2.1.5.1 Nhúm cỏc chỉ tiờu tài chớnh chủ yếu
31
Tỷ số VCSH / Nguồn vốn = x 100% (2.5)
Tỷ số này cho biết nguồn vốn chủ sở hữu chiếm bao nhiờu đồng trong 100 đồng nguồn vốn mà doanh nghiệp đó sử dụng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tỷ số vũng quay hàng tồn kho
Tỷ số vũng quay hàng tồn kho = Giỏ vốn hàng bỏn
Hàng tồn kho (vũng) (2.6)
Tỷ số này là chỉ tiờu cho biết tốc độ lƣu chuyển hàng húa đồng thời phản ỏnh hiệu quả quản lý hàng tồn kho của doanh nghiệp. tỷ số này càng lớn thỡ hiệu quả quản lý hàng tồn kho càng cao, tuy nhiờn với số vũng quỏ lớn sẽ thể hiện sự trục trặc trong khõu cung cấp, hàng húa dự trữ khụng kịp cung ứng cho khỏch hàng, làm mất uy tớn doanh nghiệp. Đõy là chỉ tiờu đặc trƣng thƣờng đƣợc sử dụng trong khi phõn tớch hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Kỳ thu tiền bỡnh quõn
Kỳ thu tiền bỡnh quõn = Cỏc khoản thu bỡnh quõn
Doanh thu bỡnh quõn 1 ngày ( ngày) (2.7)
Chỉ tiờu này đƣợc dựng để đo lƣờng hiệu quả quản lý cỏc khoản phải thu của doanh nghiệp. Tỷ số này cho biết bỡnh quõn phải mất bao nhiờu ngày để thu hồi một khoản phải thu.
Doanh thu bỡnh quõn 1 ngày = Doanh thu hàng năm360 (2.8)
Vũng quay TSCĐ
Vũng quay TSCĐ = Tổng giỏ trị TSCĐ bỡnh quõn (vũng) Doanh thu thuần (2.9) Số vũng quay tài sản cố định là nú cho biết 1 đồng giỏ trị bỡnh quõn tài sản cố định thuần tạo ra đƣợc bao nhiờu đồng doanh thu trong kỳ
Vũng quay Tổng tài sản
Nguồn VCSH Tổng nguồn vốn
32
Vũng quay Tổng tài sản = Bỡnh quõn Tổng tài sản (vũng) Doanh thu thuần (2.10) Số vũng quay tổng tài sản (hay gọi tắt là Số vũng quay tài sản) là một tỷ số tài chớnh. Tỷ số này cho biết mỗi đồng tài sản tạo ra cho doanh nghiệp bao nhiờu đồng doanh thu.
Hệ số thanh toỏn nhanh
Đõy là chỉ tiờu đo lƣờng khả năng thanh toỏn nhanh bằng cỏc tài khoản cú tớnh thanh khoản cao.
Đƣợc xỏc định bởi cụng thức sau:
Hệ số thanh toỏn nhanh = Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn khoNợ ngắn hạn (2.11)
Chỉ tiờu này cho biết Cụng ty cú đủ khả năng trả nợ hay khụng, chỉ tiờu này càng cao khả năng thanh toỏn của Cụng ty càng tốt, đú là nhõn tố tớch cực tỏc động tới hoạt động kinh doanh.
Hệ số thanh toỏn hiện hành
Hệ số này cho thấy khả năng thanh toỏn hiện hành của cụng ty khi đến hạn phải trả. Hệ số này đƣợc tớnh bằng cụng thức
Hệ số thanh toỏn hiện hành = Tài sản lƣu độngNợ ngắn hạn (2.12)
2.1.5.2 Nhúm cỏc tỷ số sinh lời
Tỷ suất lợi nhuận trờn doanh thu (ROS) (%) ROS = Lợi nhuận rũng
Doanh thu x 100 (2.13)
Chỉ tiờu này phản ỏnh mức độ sinh lời của doanh thu thuần, tức là trong 100 đồng doanh thu sẽ tạo ra đƣợc bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế. Nếu chỉ tiờu này càng cao thỡ hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp càng cao. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng tài sản (ROA) (%)
Chỉ tiờu này phản ỏnh mức độ sinh lời của tài sản, nú cho biết trong 100 đồng tài sản thỡ tạo ra đƣợc bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế. Chỉ tiờu này càng cao chứng tỏ sự sắp xếp, phõn bổ, sử dụng và quản lý tài sản càng hợp lý.
33
ROA = Lợi nhuận rũng
Tổng tài sản bỡnh quõn x 100 (2.14) Tỷ suất lợi nhuận trờn vốn chủ sở hữu (ROE) (%)
ROE = Lợi nhuận rũng
Vốn chủ sở hữu bỡnh quõn x100 (2.15)
Chỉ tiờu này phản ỏnh mức độ sinh lời của vốn chủ sở hữu, tức là cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu thỡ tạo ra đƣợc bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế. Chỉ tiờu này càng cao thỡ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu càng cao.
2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIấN CỨU 2.2.1 Phƣơng phỏp thu thập số liệu
Số liệu nghiờn cứu trong đề tài chủ yếu là số liệu thứ cấp đƣợc thu thập từ cỏc bài bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ cụ thể là bảng Cõn đối kế toỏn, bảng Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh…
Ngoài ra đề tài cũn thực hiện dựa trờn việc tổng hợp kiến thức đó học ở trƣờng, thu thập một số thụng tin từ Internet, sỏch bỏo, tạp chớ cú liờn quan để phục vụ cho việc phõn tớch.
2.2.2 Phƣơng phỏp phõn tớch số liệu
Phƣơng phỏp tỷ số: nhằm xem xột cỏc chỉ tiờu kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty.
Phƣơng phỏp so sỏnh
- So sỏnh số tuyệt đối: là kết quả của phộp trừ giữa trị số của kỳ phõn tớch với kỳ gốc của chỉ tiờu kinh tế.
∆y = y1y0
Trong đú:
y0 :chỉtiờu năm trƣớc y1:chỉ tiờu năm sau
34
Phƣơng phỏp này sử dụng để so sỏnh số liệu của năm hiện hành với số liệu của năm trƣớc để xem xột sự biến động và tỡm ra nguyờn nhõn từ đú cú hƣớng khắc phục.
- So sỏnh số tƣơng đối: là kết quả giữa phộp chia với trị số của kỳ phõn tớch với kỳ gốc của chỉ tiờu kinh tế.
∆y = 0 1 y y x 100 (%) Trong đú: y0 :chỉtiờu năm trƣớc y1:chỉ tiờu năm sau
∆y: biểu hiện tốc độ tăng trƣởng của cỏc chỉ tiờu kinh tế
Phƣơng phỏp này để làm rừ tỡnh hỡnh biến động của cỏc chỉ tiờu kinh tế so sỏnh tốc độ tăng trƣởng giữa cỏc năm và so sỏnh tốc độ tăng trƣởng giữa cỏc chỉ tiờu.
Phõn tớch những hạn chế của Cụng ty trong thời gian qua từ đú đề ra giải phỏp thớch hợp nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty trong thời gian tới.
Phƣơng phỏp dự bỏo theo đƣờng thẳng thống kờ Sử dụng phƣơng trỡnh đƣờng thẳng cú dạng Yc = aX + b Với a = X XY 2 và b = n Y Trong đú: X: thứ tự thời gian
Y: số liệu thực tế trong quỏ khứ
35 Yc: số liệu dự bỏo trong tƣơng lai
36
CHƢƠNG 3 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CễNG TY TNHH THANH LONG CẦN THƠ
3.1 VÀI NẫT SƠ LƢỢC VỀ CễNG TY TNHH THANH LONG
- Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ. - Ngày thành lập: 14/02/2009.
- Giỏm đốc: Nguyễn Ngọc Huy.
- Trụ sở chớnh: Số 84A, Quốc lộ 1A, Khu Vực 2, P. Ba Lỏng, Q. Cỏi Răng, TP. Cần Thơ.
- Showroom: Số 75 đƣờng 3/2, P. Hƣng Lợi, Q. Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. - Website: primethanhlong.vn - Logo Cụng ty: - Điện thoại: 0710. 3. 846 490 - 0710. 3. 502 726 - Fax: 0710. 3. 847 463 - Mó số thuế: 1800799217
- Hàng húa hoạt động: Gạch men Prime.
- Khu vực thị trƣờng: TP. Cần Thơ, Hậu Giang, Súc Trăng, Bạc Liờu, Cà Mau.
- Tài khoản ngõn hàng:
37
+ Số 100314851010, tại ngõn hàng Eximbank, TP. Cần Thơ. - Hỡnh thức sở hữu vốn: Gúp vốn
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Hỡnh thức nhật ký chung trờn cơ sở chế độ Kế toỏn Việt Nam.
3.2 LỊCH SỬ HèNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN
Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ đƣợc hỡnh thành theo quyết định số 41020002979 tại sở Đầu tƣ và kế hoạch TP. Cần Thơ, phũng đăng ký kinh doanh. Ngày 14/02/2009, Cụng ty đƣợc nhận giấy “CHỨNG NHẬN ĐĂNG Kí KINH DOANH CễNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Cể HAI THÀNH VIấN TRỞ LấN”, Cụng ty đó cú đầy đủ tƣ cỏch phỏp nhõn, con dấu riờng và tài khoản riờng tại ngõn hàng để hoạt động đỳng theo quy định của Nhà nƣớc sau khi đó đăng ký kinh doanh hợp phỏp. Theo quyết định thành lập doanh nghiệp, vốn điều lệ của Cụng ty là 3.000.000.000 đồng Việt Nam (ba tỷ đồng).
Đõy là Cụng ty cú thõm niờn cũn khỏ trẻ, nhƣng khụng ngừng phỏt triển về mọi mặt. Cụng ty luụn lấy uy tớn đặt lờn hàng đầu - chất lƣợng sản phẩm cũng nhƣ dịch vụ sau bỏn hàng,… Nhờ cú sự định hƣớng, quản lý đỳng đắn của ban lónh đạo cựng với đội ngũ nhõn viờn trẻ, năng động, nhiệt tỡnh và sỏng tạo, Cụng ty Thanh Long Cần Thơ đó ngày càng khẳng định vị trớ và chỗ đứng của mỡnh trờn thị trƣờng kinh tế Việt Nam núi chung và trờn địa bàn TP. Cần Thơ núi riờng.
Kể từ khi thành lập đến nay, Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ liờn tục phỏt triển kờnh phõn phối thụng qua cỏc đại lý, cỏc cửa hàng trờn địa bàn hoạt động của mỡnh. Bằng việc cung cấp hàng loạt cỏc sản phẩm đa dạng về chủng loại, kớch cỡ, màu sắc,… giỏ bỏn cạnh tranh trờn thị trƣờng phự hợp với nhu cầu của khỏch hàng, Cụng ty đó nhanh chúng trở thành địa chỉ đỏng tin cậy của khỏch hàng.
Với tiờu chớ hoạt động: “TẤT CẢ Vè SỰ HÀI LếNG CỦA KHÁCH HÀNG VÀ SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TY THANH LONG CẦN THƠ”, Cụng ty luụn lắng nghe mọi ý kiến của khỏch hàng để ngày càng hoàn thiện nhằm đỏp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trƣờng.
3.3 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CUẢ CễNG TY 3.3.1 Chức năng và nhiệm vụ
38
Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ là một Cụng ty thƣơng mại _dich vụ. Mục tiờu của Cụng ty phấn đấu để trở thành một trong những Cụng ty hàng đầu trong nƣớc về lĩnh vực thƣơng mại - dịch vụ, khụng ngừng thỏa món nhu cầu ngày càng cao của khỏch hàng.
- Cụng ty luụn thực hiện đỳng ngành nghề trong giấy phộp
- Bảo tồn và phỏt triển vốn sở hữu, củng cố và xõy dựng Cụng ty ngày càng thịnh vƣợng, đội ngũ nhõn viờn luụn năng động để mở rộng thị trƣờng tiờu thụ.
- Luụn chấp hành đỳng qui định của nhà nƣớc, bảo vệ mụi trƣờng. - Thực hiện đỳng và đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nƣớc.
3.3.2 Quyền hạn
- Lựa chọn ngành nghề và quy mụ kinh doanh. - Lựa chọn hỡnh thức và cỏch thức huy động vốn.
- Lựa chọn khỏch hàng giao dịch, ký kết hợp đồng với khỏch hàng.
- Cụng ty cú tƣ cỏch phỏp nhõn, sử dụng con dấu riờng và đƣợc mở tài khoản tại ngõn hàng.
- Chủ động trong việc tổ chức mọi hoạt động kinh doanh.
3.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CễNG TY 3.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ mỏy nhõn sự
- Cơ cấu tổ chức quản lý cụng ty theo hƣớng trực tuyến chức năng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Giỏm đốc cú quyền hạn cao nhất, chịu mọi trỏch nhiệm về quyền hạn của Cụng ty, cú toàn quyền quyết định mọi việc liờn quan đến quyền lợi của Cụng ty, chịu trỏch nhiệm sai phạm trong việc quản lý Cụng ty, vi phạm điều lệ, vi phạm phỏp luật gõy thiệt hại cho Cụng ty.
- Theo bộ phận nhõn sƣ̣ thỡ tổng số cỏn bộ nhõn viờn của Cụng ty tớn h đến nay là 41 ngƣời, trong đú:
+ Ban Giỏm đốc: 2 ngƣời +Phũng Kinh doanh: 10 ngƣời + Phũng Kế toỏn: 08 ngƣời
39
+ Bộ phận Kho vận: 21 ngƣời
- Số cỏn bộ nhõn viờn trong Cụng ty cú trỡnh độ chuyờn mụn: + Trờn Đại học: 1 ngƣời
+ Đại học: 10 ngƣời
+ Cao đẳng - Trung cấp: 10 ngƣời.
Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ cú cơ cấu tổ chức khỏ gọn nhẹ và hiệu quả, bao gồm Ban Giỏm đốc và bốn phũng ban chức năng, tất cả chịu sự chịu sự chỉ đạo thống nhất của Giỏm đốc. Mỗi bộ phận phũng ban đƣợc trao nhiệm vụ, quyền hạn nhất định và chịu hoàn toàn trỏch nhiệm về những quyết định, cỏc hoạt động của bộ phận mỡnh phụ trỏch. Nhõn viờn cấp dƣới phải chịu sự quản lý và chịu trỏch nhiệm với cấp trờn của mỡnh
Vai trũ của từng bộ phận, phũng ban:
Giỏm đốc
Đại diện phỏp nhõn của Cụng ty, chịu trỏch nhiệm về kết quả kinh doanh của Cụng ty và việc chi tiờu tài chớnh, trớch lập quỹ theo quy định của Nhà nƣớc, của Hội Đồng Thành Viờn.
Tổ chức chỉ đạo thực hiện cỏc chớnh sỏch, chế độ nhiệm vụ và kế hoạch kinh doanh.
Chịu trỏch nhiệm toàn diện về tài sản, vốn, tổ chức và điều hành cỏn bộ của Cụng ty.
Ký kết cỏc hợp đồng của Cụng ty.
Phú Giỏm đốc
Hỗ trợ Giỏm đốc chỉ đạo và điều hành Cụng ty.
Thay mặt Giỏm đốc giải quyết và ký kết cỏc văn bản thuộc lĩnh vực đƣợc phõn cụng.
Điều hành mọi cụng tỏc của Cụng ty lỳc vắng mặt cú sự ủy quyền của chớnh Giỏm đốc.
40
Nghiờn cứu thị trƣờng để xõy dựng cỏc chiến lƣợc kinh doanh ngắn hạn và dài hạn.
Tổ chức cỏc phƣơng thức bỏn hàng hợp lý để nõng cao doanh số theo kế hoạch đề ra trong thỏng, quý, năm.
Tổ chức tiếp nhận thụng tin chớnh xỏc từ khỏch hàng để đƣa ra những mặt hàng mới, đỏp ứng nhu cầu thị hiếu của ngƣời tiờu dựng.
Bỏo cỏo cụng tỏc bỏn hàng, tổng kết đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực tiễn kế hoạch kinh doanh.
Cỏc nhõn viờn trong phũng Kinh doanh luụn năng động trong việc tỡm kiếm khỏch hàng, hoạt động quảng cỏo, marketing và đi cụng tỏc xa để thăm dũ thị trƣờng nờn nhõn viờn kinh doanh trong Cụng ty thƣờng là nam giới.
Phũng Kế toỏn
Quản lý cỏc hoạt động tài chớnh, tài sản của doanh nghiệp theo phỏp luật hiện hành và cung cấp thụng tin tài chớnh, kết quả hoạt động của doanh nghiệp để cỏc đối tƣợng liờn quan sử dụng.
Kiểm tra, xử lý chứng từ, hoạch toỏn chi tiết, kiểm soỏt cỏc khoản thu - chi, cỏc khoản cụng nợ, cỏc khoản nghĩa vụ đối với ngõn sỏch Nhà nƣớc.
Tổ chức hạch toỏn chi tiết và tổng hợp cỏc loại hàng húa, vật tƣ, xuất nhập, thanh toỏn, tồn kho.
Quản lớ và hạch toỏn vốn bằng tiền cỏc nguồn thu - chi phỏt sinh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xỏc định kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty, lập bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn định kỡ của bộ tài chớnh quy định.
Đề xuất cỏc biện phỏp xử lý khi cú sự chờnh lệch xuất hiện.
Nhõn viờn bộ phận này đũi hỏi phải cú sự tỉ mỉ và cẩn thận, nờn nhõn viờn làm việc thƣờng là nữ.
Bộ phận Kho vận
Theo dừi, ghi chộp, vào sổ cỏc mặt hàng nhập kho, xuất kho thực tế chi tiết theo từng vật tƣ, hàng húa và từng đối tƣợng sử dụng. Chứng từ nhập/xuất
41
kho sau khi đƣợc lập sẽ đƣợc chuyển lờn cho kế toỏn kho, dựng làm căn cứ hạch toỏn vào cỏc sổ sỏch kế toỏn liờn quan.
3.4.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhõn sự của Cụng ty
Quy mụ Cụng ty tuy nhỏ nhƣng việc tổ chức nhõn sự khỏ chặt chẽ và cú hệ thống. Nhõn viờn tham gia vào hoạt động của Cụng ty cú trỡnh độ học vấn và kinh nghiệm cao, số lƣợng nam nữ làm việc đƣợc phõn bổ đều trong Cụng ty.
Phũng hành chớnh và nhõn sự
Đõy là bộ phận đảm nhận trỏch nhiệm việc tuyển chọn nhõn viờn, thảo văn bản và lƣu trữ tất cả hồ sơ liờn quan đến nhõn viờn và Cụng ty, khảo sỏt việc cú mặt của nhõn viờn mỗi ngày, xem xột tỡnh hỡnh vắng mặt của nhõn viờn ảnh hƣởng đến Cụng ty, phõn tớch số lƣợng và chất lƣợng nhõn viờn để tớnh lƣơng, đồng thời điều động nhõn viờn trong nội bộ Cụng ty và làm căn cứ cho việc thăng tiến của nhõn viờn.
Ngoài ra nhõn viờn trong phũng nhõn sự cũn cú nhiệm vụ soạn thảo cỏc giấy tờ văn bản hợp đồng, sữa chữa, ghi lại cỏc điều khoản cần thiết trong hợp đồng, lập và lƣu cỏc chi tiết liờn quan đến tỡnh hỡnh phỏt triển cũng nhƣ lịch sử của Cụng ty. GIÁM ĐỐC PHể GIÁM ĐỐC PHềNG HÀNH CHÁNH VÀ NHÂN SỰ PHềNG KẾ TOÁN VÀ THỦ QUỶ PHềNG KINH DOANH BỘ PHẬN KHO VẬN
42
Nguồn: (Phũng kế toỏn Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ)
HèNH 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhõn sự của Cụng ty TNHH Thanh Long Cần Thơ
Phũng kế toỏn và thủ quỹ
- Quản lý cỏc hoạt động tài chớnh, tài sản của doanh nghiệp theo phỏp