- Ngày 10/01/2007: Kế toán ghi nhận số tiền tạm ứng về dịch vụ giao nhận vận tải căn cứ vào Phiếu thu:
NGAN HANG CONG THUONG VN TINH/TP: HAI PHONG
6 TK 142 Chi phí trả trước ngắn hạn
NGAN HANG CONG THUONG VN TINH/TP: HAI PHONG
TINH/TP: HAI PHONG
Chi nhanh: NHCT HONG BANG
Trang: 1 BANG KE LAI CHI TIET
Tu ngay 26/12/2006 Den het ngay 25/01/2007
So hieu tai khoan: 710A-00018
Ten tai khoan: CTY XNK VAT TU TAU THUY
Tu ngay Đen ngay So ngay So du cuoi Tich so L/S Tien lai
(% thang) 26/12/2006 02/01/2007 7 28.937.500 202.562.500
02/11/2007 25/01/2007 23 91.921.480 2.114.194.040
Tong tich so 2.316.756.540 0.075 5.791.891 Lap phieu Kiem soat Truong phong ke toan
Biểu 35. Sổ cái TK 635 Công ty Xuất nhập khẩu Vật tư tàu thủy
Số 4- Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phòng SỔ CÁI TK 635
Ngày Số CT Diễn giải TK Đối ứng PS Nợ PS Có Ông bà
24/01/2007 BN01/E31 Ngân hàng thu tiền lãi tiền vay ngắn hạn 1121E 2.782.000 27/01/2007 BN01/M2 Ngân hàng thu tiền lãi tiền vay ngắn hạn 1121M 5.497.000 27/01/2007 BN01/M5 Ngân hàng thu tiền lãi tiền vay dài hạn 1121M 25.408.182
… … …. … …
… … … … …
31/01/2007 Kết chuyển sang TK 911 33.687.182
Tổng cộng 33.687.182 33.687.182
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Kế toán chi phí khác
Chi phí khác chủ yếu phát sinh trong trường hợp thanh lý Tài sản cố định, khi có những chi phí phát sinh liên quan đến việc thanh lý TSCĐ. Chi phí này không theo dõi chi tiết mà được theo dõi trên Sổ cái TK 811- Chi phí khác.
Khi thanh lý TSCĐ, căn cứ vào giá trị còn lại của TSCĐ, kế toán ghi bút toán khóa sổ TSCĐ theo bút toán:
Nợ TK 811- Chi phí khác Nợ TK 214- Hao mòn lũy kế
Có TK 211- Nguyên giá TSCĐ
Khi phát sinh thêm những khoản chi liên quan đến thanh lý TSCĐ, kế toán ghi:
Nợ TK 811- Chi phí khác
Có TK 111, 112: Số tiền thực chi Trong tháng 01/2007, số liệu phát sinh được ghi như sau:
Biểu 36. Sổ cái TK 811 Công ty Xuất nhập khẩu Vật tư tàu thủy
Số 4 Phan Đình Phùng- Hồng Bàng- Hải Phòng SỔ CÁI TK 811
TK đối ứng PS Nợ PS Có PS Nợ tháng 01 PS có tháng 01 … … tháng 12PS Nợ tháng 12PS Có Dư đầu Tổng PS 925.000 925.000 Dư cuối 211 925.000 911 925.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2007 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
* Kế toán Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Công ty tính và hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam 2003, Chuẩn mực số 17- Kế toán thuế TNDN, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006.
Thuế TNDN phải nộp tại Công ty được xác định như sau:
Thuế TNDN phải nộp trong kỳ = Lợi nhuận trước thuế x Thuế suất
Mức thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành là 28%.
Kế toán theo dõi chi phí thuế TNDN trên Sổ cái TK 811- Chi phí thuế TNDN mà không theo dõi chi tiết.
Trong tháng 01/2007, lợi nhuận trước thuế được tính như sau:
Lợi nhuận trước thuế
= (13.070.720.384 +12.807.127+1.320.000)
- (11.200.135.000 + 929.234.526 + 356.676.956 + 33.687.182 +925.000)= 13.084.847.475 –12.520.658.664 = 564.188.811 = 13.084.847.475 –12.520.658.664 = 564.188.811
Thuế TNDN phải nộp = 564.188.811 x 28% = 157.972.867
Cuối kỳ, máy tính sẽ tự động chuyển số liệu sang TK 911- Xác định kết quả.