… 7 Xí nghiệp bốc xếp 100.289.775 8 Tổ hợp sản xuất đá 346.321.247 100.781.209 6.585.980 107.367.189 23.314.303 53.970.000 77.284.303 376.404.133 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. 11 Công ty TNHH Bách Sơn Tùng 232.614.805 5.190.500 259.500 5.450.000 5.450.000 22.000.000 27.450.000 210.614.805 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
25 Công ty Nam Vang 4.621.905 231.095 4.853.000 4.853.000 4.853.000 4.953.000
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
2.5.3. Kế toán tổng hợp xuất kho nguyên vật liệu:
Tại Công ty, nguyên vật liệu chủ yếu xuất dùng cho sản xuất và các bộ phận phục vụ cho sản xuất và xuất theo các yêu cầu khác của Công ty.
Kế toán lập bảng tổng hợp xuất nguyên vật liệu trên cơ sở các phiếu xuất vật t. Bảng tổng hợp xuất vật liệu ghi chi tiết các TK ghi nợ:
TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi tiết TK 621 sản phẩm: Chi phí sản xuất cho sản phẩm
TK 621 vận tải: Chi phí sản xuất cho vận tải TK 621 xây lắp: Chi phí sản xuất cho xây lắp Kế toán định khoản:
Nợ TK 621 sản phẩm: 637.126.718 Nợ TK 621 vận tải: 12.154.929 Có TK 152: 649.281.647
TK 627: Chi phí sản xuất chung
Chi tiết Nợ TK 627 sản phẩm: Chi phí sản xuất chung cho sản phẩm Nợ TK 627 vận tải: Chi phí sản xuất chung cho vận tải
Nợ TK 627 xây lắp: Chi phí sản xuất chung cho xây lắp của các phiếu xuất vật t.
ở Công ty chỉ có bảng tổng hợp xuất vật t là đợc mở chi tiết TK 152 nguyên vật liệu chính, 152 nguyên vật liệu phụ, 152 nhiên liệu đối ứng nợ với TK 621…
sản phẩm, TK 621 vận tải, TK 621 xây lắp, TK 627 sản phẩm, TK 627 vận tải, TK 627 xây lắp.
Từ số liệu ở bảng tổng hợp xuất kế toán sẽ lập bảng phân bổ xuất vật t. Nh- ng ở bảng này kế toán không mở rõ TK 152 nguyên vật liệu chính, 152 nguyên vật liệu phụ, TK 152 nhiên liệu mà chỉ ghi tổng cộng TK 152 đối ứng nợ với TK 621 sản phẩm, TK 621 vận tải, TK 642…
Bảng 10: Bảng tổng hợp xuất.
Biểu số 10:
bảng tổng hợp xuất vật t
Tháng 12/2000
Tên vật t ĐVT
Vật liệu chính gồm Đơn giá LợngTK621SPTiền LợngTK621VTTiền LợngTK627SPTiền LợngTK627VTTiền Lợng TK642Tiền Lợng TK142Tiền Tổng cộng
606.681.781 46.961.723 611.377.953 - xi măng kg 513.388 323.265.758 5.087 3.140.880 323.406.638 - Cát vàng m3 888,2 34.220.569 10,8 416.103 34.636.672 - Đá 1 x 2 m3 1.266,8 121.270.979 11,9 1.139.189 122.410.168 - Thép sản xuất kg 3.183,77 127.924.475 …….. 127.924.475 …….. …… …….. …….. …….. ……. …….. …….. …….. …….. …….. …….. Vật liệu phụ gồm 29.644.125 2.757.901 1.394.978 2.984.376 36.781.380 - Phụ gia BV 40 Lít 12.960,46 650 8.424.299 8.424.299 - Phụ gia R 132 " 9.134,36 950 8.677.642 8.677.642 - Dầu phanh " 33.160 100 1.330.764 1 33.160 1.330.764 - Dầu M 14B " 10.000 395,3 5.167.485 …….. 131 1.310.000 6 60.000 5.167.485 …….. …… …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. Nhiên liệu 800.812 12.154.929 4.740.326 1.952.400 19.648.467 …….. …… …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. …….. Phụ tùng 1.192.750 (90.478) (3.156.750) (2.054.478) Cộng 637.126.718 12.154.929 13.387.149 1.304.500 4.936.776 (3.156.750) 665.753.322
Bảng 11: Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC Tháng 12/2000 STT Ghi có Các TK Đối tợng SD Ghi nợ các TK TK 152 TK 153