- Lý do xuất kho: Xuất thép tấm cho công trình Đăksrông
SỔ CHI TIẾT HỢP ĐỒNG
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
Tổng hợp chi phí sản xuất, kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ * Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất
Sau khi đã tập hợp được tất cả các chi phí liên quan đến công trình, hạng mục công trình, kế toán sẽ tiến hành các bút toán kết chuyển tất cả các chi phí đó vào CP SXKD DD. Đối tượng tập hợp chi phí của công ty Cơ khí - Điện thủy lợi là công trình, hạng mục công trình. Do đặc điểm của các công trình mà công ty thực hiện là khối lượng công việc lớn, thời gian thi công dài vì vậy thời điểm tập hợp chi phí được quy định như sau:
+ Đối với các công trình hoàn thành bàn giao, nghiệm thu trong quý thì thời điểm để kế toán tiến hành tập hợp chi phí sản xuất là thời điểm cuối quý
+ Đối với các công trình mà kết thúc một niên độ kế toán vẫn chưa hoàn thành, bàn giao, hoặc chưa được nghiệm thu thì kế toán tập họp chi phí vào cuối kỳ.
- Chứng từ sử dụng: Bảng kê tập hợp chi phí SXKD phát sinh trong kỳ
- Tài khoản sử dụng: Tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang được mở chi tiết theo từng hợp đồng, công trình, hạng mục công trình.
- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết hợp đồng tài khoản 154. Sổ này cũng được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình, từng hợp đồng.
- Quy trình hạch toán kế toán:
Căn cứ vào các sổ chi tiết hợp đồng tài khoản 621, 622, 627 – chi tiết công trình Đăksrông kế toán lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất năm 2007 (Mẫu 2.15)
Từ các bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh, vào sổ chứng từ ghi sổ - Tài khoản 154, sổ đăng ký chứng từ và sổ cái tài khoản 154.
Từ đó vào sổ chi tiết hợp đồng tài khoản 154 – chi tiết cho công trình Đăksrông ( Mẫu 2.16)
Biểu 2.15
TỔNG CT CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG NN & THUỶ LỢI