- THÔNG QUA KIỂM TRA HỒ SƠ KIỂM TOÁN, BỘ PHẬN THỰC HIỆN KIỂM
2.2.1.3.Phân tích chung về tình hình tài chính của công ty
KTV tiến hành phân tích tổng quát tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh trong năm 2006, 2007.
Bảng cân đối kế toán
Đơn vị: VNĐ
TÀI SẢN NĂM 2007 NĂM 2006 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 39.072.933.243 33.046.124.597 I Tiền và các khoản tương đương tiền 7.945.068.880 1.158.916.430 II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - -
III Các khoản phải thu ngắn hạn 20.665.522.815 19.617.264.114
1 Phải thu khách hàng 19.217.402.232 19.126.344.353 2 Trả trước cho người bán 1.197.695.576 138.425.163 3 Phải thu nội bộ ngắn hạn - - 4 Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng - - 5 Các khoản phải thu khác 250.425.007 352.494.598 6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi - -
IV Hàng tồn kho 10.067.532.573 12.036.333.804 V Tài sản ngắn hạn khác 394.808.975 233.610.249 B TÀI SẢN DÀI HẠN 9.265.598.983 10.462.440.094 I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định 8.265.598.983 9.462.440.094 III Bất động sản đầu tư
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1.000.000.000 1.000.000.000 V Tài sản dài hạn khác
NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 33.193.053.007 31.997.706.175 I Nợ ngắn hạn 33.080.859.065 31.466.481.802 II Nợ dài hạn 112.193.942 531.224.373 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 15.145.479.219 11.510.858.516 I Vốn chủ sở hữu 14.930.383.632 11.490.527.994 II Nguồn kinh phí và quỹ khác 215.095.587 20.330.522
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 48.338.532.226 43.508.564.691
Tỷ lệ khoản phải thu so với tổng tài sản năm 2007 là 42.75%, năm 2006 là 45.08%. Như vậy tỷ lệ khoản phải thu so với tổng tài sản của năm 2007 đã giảm so với năm 2006 nhưng vẫn chiếm tỷ lệ lớn, do đó công ty đang bị khách hàng chiếm dụng vốn.
Báo cáo kết quả kinh doanh
Đơn vị: VNĐ
CHỈ TIÊU NĂM 2007 NĂM 2006
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 62,062,393,958 53,960,171,883
Các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 62,062,393,958 53,960,171,883
Giá vốn hàng bán 52,522,071,367 47,576,223,980
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 9,540,322,591 6,383,947,903
Doanh thu hoạt động tài chính 87,907,299 52,384,793
Chi phí tài chính 1,549,776,391 1,290,290,627
Trong đó: Chi phí lãi vay 1,549,776,391 1,290,290,627
Chi phí bán hàng - -
Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,018,041,336 2,494,449,055
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 5,060,412,163 2,651,593,014
Thu nhập khác 60,000 24,927,000
Chi phí khác 10,615,860 162,432,198
Lợi nhuận khác (10,555,860) (137,505,198) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5,049,856,303 2,514,087,816
Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2007 tăng so với năm 2006 do tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu tài chính.
CHỈ TIÊU TỶ LỆ (%)
CHÊNH LỆCH
2006 2007
I. Tình hình tài chính
1. Khả năng thanh toán
1.1. Thanh toán nhanh: Tiền/Nợ ngắn hạn 3.68 24.02 20.34 1.2. Tổng quát: TSLĐ/Nợ ngắn hạn 108.2 121.14 12.94 1.3. Tổng quát: TSLĐ/Nợ phải trả 106.42 120.73 14.31 2. Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ tài sản 73.54 68.67 -4.87
II. Bố trí cơ cấu vốn
3. TSCĐ so với toàn bộ tài sản 21.75 17.1 -4.65 4. TSLĐ so với toàn bộ tài sản 78.25 82.9 4.65
III. Tỷ suất lợi nhuận
5. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 4.66 8.14 3.48
Về tình hình tài chính của công ty:
Ta thấy khả năng thanh toán của công ty năm 2007 là 121.14% trên tổng nợ ngắn hạn, hay khả năng thanh toán trên tổng nợ là 120.73%, chứng tỏ rằng khả năng tài chính của công ty là rất lớn và hoàn toàn có thể đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra bình thường và có lãi. Tỷ suất thanh toán nhanh năm 2007 tăng so với năm 2006 chứng tỏ khả năng tài chính của công ty đã tăng lên, khi cần vốn ngay lập tức, công ty có thể huy động được.
Về việc bố trí cơ cấu vốn:
Qua bảng phân tích, ta thấy rằng tỷ lệ TSCĐ trên tổng vốn và TSLĐ trên tổng vốn đã có sự thay đổi nhưng sự tăng giảm của hai tỷ lệ này bằng nhau.
Về chỉ tiêu lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận năm 2007 tăng khá cao so với năm 2006.