a) Hệ thống tài khoản sử dụng ở công ty.
Công ty sử dụng hầu hết các tài khoản theo quy định của bộ tài chính đối với doanh nghiệp nhà nớc từ loại 1 đến loại 9 và cả tài khoản ngoại bảng loại 0 ngoài ra công ty không mở thêm TK cấp 1 nào.
Trong hệ thống tài khoản sử dụng có một số TK nh: 335, 413, 415, 007 doanh nghiệp có sử dụng nhng phát sinh không nhiều.
Trong thời gian tới doanh nghiệp sẽ sử dụng nhóm tài khoản dự phòng và TK 623.
b) Sổ kế toán tại công ty.
* Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký - chứng từ và hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nên sổ sách công ty thờng dùng là:
Nhật ký- chứng từ số 1 : ghi có TK 111. Nhật ký- chứng từ số 2 : ghi có TK 112.
Nhật ký- chứng từ số 5 : ghi có TK331 , ghi nợTK 152 Nhật ký- chứng từ số 7 : ghi có TK 142, 152, 153, 154, 214, 241, 334, 335, 338, 611, 621, 622, 627. Nhật ký- chứng từ số 8 : ghi có TK 155, 511, 531, 532, 631, 632, 642, 711, 712, 811, 821, và 911 Nhật ký- chứng từ số 9 : ghi có TK 211. Nhật ký- chứng từ số 10: ghi có TK 333, 344, 411, 412, 413, 414, 415, 421, 431, 441. Bảng kê số 1, 2, 4, 5, 6, 10. Bảng kê số 2 : Ghi nợ TK 112.
Bảng kê số 4 : tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất chung TK 627. Bảng kê số 5 : .Chi phí đầu t XDCB ( TK 241 ).
.Chi phí bán hàng ( TK 641 ). .Chi phí QLDN ( TK 642 ). Bảng kê số 5 ít sử dụng Bảng kê số 6 : Tập hợp : .Chi phí trả trớc TK 142 ( 1421 ). .Chi phí phải trả TK 335.
.Chi tiết doanh thu bán hàng ( tên từng khách hàng ). Bảng kê số 10: .Các khoản điều chỉnh giảm doanh thu TK 532
.Tính kết quả hoạt động kinh doanh TK 911.
.Tính thu nhập và chi phí hoạt động khác TK 711, 721, 811, 821.
Ngoài ra các sổ chi tiết theo dõi thanh toán với ngời bán, sổ chi tiết theo dõi các quỹ của doanh nghiệp, sổ chi tiết theo dõi tăng giảm TSCĐ do doanh nghiệp tự thiết kế, không áp dụng theo mẫu của bộ tài chính.
c.Hình thức kế toán đợc áp dụng tại công ty.
Dựa trên quy mô đặc điểm sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý. Hình thức ghi sổ mà doanh nghiệp áp dụng là hình thức Nhật ký - chứng từ.
Lựa chọn hình thức này giúp cho công việc ghi chép của kế toán đợc giảm bớt dàn đều trong tháng ,việc kiểm tra đối chiếu đợctiến hành ngay trên sổ KT và hình thức này còn thể hiện trình độ nghiệp vụ thành thạo của đội ngũ kế toán công ty.
Đặc trng cơ bản của hình thức này là từ việc ghi sổ kế toán tổng hợp đợc căn cứ trực tiếp vào Nhật ký - chứng từ.
Nhật ký - chứng từ là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ phát sinh bên có của các tài khoản tổng hợp. Nhật ký - chứng từ mở cho tất cả các tài khoản, có thể mở cho mỗi tài khoản một Nhật ký - chứng từ hoặc mở một Nhật ký - chứng từ để dùng chung cho một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau hoặc có quan hệ đối ứng mật thiết với nhau và thông thờng là nghiệp vụ kinh tế phát sinh của các TK đó không nhiều.
Sơ đồ 13: Ghi sổ kế toán của hình thức nhật ký chứng từ
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Nhật ký chứng từ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Thẻ, sổ kế toán chi tiết Bảng kê
Báo cáo kế toán.