Phòng Tài chính kế toán Giám đốc Quan hệ chỉ đạo Ghi chú: uú:
Quan hệ luân chuyển
Phòng chế bản Phòng hành chính Phòng vật tư Phó Giám đốc Phân xưởng in Phân xưởng cắt xén
2.1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu35 phẩm chủ yếu35
Khi hợp đồng đợc ký kết, khách hàng sẽ giao cho Công ty những tài liệu gốc: bản thảo, tranh ảnh Để có đ… ợc sản phẩm in hoàn chỉnh, quá trình sản xuất phải qua các bớc công nghệ sau:
Sơ đồ 2.3
Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm in tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Giang Sơn
∗Lập Maket: Khi nhận đợc tài liệu gốc hay tạo đợc mẫu theo bản thảo của khách hàng, bộ phận Maket trên cơ sở nội dung in sẽ tiến hành bố trí cho các trang in nh: 4 trang, 8 trang, 16 trang và sắp đặt các vị trí tranh ảnh, chọn kiểu mẫu chữ, dòng cột (to, nhỏ, đậm, nhạt, màu sắc, ).…
∗Tách màu điện tử: Đối với những bản in cần màu sắc (trừ màu đen) nh tranh ảnh, nhãn mác, chữ màu phải đem chụp tách màu điện tử, mỗi màu đ… ợc tách ra thành phim riêng, có 4 màu chủ yếu: đen, xanh, đỏ, vàng. Việc tách màu điện tử và lập Maket tài liệu phải đợc tiến hành đồng thời ở công đoạn đầu, sau đó tiến hành bình bản.
Tài liệu gốc (hoặc tạo mẫu)
Lập Maket Tách màu điện tử
Bình bản
Phơi bản
Thành phẩm In
∗Bình bản: Trên cơ sở các Maket tài liệu và phim tách màu điện tử, bình bản sẽ làm nhiệm vụ bố trí tất cả các loại chữ, hình ảnh có cùng một màu vào các tấm mica theo từng trang in. Giữa các trang bản thảo định ra một khoảng cách hợp lý để phục vụ cho việc gấp giấy về sau gọi là vạch: bản 8 trang có 3 vạch, bản 16 trang có 4 vạch.
∗Phơi bản: Trên cơ sở các tấm phim ( mica trong) do bộ phận bình bản chuyển sang, bộ phận in lắp kẽm đã phơi bảo đảm chất lợng về kỹ thuật trên lô in ở máy in (tuỳ thuộc các loại to, nhỏ để lắp kẽm vào các máy nh máy 16 trang kẽm to, máy 8 trang kẽm vừa, máy 4 trang kẽm nhỏ). Sau đó sẽ tiến hành in hàng loạt theo các chế bản khuôn in đó.
∗Thành phẩm: Khi nhận đợc sản phẩm in hoàn thành ở phân xởng in, phân xởng cắt xén, gia công sẽ tiến hành đóng quyển, cắt xén, hoàn chỉnh thành phẩm.
Theo quyết định thành lập, Công ty trách nhiệm hữu hạn Giang Sơn có nhiệm vụ in các ấn phẩm theo hợp đồng nh: tập san, các tờ quảng cáo, lịch, các giấy tờ khác theo hợp đồng ký kết với khách hàng.
Trong những năm vừa qua, do có sự cạnh tranh gay gắt trên thị trờng nên Công ty không ngừng cải tiến, nâng cao chất lợng cũng nh thẩm mỹ của các bản in nhằm đáp ứng tốt nhất yêu cầu của khách hàng.
2.1.4 tổ chức bộ máy và công tác kế toán tại công ty 37
2.1.4.1 Đặc điểm37
Từ đặc điểm quy trình công nghệ, đặc điểm của bộ máy tổ chức quản lý của Công ty, quy mô hoạt động của Công ty, hình thức kế toán hiện đang áp dụng tại Công ty là hình thức kế toán “Nhật ký chứng từ”, bộ máy kế toán đợc tổ chức theo kiểu tập chung.
Phòng tài chính kế toán là nơi phản ánh, ghi chép, kiểm tra, tính toán các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất từ đó phân loại, xử lý tổng hợp số liệu, thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo để lựa chọn, định hớng và chỉ đạo hoạt động sản xuất nhằm đem lại hiệu quả cao.
Với đội ngũ kế toán trẻ, năng động, phòng tài chính kế toán của Công ty gồm 3 ngời. Đứng đầu là trởng phòng kiêm kế toán tổng hợp và 2 nhân viên phụ trách các phần hành kế toán nh:
+ Kế toán thanh toán kiêm kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền lơng + Kế toán vật t kiêm thủ quỹ
Giữa các phần hành kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, so sánh đối chiếu để đảm bảo các thông tin đợc ghi chép kịp thời, chính xác. Mỗi phần hành kế toán đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của trởng phòng kế toán và có quan hệ tơng hỗ với các phần hành khác thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.4
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Công ty trách nhiệm hữu hạn Giang Sơn
(Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo trực tiếp)
4.2. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán Công ty trách nhiệm hữu hạn Giang Sơn 38 hạn Giang Sơn 38
∗Trởng phòng tài chính kế toán (Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp)
Trách nhiệm của trởng phòng tài chính kế toán là bao quát toàn bộ công tác kế toán trong Công ty, theo dõi đôn đốc các kế toán viên hoàn thành công việc của mình kịp tiến độ chung, tổ chức công tác kế toán sao cho hợp lý mang lại hiệu quả cao. Bên cạnh đó trởng phòng tài chính kế toán còn đảm trách công việc kế toán tài sản cố định, tính giá thành sản phẩm, lập quyết toán nộp cho cấp trên.
∗Kế toán thanh toán
Trên cơ sở các lệnh thu, chi tiền và các hoá đơn mua, bán hàng kế toán thanh toán lập phiếu thu tiền, phiếu chi tiền và có nhiệm vụ lu giữ các chứng từ đó sau quá trình luân chuyển. Kế toán thanh toán kiêm công việc của kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: theo dõi số tiền hiện có của Công ty đang gửi ngân hàng hoặc số tiền Công ty đang vay của ngân hàng, nhận và lu giữ các giấy báo nợ, giấy báo có; theo dõi tiền mặt hiện có tại quỹ của đơn vị, sự biến động của tiền mặt tại quỹ.
∗Kế toán vật t kiêm thủ quỹ
Kế toán vật t có nhiệm vụ tổng hợp số liệu về tình hình hiện có và sự biến động tăng, giảm của vật t cũng nh sự hao hụt trong hay ngoài định mức nhằm cung cấp số liệu kịp thời để tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Ngoài ra, kế toán vật t có nhiệm vụ ghi đầy đủ các hoá đơn nhập, xuất và kiểm tra việc nhập, xuất vật t, thành phẩm.
Bên cạnh đó công việc thủ quỹ là dựa vào các phiếu thu, phiếu chi đã có đầy đủ chữ ký của những ngời có trách nhiệm, thẩm quyền (Giám đốc, kế toán trởng ) để thực hiện việc thu, chi tiền. Theo dõi cập nhật, chính xác số tiền đã… thu hoặc chi đồng thời phải luôn nắm đợc số tiền hiện có trong quỹ, cung cấp số liệu thờng xuyên cho phòng tài chính kế toán để có thể phân tích và nắm bắt kịp thời tình hình thanh toán của Công ty.
Trưởng phòng tài chính kế toán
Kế toán thanh toán (kiêm kế toán tiền mặt, kế toán
tiền gửi ngân hàng
Kế toán vật tư (kiêm thủ quỹ)
∗Kế toán tiền lơng và BHXH
Trên cơ sở bảng chấm công từ các phân xởng gửi lên, kế toán tính toán chính xác, đầy đủ, kịp thời tiền lơng, tiền BHXH và các khoản khác có liên quan cho CBCNV theo chế độ nhà nớc ban hành dựa vào đơn giá tiền lơng và hệ số lơng.
2.1.4.3 Tổ chức hạch toán kế toán39
∗Chế độ kế toán:
Công ty trách nhiệm hữu hạn Giang Sơn thực hiện chế độ kế toán theo quyết định số 1141TC/QĐ/CĐKT của Bộ trởng Bộ tài chính ban hành ngày 01/11/1995 và các thông t sửa đổi số 10TC/CĐKT ngày 20/3/1997, số 120/1999/TT - BTC ngày 07/10/1999, Công ty còn áp dụng quyết định số 514 QĐ/CT về định mức để trả lơng.
∗Hình thức sổ kế toán của Công ty
Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty và yêu cầu quản lý, Công ty đã áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký-Chứng từ” tức là kết hợp giữa việc ghi chép số liệu theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, giữa kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, giữa việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu và báo cáo cuối tháng. Trong phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm kế toán Công ty sử dụng các. Trình tự luân chuyển chứng từ trong hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
Công ty trách nhiệm hữu hạn Giang Sơn
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng:
2.2 thực tế công tác kế toán tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Giang Sơn40 Giang Sơn40
2.2.1 Đối tợng tập hợp chi phí sản xuất và đối tợng tính giá thành sản phẩm của doanh nghiệp40 phẩm của doanh nghiệp40