- Ngày 10/01/2007: Kế toán ghi nhận số tiền tạm ứng về dịch vụ giao nhận vận tải căn cứ vào Phiếu thu:
6 TK 142 Chi phí trả trước ngắn hạn
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
Tháng 01/2007 S T T Họ và tên Bậc lương Tiền lương
Lương thời gian Nghỉ hưởng 100% Cộ ng Tiền Cộng Tiền Phụ cấp trách nhiệm Tổng cộng Các khoản khấu trừ Tạm ứng kỳ I Số tiền 6% BHXH Thu tiền điện, ủng hộ Thực lĩnh Ký nhận
1 Lê Xuân Vương 1.390.500 21 1.327.000 15 332.000 45.000 1.704.000 900.000 83.000 721.0002 Kiều Phúc Vượng 1.390.500 21 1.327.000 06 133.000 45.000 1.505.000 500.000 83.000 922.000 2 Kiều Phúc Vượng 1.390.500 21 1.327.000 06 133.000 45.000 1.505.000 500.000 83.000 922.000
… … … … … .. … …. … … … …
14 Vũ Trọng Tuyến 1.390.500 21 1.327.000 13 288.000 45.000 1.660.000 900.000 83.000 677.000
15 Nguyễn Vinh Quang 1.390.500 21 1.327.000 15 332.000 45.000 1.074.000 900.000 83.000 721.000
Cộng 315 20.142.000 124 2.990.000 675.000 23.807.000 12.800.000 1.280.000 50.000 9.677.000
Bằng chữ: Chín triệu sáu trăm bảy mươi bảy nghìn đồng chẵn.
Hải Phòng, ngày 27 tháng 01 năm 2007
Giám đốc Trưởng phòng tài vụ Kế toán thanh toán
Biểu 33. Sổ cái TK 642 Công ty Xuất nhập khẩu Vật tư tàu thủy
Số 4 Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phòng SỔ CÁI TK 642
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có Ông bà
02/01/2007 BN01/E03 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 1121E 5.500
02/01/2007 PC001 Thanh toán mua VPP, chi phí hành chính 1111 497.000 Bùi Thị Loan 02/01/2007 PC001 Thanh toán mua VPP, chi phí hành chính 1111 5.408.182 Bùi Thị Loan 03/01/2007 BN01/E06 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 1121E 11.000
04/01/2007 BN01/E07 Mua ủy nhiệm chi 05 quyển 1121E 42.500
04/01/2007 BN01/E8 Trả tiền điện tháng 1/2007 1121E 2.043.636 05/01/2007 BN01/E9 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 1121E 5.500 08/01/2007 BN01/E10 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 1121E 5.500 09/01/2007 BN01/E12 Ngân hàng thu phí nhắn tin 1121E 182.820 11/01/2007 BN01/E20 Trả tiền cập nhật phần mềm Luật VN 1121E 480.000 14/01/2007 BN01/E23 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 1121E 11.000
15/01/2007 PC026 Nộp phạt chậm thuế tờ khai 12816/NKD 1111 1.691.172 Nguyễn Mai Anh 16/01/2007 BN01/E24 Ngân hàng thu phi chuyển tiền 1121E 27.500
18/01/2007 BN01/E30 Trả tiền điện thoại T1/2007 1121E 3.633.030
24/01/2007 PC030 Thanh toán tiền tiếp khách 1111 8.059.727 Nguyễn QuốcToán
… … …. … …
27/01/2007 PC040 Chi lương tổ bảo vệ Công ty 1111 9.770.000
27/01/2007 BN01/E33 Thanh toán tiền điện nước AALBORG 1121E 56.127.701
27/01/2007 BPBKH Khấu hao tài sản cố định 214 5.085.400
31/01/2007 Kết chuyển sang TK 911 356.676.956
Tổng cộng 356.676.956 356.676.956
Ngày 31 tháng 01 năm 2007
* Kế toán chi phí hoạt động tài chính
Ngoài việc gửi tiền tại các ngân hàng để thực hiện việc thanh toán với các đối tượng trong hoạt động mua, bán hàng…Công ty Xuất nhập khẩu Vật tư tàu thủy còn tiến hành vay tiền với các thời hạn khác nhau tại các Ngân hàng để thực hiện các hoạt động thanh toán trong mua bán hàng hóa với các đối tác. Hàng tháng, căn cứ vào thông báo lãi của Ngân hàng, kế toán hạch toán lãi phải trả Ngân hàng vào TK 635- Chi phí hoạt động tài chính. Số liệu phát sinh được ghi thẳng vào Sổ cái TK 635 mà không theo dõi trên sổ chi tiết. Căn cứ vào Thông báo lãi phải trả của Ngân hàng, kế toán lập Phiếu chi nộp tiền mặt vào ngân hàng để trả lãi, hoặc khi Ngân hàng trích tiền từ TK tiền gửi để trả lãi tiền vay, kế toán căn cứ vào Báo nợ của Ngân hàng, ghi vào phiếu kế toán (Giấy báo Nợ). Cuối tháng, số liệu sẽ được tự động chuyển lên Sổ cái TK 635.