Phƣơng phỏp tỷ số: nhằm xem xột cỏc chỉ tiờu kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty.
Phƣơng phỏp so sỏnh
- So sỏnh số tuyệt đối: là kết quả của phộp trừ giữa trị số của kỳ phõn tớch với kỳ gốc của chỉ tiờu kinh tế.
∆y = y1y0
Trong đú:
y0 :chỉtiờu năm trƣớc y1:chỉ tiờu năm sau
34
Phƣơng phỏp này sử dụng để so sỏnh số liệu của năm hiện hành với số liệu của năm trƣớc để xem xột sự biến động và tỡm ra nguyờn nhõn từ đú cú hƣớng khắc phục.
- So sỏnh số tƣơng đối: là kết quả giữa phộp chia với trị số của kỳ phõn tớch với kỳ gốc của chỉ tiờu kinh tế.
∆y = 0 1 y y x 100 (%) Trong đú: y0 :chỉtiờu năm trƣớc y1:chỉ tiờu năm sau
∆y: biểu hiện tốc độ tăng trƣởng của cỏc chỉ tiờu kinh tế
Phƣơng phỏp này để làm rừ tỡnh hỡnh biến động của cỏc chỉ tiờu kinh tế so sỏnh tốc độ tăng trƣởng giữa cỏc năm và so sỏnh tốc độ tăng trƣởng giữa cỏc chỉ tiờu.
Phõn tớch những hạn chế của Cụng ty trong thời gian qua từ đú đề ra giải phỏp thớch hợp nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty trong thời gian tới.
Phƣơng phỏp dự bỏo theo đƣờng thẳng thống kờ Sử dụng phƣơng trỡnh đƣờng thẳng cú dạng Yc = aX + b Với a = X XY 2 và b = n Y Trong đú: X: thứ tự thời gian
Y: số liệu thực tế trong quỏ khứ
35 Yc: số liệu dự bỏo trong tƣơng lai
36
CHƢƠNG 3
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CễNG TY TNHH THANH LONG CẦN THƠ
3.1 VÀI NẫT SƠ LƢỢC VỀ CễNG TY TNHH THANH LONG
- Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ. - Ngày thành lập: 14/02/2009.
- Giỏm đốc: Nguyễn Ngọc Huy.
- Trụ sở chớnh: Số 84A, Quốc lộ 1A, Khu Vực 2, P. Ba Lỏng, Q. Cỏi Răng, TP. Cần Thơ.
- Showroom: Số 75 đƣờng 3/2, P. Hƣng Lợi, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. - Website: primethanhlong.vn - Logo Cụng ty: - Điện thoại: 0710. 3. 846 490 - 0710. 3. 502 726 - Fax: 0710. 3. 847 463 - Mó số thuế: 1800799217
- Hàng húa hoạt động: Gạch men Prime.
- Khu vực thị trƣờng: TP. Cần Thơ, Hậu Giang, Súc Trăng, Bạc Liờu, Cà Mau.
- Tài khoản ngõn hàng:
37
+ Số 100314851010, tại ngõn hàng Eximbank, TP. Cần Thơ. - Hỡnh thức sở hữu vốn: Gúp vốn
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Hỡnh thức nhật ký chung trờn cơ sở chế độ Kế toỏn Việt Nam.
3.2 LỊCH SỬ HèNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN
Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ đƣợc hỡnh thành theo quyết định số 41020002979 tại sở Đầu tƣ và kế hoạch TP. Cần Thơ, phũng đăng ký kinh doanh. Ngày 14/02/2009, Cụng ty đƣợc nhận giấy “CHỨNG NHẬN ĐĂNG Kí KINH DOANH CễNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Cể HAI THÀNH VIấN TRỞ LấN”, Cụng ty đó cú đầy đủ tƣ cỏch phỏp nhõn, con dấu riờng và tài khoản riờng tại ngõn hàng để hoạt động đỳng theo quy định của Nhà nƣớc sau khi đó đăng ký kinh doanh hợp phỏp. Theo quyết định thành lập doanh nghiệp, vốn điều lệ của Cụng ty là 3.000.000.000 đồng Việt Nam (ba tỷ đồng).
Đõy là Cụng ty cú thõm niờn cũn khỏ trẻ, nhƣng khụng ngừng phỏt triển về mọi mặt. Cụng ty luụn lấy uy tớn đặt lờn hàng đầu - chất lƣợng sản phẩm cũng nhƣ dịch vụ sau bỏn hàng,… Nhờ cú sự định hƣớng, quản lý đỳng đắn của ban lónh đạo cựng với đội ngũ nhõn viờn trẻ, năng động, nhiệt tỡnh và sỏng tạo, Cụng ty Thanh Long Cần Thơ đó ngày càng khẳng định vị trớ và chỗ đứng của mỡnh trờn thị trƣờng kinh tế Việt Nam núi chung và trờn địa bàn TP. Cần Thơ núi riờng.
Kể từ khi thành lập đến nay, Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ liờn tục phỏt triển kờnh phõn phối thụng qua cỏc đại lý, cỏc cửa hàng trờn địa bàn hoạt động của mỡnh. Bằng việc cung cấp hàng loạt cỏc sản phẩm đa dạng về chủng loại, kớch cỡ, màu sắc,… giỏ bỏn cạnh tranh trờn thị trƣờng phự hợp với nhu cầu của khỏch hàng, Cụng ty đó nhanh chúng trở thành địa chỉ đỏng tin cậy của khỏch hàng.
Với tiờu chớ hoạt động: “TẤT CẢ Vè SỰ HÀI LếNG CỦA KHÁCH HÀNG VÀ SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TY THANH LONG CẦN THƠ”, Cụng ty luụn lắng nghe mọi ý kiến của khỏch hàng để ngày càng hoàn thiện nhằm đỏp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trƣờng.
3.3 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CUẢ CễNG TY 3.3.1 Chức năng và nhiệm vụ
38
Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ là một Cụng ty thƣơng mại _dich vụ. Mục tiờu của Cụng ty phấn đấu để trở thành một trong những Cụng ty hàng đầu trong nƣớc về lĩnh vực thƣơng mại - dịch vụ, khụng ngừng thỏa món nhu cầu ngày càng cao của khỏch hàng.
- Cụng ty luụn thực hiện đỳng ngành nghề trong giấy phộp
- Bảo tồn và phỏt triển vốn sở hữu, củng cố và xõy dựng Cụng ty ngày càng thịnh vƣợng, đội ngũ nhõn viờn luụn năng động để mở rộng thị trƣờng tiờu thụ.
- Luụn chấp hành đỳng qui định của nhà nƣớc, bảo vệ mụi trƣờng. - Thực hiện đỳng và đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nƣớc.
3.3.2 Quyền hạn
- Lựa chọn ngành nghề và quy mụ kinh doanh. - Lựa chọn hỡnh thức và cỏch thức huy động vốn.
- Lựa chọn khỏch hàng giao dịch, ký kết hợp đồng với khỏch hàng.
- Cụng ty cú tƣ cỏch phỏp nhõn, sử dụng con dấu riờng và đƣợc mở tài khoản tại ngõn hàng.
- Chủ động trong việc tổ chức mọi hoạt động kinh doanh.
3.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CễNG TY 3.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ mỏy nhõn sự
- Cơ cấu tổ chức quản lý cụng ty theo hƣớng trực tuyến chức năng.
- Giỏm đốc cú quyền hạn cao nhất, chịu mọi trỏch nhiệm về quyền hạn của Cụng ty, cú toàn quyền quyết định mọi việc liờn quan đến quyền lợi của Cụng ty, chịu trỏch nhiệm sai phạm trong việc quản lý Cụng ty, vi phạm điều lệ, vi phạm phỏp luật gõy thiệt hại cho Cụng ty.
- Theo bộ phận nhõn sƣ̣ thỡ tổng số cỏn bộ nhõn viờn của Cụng ty tớn h đến nay là 41 ngƣời, trong đú:
+ Ban Giỏm đốc: 2 ngƣời +Phũng Kinh doanh: 10 ngƣời + Phũng Kế toỏn: 08 ngƣời
39
+ Bộ phận Kho vận: 21 ngƣời
- Số cỏn bộ nhõn viờn trong Cụng ty cú trỡnh độ chuyờn mụn: + Trờn Đại học: 1 ngƣời
+ Đại học: 10 ngƣời
+ Cao đẳng - Trung cấp: 10 ngƣời.
Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ cú cơ cấu tổ chức khỏ gọn nhẹ và hiệu quả, bao gồm Ban Giỏm đốc và bốn phũng ban chức năng, tất cả chịu sự chịu sự chỉ đạo thống nhất của Giỏm đốc. Mỗi bộ phận phũng ban đƣợc trao nhiệm vụ, quyền hạn nhất định và chịu hoàn toàn trỏch nhiệm về những quyết định, cỏc hoạt động của bộ phận mỡnh phụ trỏch. Nhõn viờn cấp dƣới phải chịu sự quản lý và chịu trỏch nhiệm với cấp trờn của mỡnh
Vai trũ của từng bộ phận, phũng ban:
Giỏm đốc
Đại diện phỏp nhõn của Cụng ty, chịu trỏch nhiệm về kết quả kinh doanh của Cụng ty và việc chi tiờu tài chớnh, trớch lập quỹ theo quy định của Nhà nƣớc, của Hội Đồng Thành Viờn.
Tổ chức chỉ đạo thực hiện cỏc chớnh sỏch, chế độ nhiệm vụ và kế hoạch kinh doanh.
Chịu trỏch nhiệm toàn diện về tài sản, vốn, tổ chức và điều hành cỏn bộ của Cụng ty.
Ký kết cỏc hợp đồng của Cụng ty.
Phú Giỏm đốc
Hỗ trợ Giỏm đốc chỉ đạo và điều hành Cụng ty.
Thay mặt Giỏm đốc giải quyết và ký kết cỏc văn bản thuộc lĩnh vực đƣợc phõn cụng.
Điều hành mọi cụng tỏc của Cụng ty lỳc vắng mặt cú sự ủy quyền của chớnh Giỏm đốc.
40
Nghiờn cứu thị trƣờng để xõy dựng cỏc chiến lƣợc kinh doanh ngắn hạn và dài hạn.
Tổ chức cỏc phƣơng thức bỏn hàng hợp lý để nõng cao doanh số theo kế hoạch đề ra trong thỏng, quý, năm.
Tổ chức tiếp nhận thụng tin chớnh xỏc từ khỏch hàng để đƣa ra những mặt hàng mới, đỏp ứng nhu cầu thị hiếu của ngƣời tiờu dựng.
Bỏo cỏo cụng tỏc bỏn hàng, tổng kết đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực tiễn kế hoạch kinh doanh.
Cỏc nhõn viờn trong phũng Kinh doanh luụn năng động trong việc tỡm kiếm khỏch hàng, hoạt động quảng cỏo, marketing và đi cụng tỏc xa để thăm dũ thị trƣờng nờn nhõn viờn kinh doanh trong Cụng ty thƣờng là nam giới.
Phũng Kế toỏn
Quản lý cỏc hoạt động tài chớnh, tài sản của doanh nghiệp theo phỏp luật hiện hành và cung cấp thụng tin tài chớnh, kết quả hoạt động của doanh nghiệp để cỏc đối tƣợng liờn quan sử dụng.
Kiểm tra, xử lý chứng từ, hoạch toỏn chi tiết, kiểm soỏt cỏc khoản thu - chi, cỏc khoản cụng nợ, cỏc khoản nghĩa vụ đối với ngõn sỏch Nhà nƣớc.
Tổ chức hạch toỏn chi tiết và tổng hợp cỏc loại hàng húa, vật tƣ, xuất nhập, thanh toỏn, tồn kho.
Quản lớ và hạch toỏn vốn bằng tiền cỏc nguồn thu - chi phỏt sinh.
Xỏc định kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty, lập bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn định kỡ của bộ tài chớnh quy định.
Đề xuất cỏc biện phỏp xử lý khi cú sự chờnh lệch xuất hiện.
Nhõn viờn bộ phận này đũi hỏi phải cú sự tỉ mỉ và cẩn thận, nờn nhõn viờn làm việc thƣờng là nữ.
Bộ phận Kho vận
Theo dừi, ghi chộp, vào sổ cỏc mặt hàng nhập kho, xuất kho thực tế chi tiết theo từng vật tƣ, hàng húa và từng đối tƣợng sử dụng. Chứng từ nhập/xuất
41
kho sau khi đƣợc lập sẽ đƣợc chuyển lờn cho kế toỏn kho, dựng làm căn cứ hạch toỏn vào cỏc sổ sỏch kế toỏn liờn quan.
3.4.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhõn sự của Cụng ty
Quy mụ Cụng ty tuy nhỏ nhƣng việc tổ chức nhõn sự khỏ chặt chẽ và cú hệ thống. Nhõn viờn tham gia vào hoạt động của Cụng ty cú trỡnh độ học vấn và kinh nghiệm cao, số lƣợng nam nữ làm việc đƣợc phõn bổ đều trong Cụng ty.
Phũng hành chớnh và nhõn sự
Đõy là bộ phận đảm nhận trỏch nhiệm việc tuyển chọn nhõn viờn, thảo văn bản và lƣu trữ tất cả hồ sơ liờn quan đến nhõn viờn và Cụng ty, khảo sỏt việc cú mặt của nhõn viờn mỗi ngày, xem xột tỡnh hỡnh vắng mặt của nhõn viờn ảnh hƣởng đến Cụng ty, phõn tớch số lƣợng và chất lƣợng nhõn viờn để tớnh lƣơng, đồng thời điều động nhõn viờn trong nội bộ Cụng ty và làm căn cứ cho việc thăng tiến của nhõn viờn.
Ngoài ra nhõn viờn trong phũng nhõn sự cũn cú nhiệm vụ soạn thảo cỏc giấy tờ văn bản hợp đồng, sữa chữa, ghi lại cỏc điều khoản cần thiết trong hợp đồng, lập và lƣu cỏc chi tiết liờn quan đến tỡnh hỡnh phỏt triển cũng nhƣ lịch sử của Cụng ty. GIÁM ĐỐC PHể GIÁM ĐỐC PHềNG HÀNH CHÁNH VÀ NHÂN SỰ PHềNG KẾ TOÁN VÀ THỦ QUỶ PHềNG KINH DOANH BỘ PHẬN KHO VẬN
42
Nguồn: (Phũng kế toỏn Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ)
HèNH 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhõn sự của Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ
Phũng kế toỏn và thủ quỹ
- Quản lý cỏc hoạt động tài chớnh, tài sản của doanh nghiệp theo phỏp luật hiện hành và cung cấp thụng tin tài chớnh, kết quả hoạt động của doanh nghiệp để cỏc đối tƣợng liờn quan sử dụng.
- Kiểm tra xử lý chứng từ, hạch toỏn chi tiết, kiểm soỏt cỏc khoản thu- chi, cỏc khoản cụng nợ, cỏc khoản nghĩa vụ đối với ngõn sỏch nhà nƣớc.
- Tổ chức hoạch toỏn chi tiết và tổng hợp cỏc loại hàng húa, vật tƣ, xuất bỏn, thanh toỏn, sử dụng và tồn kho.
- Quản lý và hạch toỏn vốn bằng tiền cỏc nguồn thu – chi phỏt sinh. - Xỏc định kết quả kinh doanh của Cụng ty, lập bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn định kỳ của bộ tài chớnh qui định.
- Đề xuất cỏc biện phỏp xử lý khi cú sự chờnh lệch xuất hiện.
- Nhõn viờn bộ phận ngày càng đũi hỏi phải cú tớnh cẩn thận và tỉ mỉ, nờn nhõn viờn làm việc trong phũng này thƣờng là nhõn viờn nữ.
Phũng kinh doanh
- Nghiờn cứu thị trƣờng để xõy dựng chiếc lƣợc kinh doanh ngắn hạn và dài hạn.
- Tổ chức cỏc phƣơng thức bỏn hàng hợp lý để nõng cao doanh số theo kế hoạch đề ra trong thỏng, quý, năm.
- Tổ chức mạng lƣới tiếp nhận thụng tin chớnh xỏc từ khỏch hàng để đƣa ra những mặt hàng mới, đỏp ứng nhu cầu thị hiếu của ngƣời tiờu dựng.
- Nghiờn cứu soạn thảo cỏc văn bản, ký kết hợp đồng với cỏc đối tỏc kinh doanh.
- Bỏo cỏo cụng tỏc bỏn hàng, tổng kết đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực tiễn kế hoạch kinh doanh.
- Cỏc nhõn viờn trong phũng kinh doanh luụn năng động trong việc tỡm kiếm khỏch hàng, hoạt động quảng cỏo, marketing và hay đi cụng tỏc xa để thăm dũ thị trƣờng nờn nhõn viờn trong phong kinh doanh thƣờng là nam giới.
43
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH TèNH HèNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CễNG TY TNHH THANH LONG CẦN THƠ
4.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
4.1.1 Khỏi quỏt kết quả hoạt đụng kinh doanh của Cụng ty qua 3 năm 2011-2013.
Đƣợc hỡnh thành từ năm 2009, Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ đó trải qua một thời gian tuy khụng dài nhƣng Cụng ty đó đạt đƣợc những thành tựu nhất định, bờn cạnh đú cũng gặp khụng ớt khú khăn. Để hiểu thờm về quỏ trỡnh hoạt động của Cụng ty trƣớc tiờn cần phõn tớch tỡnh hỡnh tổng quỏt của Cụng ty qua 3 năm 2011-2013
Bảng 4.1: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty (2011-2013)
Đvt: triệu đồng Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Giỏ trị % Giỏ trị % 1. Tổng DT 50.401 60.587 102.004 10.186 20,2 41.417 68,4 2. Tổng CP 50.178 60.396 101.891 10.218 20,4 41.495 68,7 3. LNTT 223 191 113 -32 - 14,3 - 78 - 40,8 4. Thuế 39 34 28 -5 - 12,8 - 6 - 17,6 5. LNST 184 157 85 -27 - 14,7 - 72 - 45,9
Nguồn: Phũng Tài chớnh- Kế toỏn của cụng ty Thanh Long, 2011-2013
Qua bảng phõn tớch kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty ta cú thể thấy rằng tổng doanh thu của Cụng ty tăng liờn tục qua cỏc năm, cụ thể là doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 10.186 triệu đồng tƣơng đƣơng với
44
tỷ lệ tăng 20,2% và năm 2013 tăng 41.417 triệu đồng (68,4%) nguyờn nhõn là do Cụng ty cố gắng thỳc đẩy hoạt động tiờu thụ trong nhũng năm gần đõy.
Tỡnh hỡnh chi phớ của Cụng ty cũng tăng khụng ngừng, năm 2012 tăng
10.218 triệu đồng so với năm 2011 tỷ lệ tăng 20,4%, đến năm 2013 chỉ tiờu này tăng mạnh vào khoản 41.495 triệu đồng (68,7%) lý do chi phớ tăng là vỡ chi phớ đầu vào tăng cao và thờm vào đú Cụng ty đầu tƣ nhiều cho hoạt động thỳc đẩy tiờu thụ.
Do doanh thu và chi phớ cú nhiều biển đổi nờn lợi nhuận trƣớc thuế cũng bị ảnh hƣởng, năm 2012 giảm 32 triệu đồng với tỷ lệ 14,3% so với năm 2011 do chi phớ tăng cao. Con số này tiếp tục giảm khi sang đến năm 2013 với số tiền là 78 triệu đồng (40,8%). Để cú cỏi nhỡn tổng quỏt hơn, ta cú sơ đồ sau:
Nguồn Phũng kế toỏn Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ, giai đoạn 2011-2013
Hỡnh 4.1: Biểu đồ thể hiện tỡnh hỡnh tổng doanh thu, tổng chi phớ và LNST của Cụng ty qua 3 năm 2011- 2013
4.1.1.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh doanh thu