- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi, bảo quản tiền mặt, tuyệt đối giữ bí mật về số liệu sổ sách và tồn quỹ tiền mặt, kiểm tra đúng đủ trước khi chi tiền, ghi chép sổ quỹ
A. TSLĐ và ĐTNH 27.829
4.2.3. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn của công ty năm 2008:
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán ngày 31-12-2008, ta lập được bảng sau:
Bảng 4.6: Tình hình phân bổ nguồn vốn SXKD năm 2008:
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ So sánh Giá trị % Giá trị % ± ∆ %
A. Nợ phải trả 24.283.514 62,57 23.057.497 60,00 (1.226.017) (5,05)I. Nợ ngắn hạn 11.478.210 47,27 10.319.946 44,76 (1.158.264) (10,09) I. Nợ ngắn hạn 11.478.210 47,27 10.319.946 44,76 (1.158.264) (10,09)
1. Vay ngắn hạn 3.616.689 31,51 416.689 4,04 (3.200.000) (88,48)2. Phải trả người bán 349.369 3,04 400.234 3,88 50.865 14,56 2. Phải trả người bán 349.369 3,04 400.234 3,88 50.865 14,56 3.Người mua trả tiền trước 126.194 1,10 126.193 1,22 (1) (0,00)
4. Thuế và các khoản nộp - - - - - - 5. Phải trả CNV 7.041.675 61,35 7.737.230 74,97 695.555 9,88 6. Phải trả nội bộ - - 1.042.251 10,10 1.042.251 - 7. Phải trả khác 344.284 3,00 597.348 5,79 253.064 73,50 II. Nợ dài hạn 12.805.304 52,73 12.737.551 55,24 (67.753) (0,53) B. NV CSH 14.523.876 37,43 15.369.597 40,00 845.721 5,82 I. Nguồn CSH 15.970.624 109,96 17.228.341 112,09 1.257.717 7,88 1. Vốn đầu tư CSH 32.013.280 200,45 28.281.703 164,16 (3.731.577) (11,66) 2. Quỹ đầu tư phát triển 268.012 1,68 268.012 1,56 0 -
3.Quỹ dự phòng TC 216.765 1,36 216.765 1,26 0 -
4. LN sau thuế chưa PP (17.822.673) (111,60) (13.491.727) (78,31) 4.330.946 24,305. Nguồn vốn đầu tư XDCB 1.295.239 8,11 1.953.587 11,34 658.348 50,83 5. Nguồn vốn đầu tư XDCB 1.295.239 8,11 1.953.587 11,34 658.348 50,83
II. Nguồn kinh phí (1.446.748) (9,06) (1.858.744) (12,09) (411.996) (28,48)Tổng 38.807.390 100,00 38.427.094 100,00 (380.296) (0,98) Tổng 38.807.390 100,00 38.427.094 100,00 (380.296) (0,98)
(Nguồn:Phòng Kế toán – Tài vụ) Qua bảng 4.6 cho thấy, tổng nguồn vốn trong năm giảm đi 380.296.000 đồng , mức giảm 0,98%. Đây là năm có tổng nguồn vốn giảm ít nhất trong ba năm. Nguyên nhân giảm chủ yếu là do:
* Nợ phải trả giảm 1.226.017.000 đồng, mức giảm là 5,05%. Trong năm tiếp tục giảm được các khoản chi phí lãi vay. Trong đó:
- Nợ ngắn hạn giảm 1.158.264.000 đồng, mức giảm 10,09%. Chủ yếu là do vay ngắn hạn giảm, giảm 3.200.000.000 đồng, mức giảm là 88,84%. Đến cuối kỳ vay ngắn hạn chỉ còn rất nhỏ, chiếm 4,04% trong nợ ngắn hạn. Còn các khoản khác trong nợ ngắn hạn đều tăng. Cụ thể phải trả người bán tăng 50.685.000 đồng, mức tăng 14,56%; Phải trả công nhân viên tăng 695.555.000 đồng, mức tăng là 9,88%; Phải trả nội bộ là một khoản chi hoàn toàn mới, chi tới 1.042.251.000 đồng. Phải trả khác cũng tăng 253.064.000 đồng, mức tăng là 73,50%.
- Nợ dài hạn cuối kỳ so với đầu kỳ giảm 67.753.000 đồng, mức giảm là 0,53%. Chủ yếu là vay và nợ dài hạn giảm.
* Tuy tổng nguồn vốn trong năm giảm nhưng nguồn vốn chủ sở hữu lại tăng 845.721.000 đồng, mức tăng 5,82%. Điều này sẽ làm cho tỷ suất tự tài trợ của công ty cuối kỳ tăng lên. Công ty có tính tự chủ cao hơn về vốn.
- Vốn đầu tư chủ sở hữu giảm 3.731.577.000 đồng, mức giảm 11,66%. Xong nguồn từ lợi nhuận chưa phân phối tăng lên 4.330.946.000 đồng, mức tăng 24,30% . Nguồn vốn đầu tư XDCB tăng 658.348.000 đồng, mức tăng 50,83%. Từ đó góp phần làm cho nguồn vốn chủ sở hữu tăng.
- Mặc dù nguồn kinh phí tiếp tục giảm 411.996.000 đồng, mức giảm là 28,48%. Chứng tỏ công ty vẫn tiếp tục chi cho các hoạt động nghiên cứu, đào tạo, hoạt động khác,...
Ta có tỷ suất tự đầu tư như sau: Đầu năm = 14.523.876.000
38.807.390.000 x 100% = 37,43%
Cuối năm = 15.369.597.000
38.427.094.000 x 100% = 40,00%
Tóm lại, trong năm 2008 nợ phải trả giảm đi nhiều và nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên. Tính tự chủ về vốn của công ty tăng nhưng tổng nguồn vốn giảm, đây là dấu hiệu không tốt, chứng tỏ công ty đang thu hẹp quy mô sản xuất.