- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi, bảo quản tiền mặt, tuyệt đối giữ bí mật về số liệu sổ sách và tồn quỹ tiền mặt, kiểm tra đúng đủ trước khi chi tiền, ghi chép sổ quỹ
A. TSLĐ và ĐTNH 27.829
4.2.2. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn của công ty năm 2006:
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán ngày 31-12-2006, ta lập được bảng sau:
Bảng 4.4:Tình hình phân bổ nguồn vốn SXKD năm 2006:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ So sánh Giá trị % Giá trị % ± ∆ % A. Nợ phải trả 64.566.929 101,98 42.345.846 99,97 (22.221.083) (34,42) I. Nợ ngắn hạn 28.497.574 44,14 23.837.115 56,29 (4.660.459) (16,35)
1. Vay ngắn hạn 20.706.023 72,66 17.227.973 72,27 (3.478.050) (16,80)2. Phải trả người bán 304.869 1,07 290.143 1,22 (14.726) (4,83) 2. Phải trả người bán 304.869 1,07 290.143 1,22 (14.726) (4,83) 3.Người mua trả tiền trước 1.543.542 5,42 126.194 0,53 (1.417.348) (91,82) 4. Thuế và các khoản nộp 39.729 0,14 - - (39.729) (100,00) 5. Phải trả CNV 4.931.419 17,30 5.564.443 23,34 633.024 12,84 6. Phải trả khác 971.999 3,41 628.362 2,64 (343.637) (35,35) II. Nợ dài hạn 36.069.355 55,86 18.508.731 43,71 (17.560.624) (48,69) B. NV CSH (1.255.074) (1,98) 12.354 0,03 1.267.428 100,98 I. Nguồn CSH (721.700) 57,50 563.136 4.558,33 1.284.836 178,03 1. Vốn đầu tư CSH 20.383.105 2.824,32 20.268.186 3.599,16 (114.919) (0,56) 2. Quỹ đầu tư phát triển 268.012 (37,14) 268.012 47,59 0 0
3.Quỹ dự phòng TC 216.765 (30,04) 216.765 38,49 0 0
4. LN sau thuế chưa PP (21.744.643) (3.012,98) (20.437.692) (3.629,26) 1.306.951 6,015. Nguồn vốn đầu tư XDCB 155.061 (21,49) 247.865 44,02 92.804 59,85 5. Nguồn vốn đầu tư XDCB 155.061 (21,49) 247.865 44,02 92.804 59,85
II. Nguồn kinh phí (533.374) 42,50 (550.782) (4.458,33) (17.408) -3,26Tổng 63.311.855 100,00 42.358.200 100,00 (20.953.655) (33,10) Tổng 63.311.855 100,00 42.358.200 100,00 (20.953.655) (33,10)
(Nguồn: Phòng Kế toán – Tài vụ) Qua bảng 4.4 cho thấy, tổng nguồn vốn cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 20.953.655.000 đồng, giảm 33,10%. Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình này là do:
* Nợ phải trả cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 22.221.083.000 đồng, giảm đi 34,42%. Đây là tốc độ giảm cao, sẽ ảnh hưởng lớn đến chi phí lãi vay. Tuy nhiên trong năm doanh nghiệp lại không phải nộp thuế nên chi phí lãi vay giảm sẽ làm tăng lợi nhuận. Trong đó:
- Nợ ngắn hạn giảm 4.660.459.000 đồng, mức giảm 16,35%. Nguyên nhân là do: Vay ngắn hạn giảm 3.478.050.000 đồng, mức giảm 16,80%; Phải trả người bán giảm 14.726.000 đồng, mức giảm 4,83%. Công ty đã thanh toán ngay những khoản
mua nguyên vật liệu, phân bón,…; Người mua trả tiền trước giảm 1.417.348.000 đồng. Trong năm, do giá cả cà phê biến động nhiều nên khách hàng ít ứng trước mà mua đến đâu trả tiền đến đó; Phải trả khác giảm 343.637.000 đồng, mức giảm 35,35%. Tuy phải trả công nhân viên tăng 633.024.000 đồng, mức tăng 12,84% nhưng do chiếm tỷ trọng thấp nên không làm cho nợ phải trả tăng lên được. Phải trả công nhân viên tăng chứng tỏ trong năm công ty đã sử dụng thêm nhiều lao động.
- Nợ dài hạn cuối kỳ giảm 17.560.624.000 đồng so với đầu kỳ, mức giảm 48,69%. Đây là do vay và nợ dài hạn giảm, cùng với dự phòng trợ cấp mất việc giảm. Vay và nợ dài hạn giảm chứng tỏ công ty đã thanh toán được các khoản nợ lâu năm. Điều này sẽ làm cho khả năng thanh toán của những năm sau cao hơn.
* Nguồn vốn chủ sở hữu cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 1.284.836.000 đồng, mức tăng là 100,98%. Qua đó cho thấy công ty đã chủ động hơn về vốn sản xuất kinh doanh. Trong đó:
- Nguồn chủ sở hữu cuối kỳ tăng 1.284.836.000 đồng, mức tăng 178,03%. Nguyên nhân tăng này là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng lên nhiều 1.306.951.000 đồng, mức tăng 6,01%. Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế chưa phân phối có giá trị âm là do những năm trước đó làm ăn thua lỗ; nguồn vốn đầu tư XDCB tăng 92.804.000, mức tăng 59,85%. Còn vốn đầu tư chủ sở hữu giảm 114.919.000 đồng, mức giảm 0,56%.
Nguồn kinh phí trong năm giảm thêm 17.408.000 đồng, mức giảm 3,26%. Điều này nói lên tuy nguồn kinh phí không có nhưng công ty tổ chức các hoạt động đào tạo, nghiên cứu,… làm cho nó càng thâm hụt nhiều hơn.
Ta có tỷ suất tự đầu tư như sau: Đầu năm = (1.255.074.000)
63.311.855.000 x 100% = -1,98%
Cuối năm = 12.354.000
42.358.200.000 x 100% = 0,03%
Qua đó cho thấy tỷ suất tự đầu tư tăng lên 2,01% (0,03% + 1,98%). Do nguồn vốn chủ sở hữu tăng. Đây là một biểu hiện tốt.