I. Các chỉ tiêu tổng hợp:
2.3.1 3 Hạch toán vốn bằng tiền tại BV Nhi TW:
Tiền mặt là một nhân tố quan trọng trong quá trình hoạt động phục vụ cho việc
chi tiêu hàng ngày của đơn vị. Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc(hoá đơn mua bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho)kế toán lập phiếu thu, phiếu chi. Mỗi khi có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt kế toán lập 3liên phiếu thu liên tiếp, ghi đầy đủ các nội dung cần thiết trong phiếu và ký vào phiếu. Đại diện ngời rút hạn mức kinh phí nộp tiền cho thủ quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực nhập bằng chữ vào phiếu thu rồi đa cho kế toán trởng ký. Trong số 3liên một liên đợc lu lại tại nơi lập, một liên giao cho ngời nộp tiền và thanh toán với ngời rút hạn mức kinh phí. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán ghi vào sổ thu, sổ chi, đối ứng với các TK liên quan.
Ngoài tiền mặt dùng làm phơng thức thanh toán thì tiền gửi tại ngân hàng-kho bạc cũng là một phơng thức thanh toán quan trọng trong doanh nghiệp.
Để hiểu rõ hơn về trình tự hạch toán vốn bằng tiền ta đi sâu vào nghiên cứu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
Nghiệp vụ 1: 10/7/2004 bệnh nhân Đàm Dơng Tởng thanh toán viện phí, tổng
viện phí là: 4. 468. 000đ, đã nộp tạm ứng trớc 600. 000đ, thu tiếp là 3.868.000đ. Căn cứ vào tờ kê kế toán viết phiếu thu kèm theo chứng từ. Từ phiếu thu kế toán ghi vào sổ thu và các sổ chi tiết liên quan. Căn cứ vào phiếu thu kế toán lập định khoản , lập chứng từ ghi sổ từ đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ và sổ cái TK có liên quan.
Bộ Y tế
Bệnh viện nhi TƯ
Số 189/879 Đờng la thành Quận Đống Đa – Hà Nội
Cộng hòa x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập tự do hạnh phúc
Phiếu thu
Liên 2: Giao cho bệnh nhân
Mẫu số C40a-NCL
Ban hành theo QĐ số 12/2001 /QĐ-BTC Ngày 13/03/2001 của Bộ trởng Bộ Tài Chính
Quyển số: NTTT2005 Số CT: 6538
Họ và tên bệnh nhân: Đàm Dơng Tởng (NS: 08/03/2003) Mã số bệnh nhân: 05068097 Địa chỉ: Không xác định, Huyện Lập Thạch, Vĩnh phúc
Khoa: Hô hấp-A15
Lý do: Thu tiền viên phí (nội trú- đợt 1) Tổng số tiền: 3. 868. 000đ
Ghi bằng chữ: Ba triệu tám trăm sáu mơi tám ngàn đồng
Ghi chú : -Tổng chi phí: 4. 468. 000đ -Đã thu: 600. 000đ -Thu tiếp: 3. 868. 000 -Đúng tuyến NDM: 0đ -Miễn: 0đ -Lý do miễn: (không) Kế toán (Ký tên, đóng dấu) Ngày 10 tháng 07 năm 2004 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phạm Thị Nhiễu
Nghiệp vụ 2: Ngày 15/ 08/ 2004 xuất quỹ tiền mặt cho bà Thu Mai tạm ứng tiền đi công tác Hải Phòng số tiền 300. 000đ
Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng có đầy đủ chữ ký hợp lệ kế toán xuất tiền và lập phiếu chi đa kế toán trởng và thủ trởng ký duyệt, ngời tạm ứng cầm phiếu chi sang thủ quỹ lĩnh tiền. Căn cứ vào phiếu chi thủ quỹ vào sổ quỹ, định kỳ đa nộp lại phiếu chi cho kế toán để lập chứng từ và sổ sách kiên quan.