫn KH làm lại cho đúng. Nếu hồ sơ hợp lệ thì giao dịch viên kiểm tra số ID của KH xem đã có trong hệ thống chưa, nếu KH đã có CIF trong hệ thống thì không tạo CIF nữa (số CIF của KH là duy nhất trong hệ thống NHNo; được tạo trên cơ sở số CMTND, số hộ chiếu còn thời hạn hiệu lực nếu là cá nhân cư trú người nước ngoài số đăng ký kinh doanh, số quyết định/ giấy phép thành lập/ giấy phép đấu tư… đối với doanh nghiệp). Trường hợp khách hàng chưa có số CIF thì tạo số CIF mới cho khách hàng.
+ Tạo CIF cho khách hàng: Vào màn hình chọn menu mở TKTG thanh toán/ TK tiết kiệm KKH – “CA/SA open new Account”. Nhập đầy đủ dữ liệu, thông tin về khách hàng hệ thống tự động tạo số CIF.
+ Khi tạo xong số CIF, giao dịch viên duy trì tài khoản cho khách hàng (mở TK) một khách hàng có thể duy trì nhiều tài khoản trên cùng một số CIF tuỳ theo yêu cầu quản lý của khách hàng, tuỳ theo yêu cầu nghiệp vụ phát sinh mà cấu trúc của tài khoản khác nhau. Ví dụ mở tài khoản tiền gửi thanh toán cho khách hàng thì tài khoản có độ dài 13 số, cấu trúc tài khoản dưới dạng: AAAA-BB-CC-RRRR-D, trong đó:
AAAA: là mã chi nhánh (NHNo & PTNT huyện Đan Phượng: 2211 ) BB: là mã sản phẩm
CC: là mã tiền tệ
RRRR: là số chạy bắt đầu từ 0001 trở đi D: là số kiểm tra do hệ thống tự động tạo ra.
- Chuyển toàn bộ hồ sơ sang cho kiểm soát viên để kiểm tra. Nếu chấp nhận kí duyệt trên hồ sơ và phê duyệt trên hệ thống.
- Giao dịch viên trả thông báo mở TK cho khách hàng và lưu hồ sơ tài khoản theo qui định.
- Trường hợp chưa đúng hoặc hồ sơ TK chưa đảm bảo thì chuyển lại cho giao dịch viên kèm theo thông báo yêu cầu chỉnh sửa, bổ sung.
5. Kết quả hoạt động huy động vốn và hoạt động kinh doanh của NH:
Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Đan Phượng thúc đẩy việc hạch toán kinh doanh với phương châm tăng thu giảm chi, thực hiện tiết kiệm, nâng cao tính hiệu quả và lựa chọn các phương án tối ưu nhất để kinh doanh đạt kết quả cao nhất.
Giám đốc NHNo&PTNT huyện Đan Phượng trực tiếp nhận khoán với NH cấp trên, thực hiện phân phối quỹ thu nhập cho tập thể cán bộ công nhân viên dựa trên kết quả kinh doanh của chính bản thân chi nhánh và theo nguyên tắc: Có quỹ thu nhập mới tiến hành chi lương cho cán bộ công nhân viên.
Tổng nguồn vốn huy động đến 31/12/2009 là 581.871 triệu, tăng 76.333 triệu so với cùng kỳ năm trước, tốc độ tăng trưởng là 15.1% đạt 95.69% kế hoạch trong đó:
Trung tâm: 424.046 triệu tăng 35.534 triệu tốc độ tăng trưởng 9.15%. PGD Thọ An:28.311 triệu tăng 4.416 triệu tốc độ tăng trưởng 18.48%. PGD Tân Hội: 129.460 triệu tăng 36.383 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng 39.09%.
* Công tác thanh toán: + Kế toán tiền gửi, tiền vay:
Quản lý khối lượng nguồn vốn lớn, tính đến 31/12/2009 là 581.817 triệu với 7.073 thẻ tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu… số tài khoản tiền gửi của khách hàng là 3.547 tài khoản, bình quân 1 các bộ kế toán quản lý 707 thẻ tiết kiệm và 355 tài khoản tiền gửi, số tiền là 55.182 triệu đồng.
Trong năm khối lượng thanh toán không dung tiền mặt tương đối lớn song công tác kế toán được thực hiện khá nề nếp thể hiện sự nỗ lực cố gắng của đội ngũ cán bộ kế toán đã nêu cao tinh thành trách nhiệm, ngày đêm tận tụy với công việc, phục vụ tận tình, chu đáo mọi nhu cầu giao dịch của khách hàng.
Tổng thu dịch vụ năm 2009: 1.119 triệu đồng
Trong đó: Dịch vụ chuyển tiền trong nước: 788 triệu Dịch vụ chuyển tiền ra nước ngoài: 5 triệu
Dịch vụ chi trả kiều hối, Western union: 231 triệu
Dịch vụ thẻ ATM 18 triệu
Dịch vụ bảo lãnh 11 triệu
Thu từ ngân quỹ và dịch vụ khác 66 triệu
Kết quả thực hiện các chi tiêu tài chính cơ bản:
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Tăng giảm
Tổng thu 226 63.900 63.850 -50
Tổng chi 226 47.261 47.641 +380
Quỹ tiền lương làm ra 5.105 5.313 -+208
Hệ số tiền lương Trong đó: Trung tâm PGD Thọ An PGD Tân Hội 2.07 3.63 1.00 1.75 1.79 2.47 1.32 1.71 -0.28 -1.16 -0.32 -0.04 Bảng tính tỉ lệ thu dịch vụ năm 2009 Đơn vị: Triệu đồng
STT Chỉ tiêu 2008 2009 Chênh lệch
1 Thu lãi và có tính chất lãi 61.308 57.336 -3.972
2 Chi lãi và có tính chất lãi 38.251 43.292 +5.041
3 Thu từ HĐ dịch vụ 840 1.119 +279
4 Chi từ HĐ dịch vụ 375 307 -68
5 Thu từ kinh doanh ngoại tệ 198 13 -185
6 Chi từ kinh doanh ngoại tệ 105 4 -101
7 Thu từ KDCK và DV khác 65 95 +30
8 Chi từ KDCK và DV khác 636 356 -280
Thu dịch vụ tăng hơn năm trước 279 triệu, phát hành 2.283 thẻ ATM tăng 691 khách hàng đăng ký sử dụng trong năm qua đã thực hiện tốc công tác tuyên truyền, tư vấn cho khách hàng, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ đồng thời chú trọng đến chất lượng phục vụ khách hàng, từ đó tạo sự tín nhiệm và niềm tin với khách hàng đến giao dịch.
* Công tác báo cáo cuối ngày tại NHNo & PTNT huyện Đan Phượng:
Công tác khóa sổ tại NHNo&PTNT huyện Đan Phượng được thực hiện vào cuối ngày giao dịch. Số liệu thông tin hàng ngày sẽ được chuyển về tỉnh theo mạng nội bộ tại NH giúp lãnh đạo nắm bắt được tình hình để kịp thời đưa ra những chỉ đạo, chủ trương, đúng đắn mang lại hiệu quả kinh doanh cao, phục vụ KH một cách tốt nhất.
* Kết luận:
Kế toán, chi phí và TSCĐ, CCLĐ là những nghiệp vụ kế toán được hạch toán thu chi nội bộ của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Đan Phượng cũng như các chi nhánh khác trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam. Qua quá trình thực tập tại phòng kế toán – ngân quỹ em đã hiểu được những khoản thu chi trong NH và từ đó phần nào có thể giúp em đánh giá được kết
quả kinh doanh của NH và kết chuyển lỗ lãi của chi nhánh.
IV. ĐÁNH GIÁ VỀ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG HUYỆN ĐAN PHƯỢNG HÀNG HUYỆN ĐAN PHƯỢNG
Qua kết quả hoạt động huy động vốn năm 2009 NHNo &PTNT huyện Đan Phượng rút ra một số bài học kinh nghiệm và biện pháp về chỉ đạo hoạt động huy động vốn
Ban giám đốc và từng đơn vị công tác đã thực hiện phân công, phân nhiệm vụ rõ rang cụ thể trong việc chỉ đạo hoạt động huy động vốn theo chỉ tiêu của Ngân hàng cấp trên giao đã được xây dựng từ đầu năm.
1. Những kết quả đạt được
Mặc dù công tác huy động vốn của Chi nhánh gặp nhiều khó khăn do nền kinh tế nước ta năm 2009 có nhiều bất ổn nhưng Chi nhánh vẩn đạt đựơc nhiều kết quả trong công tác huy động vốn .
* Tổng nguồn vốn huy động của Chi nhánh vẩn không ngừng tăng qua các năm và đáp ứng tốt nhu cầu vay vốn của nền kinh tế. Cụ thể : năm 2007 là 4,023 tỷ, năm 2008 là 5,095 tỷ, năm 2009 là 7,275 tỷ.
* Đổi mới cách thức giao dịch: Hiện nay Chi nhánh thực hiện giao dịch một cửa. Theo chương trình này, khi giao dịch với NH, khách hàng chỉ cần giao dịch tại một cửa duy nhất điều này sẽ tiết kiệm được nhiều thời gian cho khách hàng.
* Về chế độ chứng từ : Chi nhánh đang áp dụng trương trình hiện đại hóa trong công tác kế toán nên các chứng từ được giảm bớt đã tạo sự nhanh chóng cho khách hàng .
* Sử dụng các phần mềm tin học vào hoạt động kế toán :hiện nay hoạt động kế toán của Chi nhánh đơn giản và thuận tiện hơn nhờ các phần mềm kế toán trên máy vi tính, các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình giao dich với khách hàng đều được máy tính thực hiện một cách tự động, đảm bảo sự chính xác cho từng nghiệp vụ .
* Về quy trình hạch toán : khi khách hàng muốn chuyển tiền từ nhiều TK ở các quỹ tiết kiệm khác nhau về cùng một quy, Chi nhánh sẽ làm thủ tục hạch toán chuyển khoản về cùng một quỹ mà không cần phải làm thủ tục rút tiền mặt ở các
quỹ rồi sau đó lại làm thủ tục gửi tiền vào như ban đầu. Điều này tạo cho khách hàng sự thuận tiện và nhanh chóng .
* Trình độ của các cán bộ kế toán không ngừng được củng cố: Trong thời gian vừa qua, Chi nhánh đã cử nhiều cán bộ đi tập huấn cũng như đi thực tế về nghiệp vụ kế toán ở trong nước cũng như ở nước ngoài để nâng cao trình độ nghiệp vụ đặc biệt là trong giai đoạn Chi nhánh đang triển khai áp dụng chương trình hiện đại hoá như hiện nay.
2 .Những tồn tại
Bên cạnh những thành công đạt dược thì công tác huy động vốn nói chung và kế toán huy động vốn của chi nhánh vẩn còn một số những hạn chế như sau :
* Về công nghệ thông tin: Hệ thống ATM chưa phát triển.Đây là kênh huy động vốn hữu hiệu.
* Về hệ thống bảo mật: Do hệ thống đảm bảo an toàn của Chi nhánh nói riêng và hệ thống Ngân hàng Đan Phượng nói chung chưa được quan tâm đúng mức nên nguy cơ gặp phải sự cố là rất lớn, có thể gây thiệt hại lớn cho khách hàng và bản thân Chi nhánh, việc khắc phục sự cố lại rất khó khăn và tốn kém .
* Về phong cách giao dịch: Thời gian giao dịch mới chỉ trong giờ hành chính trong khi đó hầu hết công chúng cũng làm việc trong giờ hành chính, do vậy giao dịch gửi tiền tại Ngõn hàng bị hạn chế .
* Về lãi suất: Chi nhánh chưa chỉ ra được sự ưu đãi về lãi suất cho tiền gửi trung và dài hạn. Hiện nay, lãi suất tiền gửi kỳ hạn dài của Chi nhánh không cao hơn rỏ rệt so với lãi suất tiền gửi kỳ hạn ngắn nếu TK tiền gửi kỳ hạn ngắn đến khi đáo hạn, lãi được nhập vào gốc và gửi tiếp vào NH. Do vậy, khách hàng sẽ chọn gửi kỳ hạn ngắn thay vì kỳ hạn dài .
* Về đội ngủ cán bộ kế toán: mặc dù đội ngủ cán bộ kế toán của Chi nhánh có trình độ chuyên môn giỏi nhưng trình độ công nghệ thông tin còn hạn chế .
3. Nguyên nhân chủ yếu của những tồn tai trên
* Hạn chế trong công tác đào tạo nguồn nhân lực kế toán: mặc dù hàng năm chi nhánh có tổ chức các đợt đi tập huấn cho các cán bộ kế toán nhưng những đợt tập huấn đó chưa thực sự mang lại hiệu quả .
* Nghệ thuật giao tiếp với khách hàng của các cán bộ kế toán giao dịch chưa được quan tâm đúng mức do họ chưa ý thức được khách hàng là yếu tố sống còn đối với sự tồn tại và phát triển của Ngõn Hàng .
* Hệ thống TK kế toán của Chi nhánh tuy mới được sửa đổi nhưng vẩn còn rất phức tạp, chưa đồng bộ. Chẳng hạn: TK tiền gửi mở chi tiết cho từng khách hàng có đến 15 ký tự, điều này gây khó khăn cho các cán bộ kế toán giao dịch trong khi hạch toán .
* Do hoạt động kế toán của Chi nhánh được thực hiện trên cơ sở công nghệ thông tin hiện đại nên đòi hỏi Chi nhánh phải trang bị máy móc thiết bị một cách đồng bộ và đào tạo kiến thức tin học cho các cán bộ , gây tốn kém về chi phí .