II. Tỡnh hỡnh tài chớnh
2.2.2.2. Chi phớ sảnxuất
Trong nền kinh tế thị trường lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp cú thể cú được từ hai nguồn, đú là chi phớ thấp nhất trong ngành hoặc tạo ra sản phẩm cú sự khỏc biệt lớn so với đối thủ cạnh tranh. Nhất là trong lĩnh vực đấu thầu xõy dựng thỡ chi phớ thấp là một trong những yếu tố đảm bảo khả năng thắng thầu. Những cố gắng huy động và phỏt huy nội lực để giảm chi phớ của Tổng Cụng ty đó mang lại những hiệu quả nhất định. Từ việc động viờn cỏn bộ cụng nhõn viờn cải tiến mỏy múc thiết bị để phục vụ yờu cầu sản xuất đến việc lựa chọn hỡnh thức đầu tư kỹ thuật, cụng nghệ từng phần để vừa đảm bảo tăng năng lực sản xuất vừa khụng gõy đột biến chi phớ. Để đảm bảo đưa ra giỏ đấu thầu thấp hơn đối thủ, phũng thiết kế và phũng kỹ thuật luụn phối hợp chặt chẽ khi thiết kế sao cho tiết kiệm chi phớ nguyờn vật liệu, chi phớ chế tạo, chi phớ lắp đặt và nhõn cụng. Bờn cạnh đú, sản phẩm thiết kế của Tổng
Cụng ty cũn tiết kiệm thời gian và chi phớ cho cụng trỡnh tạo nờn sức hấp dẫn cho bản luận chứng kinh tế, kỹ thuật đối với nhà đầu tư.
Cũng như đa số cỏc doanh nghiệp cơ khớ khỏc của Việt Nam, Tổng Cụng ty cũng phải nhập khẩu nguyờn vật liệu phục vụ sản xuất. Do cú quan hệ tốt với nhà cung cấp nờn Tổng Cụng ty thường nhập khẩu theo yờu cầu của từng dự ỏn hoặc cụng trỡnh. Thời gian nhập kể từ khi đặt hàng đến khi nhận hàng khoảng 15 đến 60 ngày. Phương phỏp quản lý tồn kho của Tổng Cụng ty đó mang lại hiệu quả thiết thực vừa đảm bảo yờu cầu cho sản xuất và thi cụng vừa giảm được chi phớ tồn kho, trỏnh đọng vốn.
Biểu 2.8 Kết cấu chi phớ một số cụng trỡnh Tổng Cụng ty đó thi cụng
(Tớnh theo từng gúi thầu trong cụng trỡnh)
(Đơn vị tớnh: triệu đồng) STT CễNG TRèNH CPNVLTT CPNCTT CPSXC TỔNG GIÁ THÀNH 1 Cụng trỡnh H’Chan 7.360 1.616 2.409 11.385 2 Cụng trỡnh Ea Krongrou 11.268 824 571 12.665 3 Cụng trỡnh Mỹ Văn 1.138 388 727 2.255 4 Cửa dẫn dũng TĐ Sơn La 22.046 4.837 3.650 30.534
(Nguồn: Phũng Đấu thầu – Thi cụng - Tổng Cụng ty Cơ Điện Xõy Dựng Nụng Nghiệp Và Thuỷ Lợi) (Chữ viết tắt: CPNVLTT: Chi phớ nguyờn vật liệu ttrực tiếp; CPNCTT: Chi phớ nhõn cụng
trực tiếp; CPSXC: Chi phớ sản xuất chung)
Cơ chế tự hạch toỏn kinh doanh đũi hỏi Tổng Cụng ty phải lựa chọn phương ỏn đổi mới mỏy múc thiết bị và cụng nghệ sao cho hiệu quả và tiết kiệm nhất. Tổng Cụng ty đó đầu tư vào những mỏy múc thiết bị quan trọng cú ảnh hưởng quyết định đến chất lượng sản phẩm. Vớ dụ như để phục vụ sản xuất cơ khớ thủy cụng Tổng Cụng ty đó đầu tư mua mới cỏc mỏy tiện, mỏy phay CNC, mỏy hàn tự động và bỏn tự động, cỏc mỏy cắt tương đối hiện đại. Nhờ đú đó tăng năng suất lao động 20%, tỷ lệ sai hỏng trung bỡnh giảm 4,5%. Để phục vụ kiểm tra chất lượng sản phẩm Tổng Cụng ty đó đầu tư thiết bị kiểm tra mối hàn bằng siờu õm từ đú tăng chất lượng sản phẩm 30%, giảm tỷ lệ sai hỏng xuống nhỏ hơn 2%.
Theo biểu 2.8, chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng cao nhất (khoảng từ 50,5 đến 89%) trong giỏ thành cụng trỡnh. Chi phớ nguyờn vật liệu là khoản chi phớ cú ảnh hưởng quyết định đến chất lượng cụng trỡnh và cũng thường được chủ đầu tư quan tõm nờn Tổng Cụng ty đó phấn đấu tiết kiệm chi phớ nguyờn vật liệu bằng cỏch giảm hao hụt, mất mỏt, hư hỏng trong vận chuyển và bảo quản. Chi phớ nhõn cụng trực tiếp chiếm từ 6,5 đến 17,2% giỏ thành cụng trỡnh.
Biểu 2.9 Phõn loại chi phớ sản xuất kinh doanh theo yếu tố
(Đơn vị tớnh : Triệu đồng) STT YẾU TỐ CHI PHÍ 2003 2004 2005 Chi phớ Tỷ trọng (%) Chi phớ Tỷ trọng (%) Chi phớ Tỷ trọng (%)
1 Chi phớ nguyờn vật liệu 383.354 69,2 388.659 63,8 354713 53,62 Lương và cỏc khoản cú tớnh chất lương 71.429 12,9 60.977 10 71.242 10,8 2 Lương và cỏc khoản cú tớnh chất lương 71.429 12,9 60.977 10 71.242 10,8 3 Khấu hao tài sản cố định 16.047 2,9 21.225 3,5 27.451 4,2 4 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 46.802 8,4 102.777 16,9 37.262 5,6 5 Chi phớ khỏc bằng tiền 36.467 6,8 35.633 5,8 170.612 25,8
Trong đú: Lói vay 15.032 2,7 21.998 3,6 11.297 1,7
Tổng 554.099 100% 609.271 100% 661.208 100%
(Nguồn: Phũng Kế Toỏn - Tổng Cụng ty Cơ Điện Xõy Dựng Nụng Nghiệp Và Thuỷ Lợi)
Tựy thuộc yờu cầu về nhõn cụng đối với mỗi cụng trỡnh, Tổng Cụng ty đó phấn đấu giảm chi phớ nhõn cụng bằng cỏc biện phỏp tăng năng suất lao động, giảm thời gian chờ đợi do khõu cung ứng vật tư khụng kịp thời hoặc tiến độ thực hiện sản xuất và xõy lắp giữa cỏc bộ phận khụng đỳng với kế hoạch đó đặt ra. Tổng quỏt cả năm, quy mụ sản xuất đó tăng mạnh, tuy tham gia thi cụng nhiều cụng trỡnh ở những địa điểm khỏc nhau cú yờu cầu khỏc nhau về kỹ thuật và chất lượng, Tổng Cụng ty vẫn phấn đấu đảm bảo chi phớ vật tư dao động trong khoảng 53,6 đến 69,2%, chi phớ lương chiếm khoảng 10 đến 12%. Cỏc chi phớ dịch vụ mua ngoài và chi phớ khỏc bằng tiền mặc dự Tổng Cụng ty đó đưa ra nhiều biện phỏp tiết kiệm nhưng kết quả thu được khụng đồng đều giữa cỏc năm cho thấy cần xem xột lại cỏc biện phỏp đó đề
ra xem hợp lý chưa. Cỏc khoản nợ đọng đó giảm nhiều nhưng chi phớ lói vay vẫn chiếm khoảng 1,7 đến 3,6% tổng chi phớ cả năm.
Biểu 2.10 : So sỏnh tốc độ tăng chi phớ sản xuất và tốc độ tăng giỏ trị tổng sản lượng.
(Đơn vị tớnh: triệu đồng)
CHỈ TIấU 2003 2004 2005 2004/2003 2005/2004
Chi phớ sản xuất 554.102 609.272 661.283 109,9% 108,5% Giỏ trị tổng sản lượng 790.400 910.878 1.457.835 115,2% 160%
(Nguồn:Phũng Kế Toỏn - Tổng Cụng ty Cơ Điện Xõy Dựng Nụng Nghiệp Và Thuỷ Lợi)
Cựng với xem xột kết cấu chi phớ, ta đỏnh giỏ hiệu quả cỏc cụng cụ cạnh tranh của Tổng Cụng ty thụng qua so sỏnh tốc độ tăng chi phớ sản xuất với tốc độ tăng kết quả đạt được. Tổng Cụng ty sẽ đạt được hiệu quả thực sự của việc giảm chi phớ để tăng năng lực cạnh tranh nếu tốc độ tăng chi phớ sản xuất nhỏ hơn tốc độ tăng kết quả, tốc độ tăng tiền lương bỡnh quõn nhỏ hơn tốc độ tăng năng suất lao động.
Xột biểu 2.10 ta thấy, chi phớ sản xuất của doanh nghiệp tăng mỗi năm khoảng 8 đến 9%, giỏ trị tổng sản lượng năm 2004 đạt 115,2% so với 2003, tăng 15,2%, năm 2005 đạt 160% so với năm 2004, tăng 60%. Nếu chia theo lĩnh vực kinh doanh, khối xõy lắp cú tốc độ tăng giỏ trị tổng sản lượng lớn hơn tốc độ tăng vốn đầu tư, khối sản xuất cú tốc độ tăng giỏ trị tổng sản lượng nhỏ hơn tốc độ tăng của vốn đầu tư. Nguyờn nhõn là do một số dự ỏn đầu tư dõy chuyền sản xuất sản phẩm cơ khớ mới thực hiện xong phần đầu tư xõy dựng, đưa vào vận hành thử nờn giỏ trị sản lượng thấp.
Biểu 2.11 So sỏnh tốc độ tăng trong hai lĩnh vực hoạt động của Tổng Cụng ty
(Đơn vị tớnh: triệu đồng)