L ập ngày 30 tháng 08 năm 2004 Mẫu số C2 02 KB Số:
b.kế toán hạch toán tổng hợp tại bv nhi tw:
Do đơn vị hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ nên việc ghi sổ kế toán tổng hợp dùng chứng từ ghi sổ là chủ yếu.
Việc hạch toán các nghiệp vụ kế toán: Định kỳ một tuần hoặc cuối tháng kế toán tập hợp chứng từ gốc kèm theo bảng tổng hợp chừng từ gốc cùng loại lập định khoản kế toán,lập chừng từ ghi sổ; chứng từ ghi sổ làm căn cứ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các TK liên quan.Để tránh sự trùng lặp trong khi lập chứng từ ghi sổ kế toán lập theo thứ tự từ TK bậc thấp lên bậc cao ( ví dụ: Mua vật liệu thanh toán tiền ngay khi lập chứng từ ghi sổ ở phần tiền mặt rồi thì phần nguyên vật liệu không phải lập chứng từ ghi sổ nữa ).
Căn cứ vào nội dung các chứng từ gốc để lên bảng tổng hợp chứng từ có cùng nội dung kinh tế. Để dễ hiểu ta lập bảng tổng hợp chứng từ sau:
Trờng hợp 1: Các chứng từ chi
- Phiếu chi số 225 ngày 01/08/2004, thanh toán tiền mua các loại thuốc cho công ty Dợc phẩm 120 số tiền 10. 887. 000 đồng
- Phiếu chi số 226 ngày 07/08/2004, thanh toán tiền chi tiếp khách đoàn chuyên gia Thuỵ Điển số tiền 1.570.000 đồng.
- Phiếu chi số 227 ngày 15/08/2004, Thu Mai tạm ứng tiền đi công tác Hải Phòng số tiền 300. 000 đồng.
- Phiếu chi số 302 ngày 20/08/2004 quyết toán tạm ứng lớp cấp cứu nhi khoa tại Lai Châu số tiền 1.300.000 đồng.
- Phiếu chi số 315 ngày 05/09/2004, tạm ứng tiền mua văn phòng phẩm số tiền 10.000.000 đồng.
- Phiếu chi số 350 ngày 30/09/2004, thanh toán tiền lơng cho cán bộ công nhân viên số tiền 1.646.857.978 đồng.
Trờng hợp 2: Các chứng từ thu
- Phiếu thu 116 ngày 15/07/2004 rút tiền gửi ngân hàng kho bạc về quỹ số tiền 50.000.000 đồng.
- Phiếu thu 125 ngày 18/07/2004 rút HMKP về quỹ số tiền là 80.000.000 đồng - Phiếu thu 137 ngày 28/07/2004 thu viện phí ngày 27/7/2004 số tiền là 50.806.000 đồng.
.
………
- Phiếu thu 159 ngày 25/08/2004 thu điều trị yêu cầu từ ngày 14 - 25/08/2004 số tiền là 111.500.000 đồng.
- Phiếu thu 165 ngày 30/09/2004 nộp tiền thu mổ tim trọn gói tháng 9/2004 số tiền là 180.360.000 đồng.
Trờng hợp 3: Các chứng từ ngân hàng kho bạc
-Giấy báo Nợ số 120 ngày 30 tháng 08 năm 2004 tiền thanh toán viện phí của bệnh nhân vào TK số tiền là: 98. 060. 000 đồng
………..
Căn cứ vào các chứng từ gốc định kỳ kế toán lập bảng tổng hợp chứng từ gốc cho các nghiệp vụ phát sinh có cùng nội dung kinh tế.Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập các chứng từ ghi sổ.