Quy mụ Cụng ty tuy nhỏ nhƣng việc tổ chức nhõn sự khỏ chặt chẽ và cú hệ thống. Nhõn viờn tham gia vào hoạt động của Cụng ty cú trỡnh độ học vấn và kinh nghiệm cao, số lƣợng nam nữ làm việc đƣợc phõn bổ đều trong Cụng ty.
Phũng hành chớnh và nhõn sự
Đõy là bộ phận đảm nhận trỏch nhiệm việc tuyển chọn nhõn viờn, thảo văn bản và lƣu trữ tất cả hồ sơ liờn quan đến nhõn viờn và Cụng ty, khảo sỏt việc cú mặt của nhõn viờn mỗi ngày, xem xột tỡnh hỡnh vắng mặt của nhõn viờn ảnh hƣởng đến Cụng ty, phõn tớch số lƣợng và chất lƣợng nhõn viờn để tớnh lƣơng, đồng thời điều động nhõn viờn trong nội bộ Cụng ty và làm căn cứ cho việc thăng tiến của nhõn viờn.
Ngoài ra nhõn viờn trong phũng nhõn sự cũn cú nhiệm vụ soạn thảo cỏc giấy tờ văn bản hợp đồng, sữa chữa, ghi lại cỏc điều khoản cần thiết trong hợp đồng, lập và lƣu cỏc chi tiết liờn quan đến tỡnh hỡnh phỏt triển cũng nhƣ lịch sử của Cụng ty. GIÁM ĐỐC PHể GIÁM ĐỐC PHềNG HÀNH CHÁNH VÀ NHÂN SỰ PHềNG KẾ TOÁN VÀ THỦ QUỶ PHềNG KINH DOANH BỘ PHẬN KHO VẬN
42
Nguồn: (Phũng kế toỏn Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ)
HèNH 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhõn sự của Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ
Phũng kế toỏn và thủ quỹ
- Quản lý cỏc hoạt động tài chớnh, tài sản của doanh nghiệp theo phỏp luật hiện hành và cung cấp thụng tin tài chớnh, kết quả hoạt động của doanh nghiệp để cỏc đối tƣợng liờn quan sử dụng.
- Kiểm tra xử lý chứng từ, hạch toỏn chi tiết, kiểm soỏt cỏc khoản thu- chi, cỏc khoản cụng nợ, cỏc khoản nghĩa vụ đối với ngõn sỏch nhà nƣớc.
- Tổ chức hoạch toỏn chi tiết và tổng hợp cỏc loại hàng húa, vật tƣ, xuất bỏn, thanh toỏn, sử dụng và tồn kho.
- Quản lý và hạch toỏn vốn bằng tiền cỏc nguồn thu – chi phỏt sinh. - Xỏc định kết quả kinh doanh của Cụng ty, lập bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn định kỳ của bộ tài chớnh qui định.
- Đề xuất cỏc biện phỏp xử lý khi cú sự chờnh lệch xuất hiện.
- Nhõn viờn bộ phận ngày càng đũi hỏi phải cú tớnh cẩn thận và tỉ mỉ, nờn nhõn viờn làm việc trong phũng này thƣờng là nhõn viờn nữ.
Phũng kinh doanh
- Nghiờn cứu thị trƣờng để xõy dựng chiếc lƣợc kinh doanh ngắn hạn và dài hạn.
- Tổ chức cỏc phƣơng thức bỏn hàng hợp lý để nõng cao doanh số theo kế hoạch đề ra trong thỏng, quý, năm.
- Tổ chức mạng lƣới tiếp nhận thụng tin chớnh xỏc từ khỏch hàng để đƣa ra những mặt hàng mới, đỏp ứng nhu cầu thị hiếu của ngƣời tiờu dựng.
- Nghiờn cứu soạn thảo cỏc văn bản, ký kết hợp đồng với cỏc đối tỏc kinh doanh.
- Bỏo cỏo cụng tỏc bỏn hàng, tổng kết đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực tiễn kế hoạch kinh doanh.
- Cỏc nhõn viờn trong phũng kinh doanh luụn năng động trong việc tỡm kiếm khỏch hàng, hoạt động quảng cỏo, marketing và hay đi cụng tỏc xa để thăm dũ thị trƣờng nờn nhõn viờn trong phong kinh doanh thƣờng là nam giới.
43
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH TèNH HèNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CễNG TY TNHH THANH LONG CẦN THƠ
4.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
4.1.1 Khỏi quỏt kết quả hoạt đụng kinh doanh của Cụng ty qua 3 năm 2011-2013.
Đƣợc hỡnh thành từ năm 2009, Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ đó trải qua một thời gian tuy khụng dài nhƣng Cụng ty đó đạt đƣợc những thành tựu nhất định, bờn cạnh đú cũng gặp khụng ớt khú khăn. Để hiểu thờm về quỏ trỡnh hoạt động của Cụng ty trƣớc tiờn cần phõn tớch tỡnh hỡnh tổng quỏt của Cụng ty qua 3 năm 2011-2013
Bảng 4.1: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty (2011-2013)
Đvt: triệu đồng Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Giỏ trị % Giỏ trị % 1. Tổng DT 50.401 60.587 102.004 10.186 20,2 41.417 68,4 2. Tổng CP 50.178 60.396 101.891 10.218 20,4 41.495 68,7 3. LNTT 223 191 113 -32 - 14,3 - 78 - 40,8 4. Thuế 39 34 28 -5 - 12,8 - 6 - 17,6 5. LNST 184 157 85 -27 - 14,7 - 72 - 45,9
Nguồn: Phũng Tài chớnh- Kế toỏn của cụng ty Thanh Long, 2011-2013
Qua bảng phõn tớch kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty ta cú thể thấy rằng tổng doanh thu của Cụng ty tăng liờn tục qua cỏc năm, cụ thể là doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 10.186 triệu đồng tƣơng đƣơng với
44
tỷ lệ tăng 20,2% và năm 2013 tăng 41.417 triệu đồng (68,4%) nguyờn nhõn là do Cụng ty cố gắng thỳc đẩy hoạt động tiờu thụ trong nhũng năm gần đõy.
Tỡnh hỡnh chi phớ của Cụng ty cũng tăng khụng ngừng, năm 2012 tăng
10.218 triệu đồng so với năm 2011 tỷ lệ tăng 20,4%, đến năm 2013 chỉ tiờu này tăng mạnh vào khoản 41.495 triệu đồng (68,7%) lý do chi phớ tăng là vỡ chi phớ đầu vào tăng cao và thờm vào đú Cụng ty đầu tƣ nhiều cho hoạt động thỳc đẩy tiờu thụ.
Do doanh thu và chi phớ cú nhiều biển đổi nờn lợi nhuận trƣớc thuế cũng bị ảnh hƣởng, năm 2012 giảm 32 triệu đồng với tỷ lệ 14,3% so với năm 2011 do chi phớ tăng cao. Con số này tiếp tục giảm khi sang đến năm 2013 với số tiền là 78 triệu đồng (40,8%). Để cú cỏi nhỡn tổng quỏt hơn, ta cú sơ đồ sau:
Nguồn Phũng kế toỏn Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, giai đoạn 2011-2013
Hỡnh 4.1: Biểu đồ thể hiện tỡnh hỡnh tổng doanh thu, tổng chi phớ và LNST của Cụng ty qua 3 năm 2011- 2013
4.1.1.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh doanh thu
Bảng 4.2: Tỡnh hỡnh doanh thu của Cụng ty 2011-2013
Đvt: triệu đồng Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 2013/2012 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 2011 2012 2013 50.401 60.587 102.004 50.178 60.396 101.891 184 157 85 Triệu đồng Năm Tổng DT Tổng CP LNST
45 2011 2012 2013 Giỏ trị % Giỏ trị % DT thuần bỏn hàng 50.373 60.504 101.665 10.131 20,1 41.161 68,0 DT tài chớnh 28 23 87 - 5 - 17,9 64 278,3 Thu nhập khỏc - 60 252 60 - 192 320,0 Tổng DT 50.401 60.587 102.004 10.186 20,2 41.417 68,4
46
Nhƣ đó phõn tớch tổng quỏt ở trờn, doanh thu của Cụng ty thay đổi qua cỏc năm. Doanh thu của Cụng ty bị ảnh hƣởng bởi cỏc thành phần: doanh thu thuần bỏn hàng, doanh thu tài chớnh và thu nhập khỏc. Ở giai đoạn này, cỏc yếu tố ảnh hƣởng tổng doanh thu của Cụng ty thay đổi cụ thể nhƣ sau:
Doanh thu thuần bỏn hàng là doanh thu từ quỏ trỡnh tiờu thụ cỏc sản phẩm chớnh của Cụng ty nhƣ: gạch men, gạch ốp tƣờng, gạch lỏt nền,… Năm 2012 doanh thu thuần so với năm 2011 tăng một lƣợng 10.131 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 20,1% sang đến năm 2013 chỉ tiờu này tiếp tục tăng thờm 41.161 triệu đồng lý do là vỡ Cụng ty mở rộng hoạt động kinh doanh cựng với chất lƣợng sản phẩm ngày càng đƣợc củng cố và nõng cao nờn lƣợng tiờu thụ đƣợc đẩy mạnh. Gúp phần cho sự gia tăng của doanh thu thuần bỏn hàng là sự tăng doanh thu của từng loại mặt hàng cụ thể nhƣ sau:
Bảng 4.3: Tỡnh hỡnh doanh thu theo sản phẩm của Cụng ty 2011-2013
Đvt: triệu đồng Nguồn: Phũng Tài chớnh- Kế toỏn của cụng ty Thanh Long, 2011-2013
Qua phõn tớch số liệu của bảng 4.2 ta cú thể thấy sản phẩm chiếm tỷ trọng về doanh thu cao nhất là gạch lỏt nền với sự gia tăng liờn tục trong 3 năm, năm 2012 doanh thu từ gạch lỏt nền tăng 8.265 triệu đồng so với năm 2011 ứng với 19,2%, cũn lại là gạch ốp tƣờng và gạch viền trang trớ cũng đều
Sản phẩm Năm 2011 Tỷ trọng % Năm 2012 Tỷ trọng % Năm 2013 Tỷ trọng % Chờnh lệch 2012/2011 2013/2012 Giỏ trị % Giỏ trị % I. Doanh thu thuần 50.373 100,0 60.504 100,0 101.665 100,0 10.131 20,1 41.161 68,0 Gạch lỏt nền 43.020 85,4 51.285 84,8 85.043 83,7 8.265 19,2 33.758 65,8 Gạch ốp tƣờng 5.439 10,8 6.922 11,4 12.715 12,5 1.483 27,3 5.793 83,7 Gạch viền trang trớ 1.914 3,8 2.297 3,8 3.907 3,8 383 20,0 1.610 70,1
47
tăng trong cựng giai đoạn lần lƣợt là 1.483 triệu đồng (27,3%) và 383 triệu đồng (20,0%). Phỏt huy đƣợc những thế mạnh sẵn cú năm 2013 doanh thu từ hoạt động bỏn hàng lại tiếp tục tăng với tốc độ nhanh hơn và mặt hàng tăng cao nhất vẫn là gạch lỏt nền, đõy đƣợc coi là sản phẩm chủ lực của Cụng ty với tốc độ tăng 65,8%, tăng 46,6% so với cựng kỳ năm trƣớc với số tiền 37.758 triệu đồng, đối với hai sản phẩm cũn lại là gạch ốp tƣờng và gạch viền trang trớ cũng giữ đƣợc sự phỏt triển vƣợt bậc của mỡnh cụ thể với gạch ốp tƣờng tăng 5.793 triệu đồng (83,7%) và gạch viền thỡ tăng 1.610 triệ đồng (70,1%). Do nhu cầu cũng nhƣ cuộc sống của ngƣời dõn ngày càng nõng cao nờn yờu cầu về một mụi trƣờng sống khụng cũn dừng lại ở mức trung bỡnh nữa mà nú đũi hỏi phải đẹp, giỳp tỡnh thần thoải mỏi để cú cuộc sống tốt hơn và việc trang trớ nhà cửa là một trong những nhu cầu cơ bản.
Đối với doanh thu từ hoạt động tài chớnh của Cụng ty Thanh Long là bao gồm doanh thu từ cỏc khoản lói của ngõn hàng và từ cỏc hoạt động khỏc ngài kinh doanh. Cụ thể là năm 2012 so với 2011 giảm 5 triệu đồng tƣơng ứng 17,9%. Sang năm 2013 khoản doanh thu tài chớnh này tăng một khoản 64 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 278,3% nguyờn nhõn là do khỏch hàng thanh toỏn cỏc khoản nợ từ trƣớc nờn thu cỏc phần lói từ tiền thanh toỏn của khỏch hàng.
Thu nhập khỏc của Cụng ty năm 2013 so với 2012 tăng một lƣợng là 192 triệu đồng. Chỉ tiờu này khụng ảnh hƣởng nhiều đến tỡnh hỡnh doanh thu chung của Cụng ty.
4.1.1.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh chi phớ
Chi phớ là một trong những yếu tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận của Cụng ty vỡ vậy cần xem xột tỡnh hỡnh thực hiện chi phớ cẩn thận để hạn chế những gia tăng về chi phớ cũng nhƣ hạn chế đến mức thấp nhất cỏc loại chi phớ. Điều này đồng nghĩa với việc gia tăng lợi nhuận, nõng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty.
Bảng 4.4: Tỡnh hỡnh chi phớ của Cụng ty 2011-2013 Đvt: triệu đồng Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Giỏ trị % Giỏ trị %
48 GVHB 44.850 53.438 95.843 8.588 19,2 42.405 79,4 CPBH 2.420 3.318 2.831 898 37,1 - 487 - 14,7 CP QLDN 1.202 2.031 1.773 829 68,9 - 258 - 12,7 CPTC 1.706 1.533 1.377 - 173 - 10,1 - 156 - 10,2 CP khỏc - 76 67 76 - - 9 - 11,8 Tổng CP 50.178 60.396 101.891 10.218 20,4 41.495 68,7
Nguồn: Phũng Tài chớnh- Kế toỏn của cụng ty Thanh Long, 2011-2013
Một số nhõn tố ảnh hƣởng đến tổng chi phớ của Cụng ty ta nờn xem xột đú là:
Giỏ vốn hàng bỏn là một trong những chi tiờu ảnh hƣởng nhất đến tổng chi phớ của Cụng ty. Năm 2012 giỏ vốn hàng bỏn tăng 8.588 triệu đồng, tƣơng ứng 19,2% so với năm 2011, nguyờn nhõn chủ yếu là do thời gian gần đõy giỏ nguyờn vật đầu vào tăng làm cho chi phớ bị ảnh hƣởng. Sang năm 2013 giỏ vốn hàng bỏn tiếp tục tăng mạnh với số tiền là 42.405 triệu đồng, tỷ lệ 79,4%. Vỡ là cụng ty thƣơng mại chuyờn mua đi bỏn lại nờn giỏ vốn hàng bỏn là yếu tố mà Cụng ty khú cú thể chủ động đƣợc, nú phụ thuộc vào sự biến động của thị trƣờng. Vỡ vậy Cụng ty cần tớnh toỏn kỹ lƣỡng về cỏc vấn đề nhƣ tồn kho, vận chuyện,..để hạn chế tăng chi phớ, trỏnh làm ảnh hƣởng đến lợi nhuận.
Ngoài giỏ vốn hàng bỏn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phớ thỡ cỏc yếu tố cũn lại cũng cú thể làm ảnh hƣởng đến chi phớ. Chi phớ bỏn hàng năm 2012 so với 2011 tăng một lƣợng 898 triệu đồng, ứng với tỷ lệ 37,1%. Lý do là vỡ Cụng ty tăng lƣơng cho nhõn viờn để khuyến khớch tinh thần làm việc của họ. Tuy nhiờn, sang năm 2013 yếu tố này giảm một khoản so với năm 2012 là 487 triệu đồng với tỷ lệ 14,7% do chi phớ vận chuyển giảm do Cụng ty đó cú kế hoạch vận chuyển hợp lý hơn.
Bờn cạnh đú cũn cú chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng cú những biến động tăng giảm liờn tục qua cỏc năm, năm 2012 tăng so với năm 2011 tăng với số tiền 829 triệu đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ 68,9%, do chi phớ lƣơng nhõn viờn tăng và đầu tƣ nõng cao trỡnh độ cho nhõn viờn quản lý. Đến năm 2013 giảm 258 triệu đồng với tỷ lệ 12,7%. Cụng ty cần cú chớnh sỏch quản lý tốt hơn về
49
chi phớ quản lý doanh doanh nghiệp để gúp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Về tỡnh hỡnh chi phớ tài chớnh giảm liờn tục qua cỏc năm. Năm 2012 giảm 173 triệu đồng tỷ lệ giảm là 10,1% so với năm 2011. Năm 2013 so với năm 2012 giảm mạnh một lƣợng là 156 triệu đồng ứng với tỷ lệ 10,2%. Nguyờn nhõn làm giảm chi phớ tài chớnh là do cung cấp cỏc trợ cấp bảo hiểm cho nhõn viờn và một phần sử dụng chi phớ cho việc thuờ hay xõy dựng kho để dự trữ hàng húa.
Chi phớ khỏc Của Cụng ty trong thời gian gần đõy khụng ảnh hƣởng nhiều đến tổng chi phớ của Cụng ty. Năm 2013 chỉ tiờu này giảm 9 triệu đồng so với 2012 ( 11,8%).
Qua nhận xột về tỡnh hỡnh chi phớ của Cụng ty trong 3 năm cú thể thấy chi phớ của Cụng ty tăng khỏ cao và liờn tục năm 2012 so với 2011 tawg 10.218 triệu đồng (20,8%) và năm 2013 so với 2012 tăng với tốc độ nhanh hơn 68,7% tƣơng ứng số tiền 41.495 triệu đồng , điều này gõy ảnh hƣởng khụng nhỏ đến kết quả hoạt động chung của Cụng ty. Vỡ vậy, cần cú những hành động để khắc phục làm giảm thiểu chi phớ, nõng cao hiệu quả hoạt đụng trong thời gian tới.
4.1.1.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh lợi nhuận
Bảng 4.5: Tỡnh hỡnh lợi nhuận của Cụng ty 2011-2013
Đvt: triệu đồng Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Giỏ trị % Giỏ trị % 1.LN từ HĐKD 223 206 -72 - 17 - 7,6 - 278 - 135,0 2.LN khỏc - - 15 185 - 15 - 200 - 1333,3 3.LNTT 223 191 113 - 32 - 14,3 - 78 - 40,8 4.Thuế 39 34 28 - 5 - 12,8 - 6 - 17.6
50
5.LNST 184 157 85 - 27 - 14,7 - 72 - 45.9
Nguồn: Phũng Tài chớnh- Kế toỏn của Cụng ty Thanh Long, 2011- 2013
Lợi nhuận là chỉ tiờu quan trọng để đỏnh giỏ kết quả hoạt động kinh doanh cuối cựng của Cụng ty. Dựa vào bảng phõn tớch ở trờn ta thấy đƣợc lợi nhuận của doanh nghiờp bao gồm hai phần là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận từ hoạt động khỏc. Cụ thể:
Năm 2012 so với năm 2011 giảm 17 triệu đồng tƣơng ứng 7,6%. Nguyờn nhõn là do giỏ vốn hàng bỏn tăng đó làm cho lợi nhuận gộp về bỏn hàng giảm so với năm 2011. Điều này cho thấy Cụng ty chƣa kiểm soỏt đƣợc giỏ vốn. Sang đến năm 2013 chỉ tiờu này lại giảm đỏng kể so với năm 2012 số tiền là 287 triệu đồng ứng với 135%, đó gõy ảnh hƣởng khụng nhỏ đến tổng lợi nhuận.
Đối với chỉ tiờu lợi nhuận từ thu nhập khỏc năm 2013 tăng 200 triệu đồng so với năm 2012. Do chỉ tiờu này khụng xuất hiện trong bảng BCKQHĐKD năm 2011 nờn chƣa thể cú nhận xột cụ thể về sự ảnh hƣởng của chỉ tiờu này đến tỡnh hỡnh lợi nhuận chung của Cụng ty qua 3 năm.