L ập ngày 30 tháng 08 năm 2004 Mẫu số C2 02 KB Số:
2.3. 3 1 Hạch toán thanh toán tạm ứng:
Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến TƯ kế toán căn cứ vào các chứng từ hạch toán nh: Giấy đề nghị TƯ, phiếu chi, giấy thanh toán TƯ, phiếu nhập kho. Việc hạch toán đợc thực hiện theo đúng quy định và nghĩa vụ của Nhà nớc. Các TK TƯ đ- ợc hạch toán theo dõi chi tiết cho từng đối tợng. Kế toán dùng sổ chi tiết TK 312- chi tiết cho từng đối tợng để theo dõi. Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán thanh toán lên sổ chi tiết, vào chứng từ ghi sổ và từ đó lập sổ Cái TK 312.
Việc hạch toán TK TƯ cũng phải tuân thủ một số nguyên tắc cơ bản sau: - Chỉ đợc TƯ khi là công nhân viên chức của BV
- Tiền TƯ cho mục đích gì phải đợc sử dụng đúng mục đích đó không đợc chuyển giao TƯ cho ngời khác. Sau khi hoàn thành công việc, ngời nhận tiền TƯphải lập bảng thanh toán TƯ đính kèm các chứng từ gốc để thanh toán ngay.
- Khi thanh toán lần TƯ đầu xong mới đợc TƯ lần tiếp theo.
Nghiệp vụ 6: Ngày 05/09/2004 Nguyễn Ngọc Phơng- nhân viên ứng tiền mua văn phòng phẩm số tiền là: 10. 000. 000đ
Giấy đề nghị tạm ứng Mẫu số 03-TT
Ngày 05 tháng 09 năm 2004 Ban hành theo QĐ số 186TC/CĐKT Ngày 14/03/1995 của Bộ TC
Kính gửi: - Giám đốc
- Phòng Tài chính kế toán BV Nhi TW Tên tôi là: Nguyễn Ngọc Phơng-nhân viên
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 10. 000. 000đ (viết bằng chữ: Mời triệu đồng chẵn) Lý do tạm ứng: Mua văn phòng phẩm
Thời hạn thanh toán: 07/09/2004
Ngày 05 tháng 09 năm 2004
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng
Đơn vị: BV Nhi TW phiếu chi Mẫu số02-TT
Địa chỉ: 18/879 La Thành Ngày 05 tháng 09 năm 2004 QĐ số 1141-TCQĐ/CĐKT ĐốngĐa, Hànội Số: …. ngày31/11/95 Của Bộ Tài chính Nợ: 132
Có: 111
Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Ngọc Phơng Địa chỉ: Nhân viên
Lý do chi: Tạm ứng mua văn phòng phẩm
Số tiền: 10. 000. 000đồng(viết bằng chữ: Mời triệu đồng chẵn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Giâý đề nghị tạm ứng
………. Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ: mời triệu chẵn)
……….
Ngày 05 tháng 09 năm 2004
Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá quý…): …………
Sau khi viết phiếu thu xong có đầy đủ chữ ký hợp lệ ngời đề nghị tạm ứng cầm một liên phiếu chi sang thủ quỹ lĩnh tiền. Thủ quỹ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ và xuất tiền, căn cứ vào phiếu chi ghi vào sổ quỹ tiền mặt; sau đó chuyển phiếu chi cho kế toán thanh toán để theo dõi các sổ chi tiết tài khoản liên quan.
Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán lập định khoản, ghi vào chứng từ ghi sổ và sổ cái TK liên quan:
Nợ TK 312: 10. 000. 000 Có TK 111: 10. 000. 000
Nghiệp vụ 7 : Ngày 23/08/2004 , chị Thu thanh toán tiền tạm ứng mua văn phòng phẩm hoá đơn BL/2004 số 001252 số tiền 6.500. 000đồng.
Hoá đơn bán hàng Liên 2: Giao khách hàng Ngày 01 tháng 03 năm 2004 Mẫu số 01 GTKT-3LL BL/2002 No: 001252
Đơn vị bán hàng: Cửa hàng văn phòng phẩm Minh Trang Địa chỉ : 35Hàng Cân, Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại : 8246850
Mã số : 01 01295715 Họ tên ngời mua hàng: Chị Thu
Địa chỉ: BV NHI TW-18/879 đờng La Thành, Đống Đa , Hà Nội
STT Tên Hàng hóa dich vụ ĐVT Số luợng Đơn giá Thành tiền
(VNĐ)
A b C 1 2 3
01 Giấy in Hộp 100 15.000 1.500.000
02 Sổ A4 cuốn 50 12.000 600.000
03 Mực máy in Hộp 10 350.000 3.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 5.600.000 (ghi bằng chữ : Năm triệu sáu trăm ngàn)
Ngày 1 tháng 3 năm 2004 Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Bộ tài chính giấy thanh toán tạm ứng
Đơn vị: BV NHI TW Ngày 05 tháng 03 năm 2004
Số: 15…
Họ và tên ngời thanh toán: Lê Thanh Hoa Địa chỉ: Văn phòng BV
Số tiền tạm ứng đợc thanh toán theo bảng dới đây:
Diễn giải Số tiền VNĐ
A B I. Số tiền tạm ứng: 7.000.000 1. Số tiền tạm ứng đợt trớc cha hết 0 2. Số tiền tạm ứng kỳ này 7.000.000 Phiếu chi số: ……… 7.000.000 II.Số đã chi: 6.500.000 1.Chứng từ: Hoá đơn số……. 6.500.000 2.Chứng từ số:……… III.Chênh lệch: 500.000
1.Số tạm ứng không chi hết (I-II) 500.000
2.Chi quá số tạm ứng (II-I)
Thủ trởng đơn vị Phụ trách kế toán Kế toán thanh toán Ngời thanh toán
Căn cứ vào chứng từ thanh toán tạm ứng phần chênh lệch thu không hết về mua văn phòng phẩm của bà Lê Thanh Hoa đợc thu hồi lại nộp cho thủ quỹ. Kế toán thanh toán viết phiếu thu lại số tiền ở bảng thanh toán tạm ứng, căn cứ vào các chứng từ này để ghi sổ chi tiết và tông hợp theo đúng quy định.
Có TK 312: 7. 000. 000
Nghiệp vụ 8: Ngày 19/08/2004 Thu Mai thanh toán tiền tạm ứng đi công tác Hải Phòng ngày 15/08/2004, kèm theo bảng kê chi tiêu của chuyến công tác là 350.000đồng.
Bộ tài chính giấy thanh toán tạm ứng
Đơn vị: BV NHI TW Ngày 19 tháng 08 năm 2004
Số: 15…
Họ và tên ngời thanh toán: Thu Mai Địa chỉ: Bác sĩ khoa lây
Số tiền tạm ứng đợc thanh toán theo bảng dới đây:
Diễn giải Số tiền (VNĐ)
A B
I.Số tiền TƯ 300.000
1. Số tiền tạm ứng đợt trớc cha hết 0
2. Số tiền tạm ứng kỳ này 300.00
Phiếu chi số: ……… 300.000
II.Số đã chi: 350.000
1.Chứng từ: Bảng kê chi tiêu 350.000
2.Chứng từ số: ………
III.Chênh lệch: 50.000
1.Số tạm ứng không chi hết (I-II)
2.Chi quá số tam ứng (II-I) 50.000
Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập định khoản: Nợ TK 661: 350. 000 Có TK 312: 300. 000 Có TK 111: 50. 000 Sổ chi tiết TK 312-Thanh toán tạm ứng
Đối tợng: Thu Mai
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
SH N-T Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
Nợ Có
I.Số d đầu kỳ
II.Phát sinh trong kỳ PC 15/8/04 TƯ tiền đi công tác Hải
phòng
111 300.00019/8/04 Thanh toán tiền t đi Hải