II. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CễNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT HẠ TẦNG SƠN VŨ
2. Tổ chức hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty Đầu tư xõy dựng và phỏt triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ
2. Tổ chức hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty Đầu tư xõy dựng và phỏt triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ
2.1. Tổ chức hệ thống chứng từ
Về cơ bản cụng ty sử dụng hầu hết cỏc chứng từ theo quy định bắt buộc của chế độ chứng từ kế toỏn, bao gồm:
Chứng từ quỹ: Chứng từ quỹ được tập hợp hàng thỏng hoặc hàng quý. Đõy là những chứng từ phản ỏnh việc thu chi tiền mặt tại quỹ như phiếu thu, phiếu chi. Đi kốm với cỏc chứng từ này là cỏc chứng từ gốc cú
KẾ TOÁN TRƯỞNGKT KT TỔNG HỢP KT VỐN BẰNG TIỀN KT TSCĐ KT TL KT P.THU P. TRẢ KT THUẾ KT CPSX VÀ G.THÀNH KT TIấU THỤ THỦ QUỸ
liờn quan như: giấy xin tạm ứng, hoỏ đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toỏn... Chứng từ ngõn hàng: Chứng từ ngõn hàng được tập hợp hàng thỏng, hàng quý. Đõy là những chứng từ cú liờn quan đến việc trao đổi, giao dịch với ngõn hàng như giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú và cỏc chứng khỏc như bảng kờ nộp tiền, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, sộc bảo thu, sộc bảo chi...
Chứng từ thanh toỏn: Chứng từ thanh toỏn được tập hợp hàng thỏng, hàng quý gồm những hoỏ đơn thanh toỏn vật tư, hàng hoỏ dịch vụ mua ngoài...và cỏc chứng từ cú liờn quan như bảng kờ chứng từ thanh toỏn.
Chứng từ vật tư: Chứng từ vật tư được tập hợp hàng thỏng, hàng quý bao gồm phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng phõn bổ vật liệu, cụng cụ dụng cụ.
Chứng từ kế toỏn khỏc: Bao gồm những chứng từ khụng thuộc cỏc loại chứng từ trờn như Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ, Bảng tớnh và phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương...Trong hệ thống chứng từ của cụng ty cũn cú hợp đồng giao khoỏn, quyết toỏn khối lượng cụng việc xõy lắp hoàn thành...Những chứng từ này được phõn loại và đỏnh số theo thời điểm phỏt sinh.
Trong năm, cỏc chứng từ được bảo quản tại kế toỏn phần hành. Khi bỏo cỏo quyết toỏn được duyệt chỳng được chuyển vào lưu trữ tại phũng Tài vụ.
2.2. Tổ chức tài khoản và sổ sỏch kế toỏn
Hệ thống tài khoản sử dụng cho nhiệm vụ hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty được xõy dựng trờn nguyờn tắc nhất quỏn và hiệu quả. Theo đú, cỏc tài khoản được lựa chọn, sử dụng đơn giản nhưng hữu hiệu, đảm bảo quản lý được đầy đủ cỏc đối tượng hạch toỏn. Cụng ty đó đăng ký hệ thống tài khoản cấp 2 và cấp 3 và tuỳ theo từng đối tượng hạch toỏn mà cú ký hiệu riờng bằng chữ. Về cơ bản nội dung ghi chộp, phản ỏnh trờn cỏc tài khoản theo đỳng quy định của chế độ kế toỏn hiện hành.
Chứng từ-ghi sổ. Trong từng phần hành đều cú sổ, thẻ kế toỏn theo dừi đối tượng hạch toỏn cụ thể. Về ghi chộp sổ sỏch, hàng ngày khi tiếp nhận, kiểm tra chứng từ, hoỏ đơn, tờ kờ, bảng kờ của cỏc đơn vị trực thuộc kế toỏn cỏc phần hành phũng Tài vụ đưa vào hạch toỏn kế toỏn, ghi sổ chi tiết tài khoản và bảng tổng hợp chứng từ gốc. Kế toỏn tổng hợp ghi chộp vào sổ Chứng từ-ghi sổ rồi ghi chộp vào sổ Cỏi của từng tài khoản. Định kỳ, cộng số liệu trờn sổ Cỏi, đối chiếu với Bảng tổng hợp chi tiết và lập Bảng cõn đối kế toỏn. Sau khi đó đối chiếu, khớp đỳng số liệu ghi trờn Bảng cõn đối kế toỏn và Bảng tổng hợp chi tiết được sử dụng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Sơ đồ 2.3.
Tổ chức hệ thống sổ sỏch kế toỏn theo hỡnh thức Chứng từ-ghi sổ
CHỨNG TỪ GỐCBẢNG TỔNG HỢP BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CHỨNG TỪ GHI SỔ BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Ghi ch ỳ :
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Quan hệ đối chiếu