Người kiểm tra: I Ngày thực hiện:

Tại chi nhánh 1:

công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính

Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC Văn phòng–

Niên độ kế toán: 31/12/2002 Khoản mục thực hiện: TK 139

Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi Tham chiếu: E6/2

Người thực hiện: HTD Ngày thực hiện:

Bảng kê trích quỹ dự phòng phải thu khó đòi TK 139 - Văn phòng - 2003

STTTên khách hàngĐịa chỉSố tiềnSố hoá đơnNgày xuất

hoá đơn1Ông BảngHàng Than2.500.000323434/5/20002Bưu điện Sóc SơnSóc Sơn82.400.0002356+1123 +1245Từ 20003Công ty xây lắp KT23.465.0004Công ty Bưu chính Lạng SơnLạng Sơn15.678.00078576/4/20015Bà HàThanh Xuân200.6003556Từ 20016Bư

u điện Thanh TrìHà Nội5.650.54025782/3/20017Công ty SUPEVHà Bắc1.500.0008Công ty thiết bị điệnĐông Triều68.605.8604235Từ 2001Tổng cộng200.000.000  thiết bị điệnĐông Triều68.605.8604235Từ 2001Tổng cộng200.000.000 

Note:  : Thiếu chứng từ. : Cộng dồn chính xác.

I. Người kiểm tra:II. Ngày thực hiện: II. Ngày thực hiện:

công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính

Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC Văn phòng–

Niên độ kế toán: 31/12/2002 Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc:Kết luận Tham chiếu: ES1

Người thực hiện: HTD Ngày thực hiện: N

Công việc đã tiến hành: đối chiếu sổ sách và chứng từ.

Công việc đã thực hiện đối với phần tài khoản 139 đã tiến hành theo đúng chương trình của ban chỉ đạo.

Các vấn đề phát sinh: thiếu một chứng từ gốc trị giá: 23.465.000 đồng. (E6/2) Điều chỉnh giảm dự phòng nợ phải thu khó đòi

Nợ TK 139: 23.465.000 đồng Có TK 642:

Kết luận: Cơ sở dẫn liệu cho phần nợ phải thu khó đòi (Văn phòng) là thích hợp xét trên các khía cạnh trọng yếu và tổng số dư là 200.000.000( E6/1) là tương đối trung thực theo đúng nguyên tắc

công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính

Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN1–

Niên độ kế toán: 31/12/2002

Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc: Tổng hợp Tham chiếu: E6/1

Người thực hiện: NCK Ngày thực hiện: N N Số dư đầu kỳ: 0 Phát nợ trong kỳ: Phát sinh có trong k 210.020.201 Số dư cuối kỳ: 210.020.201 Ag

Ag: Khớp với Bảng cân đối phát sinh và bảng kê. I. Người kiểm tra: : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính

Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN1–

Niên độ kế toán: 31/12/2002 Khoản mục thực hiện: TK 139

Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi Tham chiếu: E6/2

Người thực hiện: NCK Ngày thực hiện: N

STTĐơn vịNgày xuất HĐSố hoá đơnDiễn giảiSố tiềnLý do

x 1Thuấn bán cho chợ Hoà Bình199919147Bán loa các

loại9.574.000Người mua không trả tiền

l 2Bưu điện Lào Cai1999cam kết nợHàng bưu

chính5.788.151Người mua làm mất hớ đơn

c 3Bưu điện Văn Chấn - Yên

Bái200025266598.500Mua hàng đã lâu

B 4Bưu điện Phú Thọ2000,2001Hàng viễn

thông7.637.000

t 5Công ty xây dựng Sông Đà1199935587Phụ kiện ống nhựa8.229.500Mua đã lâu lâu

l 6Công ty VT Quốc tế VT1199823334Trạm Đà Nẵng 187.697.000Mua hàng từ 19986 Tổng cộng210.020.201 cộng210.020.201

Note:  : Thiếu chứng từ. : Cộng dồn chính xác.

I. Người kiểm tra:II. Ngày thực hiện: II. Ngày thực hiện:

công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính

Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN1–

Niên độ kế toán: 31/12/2002

Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc:Kết luận Tham chiếu: ES1

Người thực hiện: NCK Ngày thực hiện: N

Các vấn đề phát sinh:  Thiếu một chứng từ gốc trị giá: 7.637.000 đồng. (E6/2) Điều chỉnh giảm dự phòng nợ phải thu khó đòi:

Nợ TK 139: 7.637.000 đồng. Có TK 642:

 Sau khi thu thập danh sách công nợ được phân tích theo thời gian Trích thêm cho khách hàng Việt Hùng và Công ty TAPLO 31.122.114 đồng (chi tiết từng công nợ). Nợ TK 642: 31.122.114 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Có TK 139( Việt Hùng): 5.356.790 đồng Có TK 139(TAPLO): 25.765.324 đồng

Kết luận: Việc trích lập và xử lý các khoản dự phòng tại Chi nhánh 1 là chưa thực sự hợp lý. Tuy nhiên xét tổng thể là phù hợp với quy định hiện hành. I. Người kiểm tra::

Chi nhánh 2

công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính

Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN2–

Niên độ kế toán: 31/12/2002

Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc: Tổng hợp Tham chiếu: E6/1

Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:

Số dư đầu kỳ: 45.127.000 L/y Phát nợ trong 0

Phát sinh có trong kỳ 99.535.725

Số dư cuối kỳ: 144.662.725 Ag L/y : đối chiếu với Báo cáo của đơn vị 9 tháng đầu năm.

Ag: Khớp với Bảng cân đối phát sinh và bảng kê.

I. Người kiểm tra:: :

công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính

Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN2–

Niên độ kế toán: 31/12/2002

Khoản mục thực hiện: TK 139

Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi Tham chiếu: E6/2

Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:

STTTên khách hàngĐịa chỉSố tiềnSố hoá đơnNgày xuất hoá đơn

h 1Cửa hàng Đông Nam22-Hoàng Diệu Đà Nẵng90.041.0001841+56263+95260+953034/1/2000 95260+953034/1/2000

9 2Bưu điện Tỉnh Ninh Thuận498.75039363 + 4631226/12/20002 3Chị HữuPhú Yên20.617.40052422Từ 2000 HữuPhú Yên20.617.40052422Từ 2000

H 4Xí Nghiệp Xây lắp 4Hà Nội6.252.00018375 +

467986/7/1999 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

4 5Bưu điện Tỉnh Quảng Ninh22.736.47557585Từ 20005 6Bưu điện Thanh KhêĐà Nẵng275.000Từ 2000T 7Bưu điện Núi ThànhQuảng Nam2.418.10025456Từ 19987 8Bưu điện Duy Nẵng275.000Từ 2000T 7Bưu điện Núi ThànhQuảng Nam2.418.10025456Từ 19987 8Bưu điện Duy

XuyênQuảng Nam1.824.000Từ 2000TT Tổng cộng 144.662.725

Note:  : Thiếu chứng từ. : Cộng dồn chính xác.

I. Người kiểm tra:

Mục lục