Cộng thành tiền: 27.636.360
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.763.636
Tổng cộng tiền thanh toán: 30.399.996
Số tiền bằng chữ: Ba mơi triệu ba trăm chín mơichín nghìn chín trăm chín mơisáu đồng. Nhập, ngày 12 tháng 11 năm 2004
• Thủ tục xuất kho:
ở công ty khi có nhu cầu về nguyên vật liệu, các đội sẽ lập phiếu yêu cầu đề nghị phòng vật t xuất kho NVL đến nơi thi công. Tơng tự nh thủ tục mua NVL, sau khi phiếu yêu cầu xuất kho NVL đợc đa lên phòng kỹ thuật, ban Giám đốc duyệt. Kế toán căn cứ vào hạn mức vật t để lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và giao phiếu này cho thủ kho để làm thủ tục xuất kho (Biểu 2)
Hạn mức vật t đợc lập dựa trên các định mức kinh tế kỹ thuật do ban định mức Công ty tính toán cụ thể cho từng hạng mục công trình. Căn cứ vào đó mà phòng kỹ thuật ra hạn mức vật t phù hợp giảm đợc đáng kể số NVL bị tiêu hao không cần thiết. Căn cứ vào hạn mức vật t trên phòng vật t lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ ( Biểu 3 )
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ là một loại chứng từ dùng để xác định số lợng , giá trị NVL xuất kho và là căn cứ để thủ kho xuất kho và ghi vào thẻ
kho, sau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi vào sổ kế kế toán. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đợc lập tơng tự nh cách lập phiếu nhập kho nhng phải căn cứ vào hạn mức vật t để lập phải ghi rõ căn cứ vào lệnh điều động số mấy, ngày bao nhiêu, họ tên ngời vận chuyển, phơng tiện vận chuyển đồng thời cũng phải ghi rõ xuất tại kho nào và nhập tại kho nào. Vì công ty sử dụng kế toán máy nên cột đơn giá và cột thành tiền trên phiếu cha đợc ngay mà khi nhập vào máy, máy sẽ tự động tính ra đơn giá xuất kho theo phơng pháp mà công ty đang sử dụng và máy tính tự tính ra số tiền, sau đó căn cứ vào đó kế toán mới phản ánh vào phiếu xuất kho.
Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên:
-Liên 1: Lu tại phòng vật t.
-Liên 2: Giao cho thủ kho vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật t tập hợp chứng từ đối chiếu với sổ chi tiết vật t.
-Liên 3: Do đội thi công cầm để lĩnh vật t.
Phiếu này do kế toán vật t ký trớc sau đó chuyển cho thủ kho, thủ kho xuất ký, ngời vận chuyển ký và cuối cùng là ngời nhận hàng ký.
Ví dụ: Trong tháng 11 công ty có 01 phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ xuất vật t phục vụ thi công cầu Phù Đổng.
Đối với vật t nhỏ lẻ thì công ty sử dụng phiếu nhập kho xuất thẳng không sử dụng phiếu xuất kho , không sử dụng thẻ kho.
Biểu 2: Hạn mức vật t Công trình : Cầu Phù Đổng Hạng mục: ……….. Số lợng : ……….. Nơi nhận: Kho 02 Nội Bài ………..
.……… ………
STT Tên vật t Đơn vị tính Số lợng Ghi chú
A B C 1 2 01 02 03 Thép gai φ13VPSA2 Thép góc 63∗5
Xi măng PCB40 Nghi Sơn
Kg Kg Tấn 997,4 121,1 40
Biểu 3:
Phiếu xuất kho Mẫu số: 03 – VT ( kiêm vận chuyển nội bộ) Ban hành theo QĐ số
1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 18 tháng 11 năm2004 Ngày 1/11/1995 của BTC Ngày 18 tháng 11 năm2004 Ngày 1/11/1995 của BTC Liên 3: Dùng thanh toán nội bộ AM/00 – B
Quyển số: 322 N0: 0.3575 Căn cứ lệnh điều động số 1873 ngày 18 tháng 11 năm 2004 của Giám đốc công ty Họ tên ngời nhận: Ông Hoàng Văn Nguyên đội CT1 cầu Phù Đổng
Phơng tiện vận chuyển: Xe KAMAZ
Xuất tại kho: Công ty cổ phần xây dng số 2 Thăng Long Nhập tại kho: Công trình cầu Phù Đổng
STT cách, phẩm chất, vật Tên nhãn hiệu, quy t,sp,hh Mã Số Đơn vị tính Số lợng Thực Xuất Thực xuất Đơn giá Thànhtiền A B C D 1 2 3 4 01 02 03 Thép gai φ13VPSA2 Thép góc 63*5 Xi măng PCB40 Nghi Sơn Kg Kg Tấn 997,4 121,1 40 2568 4166 690909 2.561.323,2 5.049.608,6 27.636.360 Cộng: 35.247.291,8
Xuất, ngày 18 tháng 11 năm 2004 Nhập, ngày18 tháng 11 năm 2004
Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ kho nhập
2.3.3 Tổ chức công tác kế toán chi tiết NVL tại công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long Thăng Long
Công ty cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long là một công ty về thi công xây dựng. Vì vậy, NVL sử dụng trong công ty rất đa dạng và phong phú, các nghiệp vụ nhập, xuất diễn ra thờng xuyên hàng ngày vì thế nhiệm vụ của kế toán NVL là vô cùng quan trọng. Công ty đã tổ chức hạch toán chi tiết NVL theo phơng pháp thẻ song song. Việc hạch toán chi tiết NVL theo phơng pháp này đợc diễn ra ở kho và ở phòng kế toán.
-ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lợng. Mỗi thứ vật liệu đợc ghi riêng vào một thẻ kho. Thẻ kho do kế toán lập rồi giao cho thủ kho ghi chép.
Hàng ngày, khi có yêu cầu nhập, xuất vật liệu thì thủ kho tiến hành hoạt động nhập, xuất vào “ Phiếu nhập kho ” hoặc “ Phiếu xuất kho ”. Định kỳ cuối tháng thủ kho phải chuyển toàn bộ thẻ kho lên phòng TC – KT để đối chiếu.
-ở phòng kế toán: Do phòng kế toán của công ty thực hiện kế toán máy nên việc hạch toán chi tiết NVL đợc thực hiện với kế toán tổng hợp NVL. Tức là sau khi cập nhật chứng từ ban đầu thì theo chơng trình phần mềm đã thiết kế số liệu do kế toán cập nhật sẽ tự động đi vào các sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp có liên quan nh sổ chi tiết vật t, sổ nhập, xuất, tồn.
Sau khi nhận chứng từ nhập NVL, kế toán căn cứ vào hoá đơn của bên bán để ghi vào cột thành tiền của phiếu nhập kho. Rồi kế toán vật liệu căn cứ vào phiếu nhập kho tiến hành nhập chứng từ vào máy. Sau khi nhập liệu thì dữ liệu sẽ đi vào các sổ chi tiết của vật liệu.( Biểu 5 )
Sổ chi tiết NVL đợc mở cho từng danh điểm vật liệu tơng tự nh thẻ kho của thủ kho để ghi chép hàng ngày nhập, xuất, tồn theo chỉ tiêu số lợng, đơn giá, thành
tiền. Số liệu trên sổ chi tiết vật t của kế toán đợc sử dụng để lập báo cáo tình hình tồn kho NVLtheo yêu cầu quản lý vật t. Đầu trang phải ghi số cộng tồn của tháng trớc chuyển sang, cuối trang ghi số cộng tồn cuối tháng. Cuối mỗi tháng tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết vật t của kế toán với số liệu trên thẻ kho của thủ kho nhằm đảm bảo tính chính xác của số liệu trớc khi lập báo cáo tình hình tồn kho.
Cuối tháng kế toán cộng số liệu trên các sổ chi tiết vật t sau đó căn cứ vào số liệu trên dòng cộng này để vào bảng tổng hợp tình hình nhập- xuất- tồn vật liệu ( Biểu 6 ) Biểu 4: Thẻ kho Mẫu số: 06 – VT Ngày lập thẻ: 01/11/2004 QĐ số 1141/TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của BTC Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t: Xi măng PCB40
Đơn vị tính: Tấn
Kho: Đội CT1 cầu Phù Đổng Chứng từ
Số Ngày
Diễn giải Ngày nhập- xuất Số lợng Nhập Xuất Tồn Kế toán ký nhận Tồn đầu tháng 4 317 12/11/04 Nhập xi măng 12/11 40 44