- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản
XN ĐIỆN CƠ
15 Các loại xe vận chuyển Xe 9 141.660.000 2005 Nhật
XN ĐIỆN CƠ
các công trình mà công ty đảm nhiệm
- Xí nghiệp cơ điện: Có nhiệm vụ quản lý mạng điện, gia công và lắp ráp các thiết bị, tủ bảng điện cao và hạ thế, sửa chữa máy móc, công cụ điện.
- Xí nghiệp gia công nóng: Chuyên rèn, đập, tán đinh, uốn, đúc và sản xuất một số mặt hàng theo khả năng của đơn vị.
Quy trình sản xuất sản phẩm được thực hiện chặt chẽ, hợp lý qua các khâu và được bộ phận KCS kiểm tra chất lượng đều đặn ở từng khâu, là điều kiện đảm bảo cho sản phẩm đạt chất lượng tốt, thực hiện giao hàng đúng thời hạn, đảm bảo uy tín của công ty trên thị trường.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất của công ty Cơ khí - Điện thủy lợi
Tổ chức kinh doanh
Căn cứ trên năng lực hiện có của mình, công ty xem xét đánh giá các đơn đặt hàng để đưa ra các quyết định có thực hiện các đơn đặt hàng hay không. Sau khi các hợp đồng được ký kết, giám đốc sẽ giao cho phòng kinh tế - kế hoạch để lên kế hoạch sản xuất cụ thể. Căn cứ trên bản kế hoạch cụ thể đó để phân công nhiệm vụ cụ thể cho các xí nghiệp. Trong quá trình thực hiện đơn đặt hàng, mọi vấn đề liên quan đến kỹ thuật và công nghệ sẽ do phòng kỹ thuật giám sát, kiểm tra và giải quyết. Khi sản phẩm hoàn thành và bàn giao, công ty sẽ tiến hành việc thanh lý hợp đồng với khách hàng.
2.1.1.3. Đặc điểm về quản lý và tổ chức bộ máy quản lý
Công ty
XN ĐIỆN CƠ CƠ XN LẮP
Công ty đã sắp xếp lại tổ chức, bố trí đúng người, đúng việc nên cán bộ công nhân viên phấn khởi, yên tâm gắn bó với công ty, hai năm một lần công ty mở những lớp đào tạo nâng cao kiến thức quản trị kinh doanh, cử cán bộ đi học kiểm toán, tập huấn thực hiện nghị định 69CP của Chính phủ, một năm tổ chức thi tay nghề cho công nhân. Có thể nói rằng đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề là một nguồn vốn vô cùng quý giá, là một nhân tố vô cùng quan trọng trong việc giúp công ty hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh và đạt được những mục tiêu đề ra.
Bộ máy quản lý của đơn vị
Để đảm bảo cho việc sản xuất được thực hiện một cách có hiệu quả, công ty cơ khí - điện thủy lợi tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ theo kiểu trực tuyến: Đứng đầu là Giám đốc công ty, trợ giúp cho giám đốc là hai phó giám đốc và hệ thống các phòng ban chức năng như phong tổ chức hành chính, phòng kinh tế - kế hoạch, phòng kỹ thuật và phòng tài chính kế toán.
• Chức năng của từng bộ phận:
- Ban giám đốc: Gồm Giám đốc và hai Phó giám đốc. Giám đốc công ty chịu trách nhiệm điều hành hoạt động hàng ngày của công ty theo mục tiêu, kế hoạch, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đã đề ra. Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động của công ty. Còn Phó giám đốc là người giúp Giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực công tác của công ty, do Giám đốc công ty phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ được phân công. Khi Giám đốc vắng mặt, có một Phó giám đốc được ủy quyền thay mặt Giám đốc điều hành chiụ trách nhiệm về những việc trong thời gian Giám đốc đi vắng.
Sơ đồ 2.3: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cơ khí - Điện thủy lợi
- Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ nghiên cứu, quản lý việc sử dụng nguồn nhân lực của Công ty, lập ra các định mức lao động, theo dõi quá trình thực hiện các định mức và quỹ tiền lương của cán bộ công nhân viên, đồng thời giúp giám đốc quản lý về việc hành chính, quản trị như quản lý hồ sơ của công ty, văn thư, bảo vệ, lễ tân, hội nghị…
- Phòng Kinh tế - Kế hoạch: Có nhiệm vụ theo dõi, đôn đốc thực hiện kế hoạch sản xuất, chuẩn bị để giám đốc ký các hợp đồng kinh tế, giúp giám đốc đề ra nhiệm vụ sản xuất, quản lý kế hoạch vật tư, phương tiện vận tải của công ty, đồng thời hỗ trợ cho giám đốc lập ra các phương án sản xuất kinh doanh, vạch ra hướng đi đúng đắn cho sản xuất…
- Phòng Kỹ thuật: Có nhiệm vụ giải quyết các vấn đề về kỹ thuật và công nghệ, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, thiết kế chế tạo các loại máy móc, thiết bị, phụ tùng, kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi xuất xưởng, quản lý mẫu mã các thiết bị, phụ tùng do công ty chế tạo.
- Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ tham gia tư vấn và giúp việc cho giám đốc công ty trong lĩnh vực kế toán - tài chính. Ngoài ra phòng tài chính - kế toán còn có nhiệm vụ phân tích và tổng hợp lập quyết toán tài chính, báo cáo với giám đốc, với
GIÁM ĐỐC P.Giám đốc kinh doanh P.Giám đốc kỹ thuật Phòng tài chính kế toán Phòng kinh tế-kế hoạch Phòng Kỹ thuật Phòng Tổ chức hành chính
cơ quan Nhà nước có thẩm quyền như: Cục thuế, Công ty kiểm toán Nhà nước,… theo đúng chế độ quy định.
• Mỗi quan hệ giữa các bộ phận: Mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý của doanh nghiệp là mối quan hệ chặt chẽ, logic không thể tách rời.
2.1.2.Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của công ty Cơ khí - Điện thuỷ lợi.
2.1.2.1.Lao động kế toán trong bộ máy kế toán và mô hình bộ máy kế toán
Đặc điểm lao động kế toán
Bộ máy kế toán bao gồm những kế toán viên có trình độ đại học và trên đại học, trong đó có những người đã có thâm niên trong nghề, có kinh nghiệm làm việc. Bên cạnh đó cũng có những kế toán viên trẻ, mới vào nghề nhưng năng động, sáng tạo, luôn có ý thức học hỏi, trau dồi kinh nghiệm. Nhìn chung cơ cấu kế toán của công ty tương đối hợp lý, đồng đều về trình độ chuyên môn. Tuy nhiên cũng phải nói rằng số lượng kế toán viên là ít so với khối lượng công việc quá lớn của công ty vì vậy một kế toán viên chịu trách nhiệm về rất nhiều lĩnh vực kế toán khác nhau, áp lực công việc là rất lớn.
Phần mềm kế toán máy do công ty tự xây dựng có ưu điểm là phù hợp với đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán của doanh nghiệp. Xuất phát từ các chứng từ gốc, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc phần hành nào sẽ do kế toán viên của phần hành đó xử lý. Mỗi kế toán sẽ quản lý một máy tính riêng tương ứng với một phần hành kế toán nhất định. Kế toán viên nhập số liệu vào máy của mình, định kỳ lập các sổ chi tiết theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Các máy này được kết nối với một mày chủ, nắm giữ toàn bộ thông tin về tất cả các phần hành kế toán khác nhau, định kỳ chương trình sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển, khóa sổ để lập ra các sổ tổng hợp theo hình thức “Chứng từ - ghi sổ”. Toàn bộ quy trình kế toán đều thực hiện trên máy đã giúp cho công tác kế toán của công ty nhẹ nhàng và đơn giản hơn rất nhiều.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Mọi chứng từ, tài liệu kế toán trong công ty được tập trung tại phòng kế toán để xử lý. Mọi thông tin kế toán của công ty đều được cung cấp bởi bộ phận này.
Sơ đồ 2.4: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Bộ phận kế toán của công ty gồm 7 người trong đó có 1kế toán trưởng, 1thủ quỹ và 5 kế toán viên. Toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng, kế toán viên phụ trách các phần hành công việc cụ thể như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Kế toán trưởng: Hướng dẫn, kiểm tra công việc kế toán đối với mỗi nhân viên, thực hiện kế toán tổng hợp. Là người tập hợp số liệu từ các phần hành kế toán để ghi vào sổ cái. Là người cung cấp thông tin tài chính của công ty cho ban giám đốc. Kế toán trưởng là người trực tiếp chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về mọi thông tin kế toán của công ty. Vì đây là công việc khó khăn nên kế toán trưởng thường là những người có trình độ cao, có kinh nghiệm thực tế và nắm bắt được hoạt động của công ty một cách sâu sắc nhất.
Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán TSCĐ và thanh toán nội bộ Kế toán thanh toán với ngân hàng Kế toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách Thủ quỹ
- Kế toán vật tư: Theo dõi biến động về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
- Kế toán thanh toán với ngân hàng: Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản thanh toán với các ngân hàng có liên quan. Đồng thời theo dõi tài khoản tạm ứng.
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính lương, thanh toán lương cho công nhân viên, theo dõi các khoản trích theo lương.
- Kế toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách: Tổng hợp, kê khai hóa đơn thuế, theo dõi, tính toán các khoản thuế phải nộp Nhà nước
- Kế toán TSCĐ và thanh toán nội bộ: Theo dõi các biến động TSCĐ phát sinh trong doanh nghiệp, tính khấu hao TSCĐ, đồng thời theo dõi các khoản thanh toán nội bộ phát sinh.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ theo dõi thu chi tiền mặt, cộng sổ chi tiết, lên sổ tổng hợp.
2.1.2.2. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán của đơn vị:
Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán của công ty tuân thủ theo quyết định số 15 của BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006
- Về quản lý: Mọi biến động về tài sản đều được ghi trên chứng từ giúp nhà quản lý quản lý được sự biến động về tài sản trong doanh nghiệp.
- Về kế toán: Mọi nghiệp vụ kinh tế được ghi trên chứng từ là cơ sở để ghi sổ kế toán. Nếu không có chứng từ thì đều không thể ghi sổ kế toán.
- Về pháp lý: Chứng từ là chứng minh cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời gắn trách nhiệm vật chất với những người xung quanh.
Hệ thống chứng từ của công ty có nhiều loại, gồm cả chứng từ bên trong (Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho…) và chứng từ bên ngoài (Hóa đơn GTGT và hợp đồng kinh t ế…).
Hệ thống chứng từ được sử dụng trong công ty bao gồm: • Bảng chấm công
• Bảng chấm công làm thêm giờ • Bảng thanh toán tiền lương • Bảng thanh toán tiền thưởng
• Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ
• Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội • Hợp đồng lao động
• Phiếu nhập kho • Phiếu xuất kho
• Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ • Phiếu thu
• Phiếu chi
• Giấy đề nghị tạm ứng
• Giấy thanh toán tiền tạm ứng
• Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ • Biên bản giao nhận TSCĐ
• Biên bản thanh lý TSCĐ
• Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH • Hóa đơn GTGT
• Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Đặc điểm vận dụng chế độ tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản kế toán của công ty được xây dựng căn cứ theo quyết định 15 của BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Do đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà hệ thống tài khoản được xây dựng bao gồm 3 cấp.
Tài khoản 136, 336 (thanh toán nội bộ) được sử dụng là phù hợp với loại hình doanh nghiệp của công ty.
Hệ thống tài khoản trong công ty được xây dựng căn cứ trên hệ thống tài khoản mà nhà nước ban hành.
Đặc điểm vận dụng chế độ sổ kế toán
Hệ thống sổ kế toán của doanh nghiệp vận dụng theo quyết định 15 của BTC ban hành ngày 26 tháng 03 năm 2006.
Hình thức kế toán được sử dụng trong công ty cơ khí-điện thủy lợi là hình thức “Chứng từ - ghi sổ”, hình thức này rất thuận lợi khi hạch toán trên máy
* Đặc điểm về sổ:
- Sổ kế toán tổng hợp:
+ Chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để phân loại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cùng loại. Khi lập xong chứng từ ghi sổ kèm chứng từ gốc thì chứng từ ghi sổ là căn cứ để ghi vào sổ kế toán khác.
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi trình tự thời gian phát sinh của các chứng từ ghi sổ. Đồng thời để quản lý chứng từ ghi sổ, điều chỉnh số liệu với bảng cân đối số phát sinh.
+Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các tài khoản. Sổ cái được mở cho từng tài khoản.
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ TGNH; sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ; thẻ kho; thẻ TSCĐ; sổ chi tiết thanh toán với người mua và người bán; Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh.
* Trình tự ghi sổ kế toán:
- Căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra, kế toán phân loại chứng từ và lập chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cùng loại (định kỳ)
Đối với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên lặp lại như thu, chi tiền mặt thì lập bảng tổng hợp chứng từ, sau đó vào chứng từ ghi sổ
- Từ chứng từ gốc vào sổ hay thẻ kế toán chi tiết.Cuối kỳ trên cơ sở số liệu sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân điều chỉnh.
Cuối kỳ trên cơ sở số liệu của sổ cái, bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết để lập các báo cáo kết quả kinh doanh.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ - ghi sổ” (Sơ đồ 1.9)
Điểm đặc biệt là công ty xây dựng một phần mềm kế toán máy theo hình thức “Chứng từ - Ghi sổ” vì vậy công việc của kế toán được thực hiện hoàn toàn trên máy.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính (Sơ đồ 1.11) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã đựơc kiểm tra và phân loại để nhập dữ liệu vào máy tính, thông tin sẽ được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối kỳ, kế toán sẽ thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa sổ liệu tổng hợp và số liệu chi tiết luôn được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác. Sau đó kế toán có thể in ra giấy để kiểm tra lại.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Đặc điểm tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo kế toán của doanh nghiệp được lập theo quy định của quyết định 15 của BTC ban hành ngày 15 tháng 03 năm 2006. Báo cáo tài chính năm gồm:
- Bảng cân đối kế toán (Phụ lục 2.1)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Phụ lục 2.2) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Phụ lục 2.3)
- Thuyết minh báo cáo tài chính.