2. Thực trạng tổ chức kế toán nguyên vật liệu tại Công ty bê tông và xây dựng Vĩnh Tuy.
2.4.2 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu:
Nh đã trình bày ở trên Công ty chỉ nhập kho vật liệu theo nguồn mua ngoài. Khi hàng về đến kho của Công ty căn cứ vào hoá đơn bán hàng và hợp đồng nhận hàng Công ty sẽ tiến hành kiểm nghiệm vật t ban kiểm nghiệm vật t gồm: Phòng Kinh doanh, Phòng thí nghiệm, thủ kho của bộ phận sử dụng. Ban này tiến hành kiểm nghiệm vật liệu đợc mua về số lợng, chất lợng, quy cách, chủng loại và phản ánh kết quả vào biên bản giám định vật t sau đó giao cho phòng Kế toán làm căn cứ ghi sổ.
Nếu không đúng số lợng, chất lợng, quy cách ban kiểm nghiệm sẽ lập thêm biên bản yêu cầu giao cho đơn vị bán vật liệu giải quyết
Sau đó thủ kho tiến hành nhập kho nguyên vật liệu, chuyển hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm vật t lên phòng kinh doanh để viết phiếu nhập. Do đặc điểm của công ty, phiếu nhập vật t đợc lập sau khi thủ kho kiểm nhận và nhập vật t vào
kho .Trên phiếu ghi số lợng thực nhập không có thuế ,phần thuế do kế toán thanh toán theo dõi
Phiếu nhập vật t chia làm 3 liên Liên 1: Lu tại phòng kinh doanh Liên 2: Thủ kho giữ
Liên 3: Phòng kế toán
Ví dụ: Ngày 21/12 nhập thép V 1 của Công ty TNHH Bách Sơn Tùng theo hoá đơn số 90358 (xem bảng số 1) hàng về đã đợc ban kiểm nghiệm giám đinịh và lập biên bản giám định vật t (xem bảng số 2) kế toán vật t đã lập phiếu nhập kho số 1/12 (xem bảng số 3).
Bảng số 1.
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT - 311 N0: 90358
Liên 2: (Giao cho khách hàng)
Ngày 21/12/2000
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bách Sơn Tùng Địa chỉ:
Họ tên ngời mua hàng : Anh Sơn
Đơn vị : Công ty Bê tông và Xây dựng Vĩnh Tuy.
Địa chỉ : Dốc Vĩnh Tuy
Hình thức thanh toán : tiền mặt.
TT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Thép φ 6 kg 1000 5.190,5 5.190.500
Cộng (1) 5.190.500
Thuế GTGT: 5%; Tiền thuế GTGT (2) 259.525
Tổng cộng thanh toán 5.450.000
Số tiền bằng chữ: Năm triệu bốn trăm năm mơi ngàn đồng)
Ngời mua hàng
Bảng số 2 Biên bản kiểm nghiệm vật t
Ngày 21/12/2000 Mẫu: 05/VT
Ban kiểm nghiệm vật t gồm:
Ông: Nguyễn Văn An Phó phòng kinh doanh. Ông: Hoàng Thanh Sơn Trởng phòng thí nghiệm. Bà: Nguyễn Thuy Thuỷ Thủ kho vật t.
Ông: Trờng Sơn Ngời mua hàng.
Đã kiểm nghiệm số vật t dới đây.
STT
Tên, nh nã hiệu quy cách
ĐVT Số lợng theo chứng từ
Kết quả kiểm tra SL đúng quy cách phẩm chất Số Lợng không đúng quy cách phẩm chất 1 Thép φ 6 kg 1000 1000 0
Bảng số 3:
Phiếu nhập kho Số 1/12 Ngày 21/12/2000 Nợ
Có Họ tên ngời giao hàng:
HĐ 90358 Nhập tại kho STT
Tên, nh n hiệu quy cáchã
phẩm chất vật t (sản phẩm hàng hoá)
M sốã Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
Thép Φ 6 Kg 1000 1000 5190,5 5190500
Cộng: Năm triệu một trăm chìn mơi ngàn năm trăm đồng.
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị