II. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CễNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT HẠ TẦNG SƠN VŨ
1.Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Phũng Tài vụ của cụng ty Đầu tư xõy dựng và phỏt triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ thực hiện chức năng thu nhận, xử lý và cung cấp thụng tin kinh tế, tài chớnh cho cỏc đối tượng cú liờn quan. Ngoài ra, do đặc điểm riờng của ngành xõy dựng, phũng Tài vụ cũn cú chức năng quản lý, theo dừi thu chi cụng trỡnh.
Chức năng và nhiệm vụ của nhõn sự trong phũng Tài vụ như sau: Kế toỏn trưởng là người được đào tạo về chuyờn ngành kế toỏn tài chớnh, cú thõm niờn cụng tỏc và được bồi dưỡng chương trỡnh kế toỏn
BAN GIÁM ĐỐC
Phũng kế hoạch Phũng kỹ thuật Phũng tài vụ Phũng tổ chức lao động
Cỏc đội sản xuất
trưởng. Kế toỏn trưởng cú nhiệm vụ điều hành và tổ chức cụng việc trong phũng Tài vụ, hướng dẫn hạch toỏn, kiểm tra việc tớnh toỏn, ghi chộp tỡnh hỡnh hoạt động kế toỏn tài chớnh theo phỏp luật. Kế toỏn trưởng là người chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc và nhà nước về toàn bộ cụng tỏc tài chớnh của cụng ty.
Kế toỏn tổng hợp là người chịu trỏch nhiệm chớnh về cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty, trực tiếp kiểm tra và giỏm sỏt quỏ trỡnh thu nhận, xử lý và cung cấp thụng tin kế toỏn tài chớnh, phụ trỏch điều hành kế toỏn viờn liờn quan đến việc đi sõu vào hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh như nghiệp vụ kho, thanh toỏn, giỏ thành... và ghi chộp vào sổ Chứng từ ghi sổ, tớnh cỏc số dư tài khoản và vào sổ Cỏi, định kỳ lập bảng cõn đối số phỏt sinh và cỏc bỏo cỏo kế toỏn. Kế toỏn tổng hợp cũn chịu trỏch nhiệm quản lý, lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toỏn, thực hiện cỏc phần hành kế toỏn chưa phõn cụng cho nhõn viờn khỏc.
Kế toỏn vốn bằng tiền là người chịu trỏch nhiệm về cỏc chứng từ cú liờn quan đến vốn bằng tiền, phản ỏnh đầy đủ cỏc luồng tiền vào ra như theo dừi quỹ tiền mặt, cỏc khoản tiền vay, tiền gửi của cụng ty tại ngõn hàng. Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi , giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú và cỏc chứng từ gốc kốm theo, kế toỏn tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngõn hàng. Cuối thỏng cộng số tiền tồn quỹ, số tiền cũn lại ở ngõn hàng lập bỏo cỏo quỹ, bỏo cỏo tiền gửi ngõn hàng.
Kế toỏn tài sản cố định ngoài nhiệm vụ phản ỏnh tỡnh hỡnh TSCĐ của cụng ty cũn chịu trỏch nhiệm theo dừi tỡnh hỡnh hiện cú của hàng tồn kho, chịu trỏch nhiệm về cỏc chứng từ cú liờn quan đến hàng tồn kho, TSCĐ như phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ TSCĐ, lập bảng phõn bổ nguyờn vật liệu và cụng cụ dụng cụ, bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ. Cuối thỏng lập cỏc bỏo cỏo tổng hợp tỡnh hỡnh nhập-xuất-tồn, bảng chi tiết nguyờn vật liệu, sổ tổng hợp TSCĐ.
ương và BHXH của nhõn viờn toàn cụng ty. Hàng thỏng tớnh toỏn tiền lương, thưởng, lập bảng phõn bổ, ghi chộp sổ chi tiết, sổ tổng hợp tiền lương và BHXH dựa trờn cỏc chế độ, chớnh sỏch và phương phỏp tớnh lương phự hợp với từng đối tượng.
Kế toỏn cỏc khoản phải thu, phải trả theo dừi, hạch toỏn cỏc khoản phải thu, phải trả với khỏch hàng và nhà cung cấp. Hàng ngày, kế toỏn tiến hành tập hợp cỏc hoỏ đơn, chứng từ về vật tư, dịch vụ...phục vụ tại cỏc đội thi cụng và văn phũng cụng ty để lập cỏc sổ theo dừi chi tiết thanh toỏn đối với từng nhà cung cấp, từng khỏch hàng.
Kế toỏn thuế cú trỏch nhiệm theo dừi chi tiết cỏc khoản phải nộp cỏc khoản nộp ngõn sỏch nhà nước. Hàng thỏng lập bỏo cỏc thuế GTGT, hàng quý lập bỏo cỏo thuế thu nhập doanh nghiệp.
Kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành tập hợp toàn bộ chi phớ sản xuất trong kỳ theo từng đối tượng hay hạng mục cụng trỡnh, kiểm tra việc phõn bổ chi phớ theo định mức được duyệt và tớnh giỏ thành sản phẩm hoàn thành, lập cỏc sổ chi phớ sản xuất, thẻ tớnh giỏ thành, bảng tổng hợp chi phớ sản xuất và giỏ thành sản phẩm.
Kế toỏn tiờu thụ cú nhiệm vụ tập hợp cỏc hoỏ đơn, chứng từ cú liờn quan đến việc nghiệm thu, bàn giao cụng trỡnh hoàn thành, cung cấp cỏc dịch vụ..., lập cỏc bảng kờ, tờ khai phõn loại và phản ỏnh vào sổ chi tiết theo dừi doanh thu, thu nhập, chi phớ. Định kỳ tiến hành xỏc định và phản ỏnh vào sổ xỏc định kết quả sản xuất kinh doanh và phõn phối lợi nhuận.
Thủ quỹ là người theo dừi và quản lý kột tiền mặt tại cụng ty, là người cuối cựng kiểm tra về thủ tục xuất nhập quỹ và sổ. Hàng ngày thủ quỹ phải bỏo cỏo trực tiếp với kế toỏn trưởng.
Sơ đồ 2.2. Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty Đầu tư xõy dựng và phỏt