I. Các chỉ tiêu tổng hợp:
2.3.1 1 Công tác quản lý chung về vốn bằng tiền:
Về cơ bản, chế độ sổ kế toán vốn bằng tiền theo”Hệ thống kế toán của Bộ tài chính”đợc phòng kế toán BV lựa chọn. Để hạch toán vốn bằng tiền kế toán sử dụng các TK: TK 111-Tiền mặt, TK 112-Tiền gửi ngân hàng, các TK này đợc hạch toán theo nguyên tắc hạch toán chung của Nhà nớc cụ thể:
+Đồng ngoại tệ đợc sử dụng thống nhất trong đơn vị là đồng Đôla Mỹ. Việc quy đổi ngoại tệ ra VNĐ đợc tính theo tỷ giá thực tế trong ngày do liên ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam công bố.
+Để hoạt động có hiệu quả thì việc hạch toán vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng đối với BV Nhi TW nói riêng và các đơn vị khác nói chung. Vì vậy đơn vị cần quản lý chặt chẽ các nghiệp vụ xảy ra trong quá trình hoạt động.
Về quản lý tiền mặt: Hàng ngày kế toán phải kiểm kê quỹ và tính ra số tồn quỹ trong ngày. Số d tại quỹ không đợc quá cao chỉ đủ thoả mãn nhu cầu chi tiêu thờng nhật của đơn vị, số còn lại phải đợc gửi ngay vào ngân hàng
Về quản lý tiền gửi ngân hàng: Kế toán phải theo dõi sổ phụ ngân hàng, định kỳ so sánh với bảng kê sao của ngân hàng và các giấy tờ có liên quan.
*Phơng thức thanh toán tại đơn vị:
Ngoài việc sử dụng tiền mặt để thanh toán tại BV Nhi TW còn sử dụng tiền gửi trên TK của đơn vị tại Kho bạc quận Ba Đình để theo dõi hạn mức kinh phí, thanh
toán cho nhà cung cấp, các mối quan hệ khác của đơn vị…Hình thức thanh toán bằng
tiền gửi ngân hàng còn đợc thể hiện dới hình thức thanh toán đó là dùng hình thức thanh toán Uỷ nhiệm chi.
Uỷ nhiệm chi là một tờ lệnh trả tiền của ngời chủ TK, ra lệnh cho ngân hàng trích TK của mình để trả cho đơn vị hoặc cá nhân đợc hởng. Cúng nh các phơng thức thanh toán khác uỷ nhiệm chi chỉ đợc sử dụng làm phơng tiện thanh toán khi bên bán tín nhiệm bên mua về khả năng thanh toán.