- Các phòng chức năng nh sau:
3. Thực trạng công tác huy động vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ
3.2.1. Kế toán nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá
a. Kế toán tiền gửi
* Khi khách hàng có nhu cầu gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng, qui trình giao dịch diễn ra nh sau:
- Khách hàng lập giấy nộp tiền đối với trờng hợp nộp tiền bằng tiền mặt. Hoặc nộp các chứng từ tài khoản thanh toán không dùng tiền mặt nh bảng kê nộp séc, séc bảo chi, séc chuyển khoản, bảng kê thanh toán th tín dụng, UNC, UNT…
Biểu đồ tỷ trọng nguồn vốn theo thành phần kinh tế 0 5 10 15 20 25 30 35 40 Dân cư và phát hành GTCG Tổ chức kinh tế Tổ chức tín dụng Tổ chức xã hội khác Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004
- Giao dịch viên kiểm soát các yếu trên giấy nộp tiền nh tên khách hàng, số tiền bằng chữ, bằng số, thời hạn, loại hình tiền gửi, chữ ký đối với tr… ờng hợp nộp bằng tiền mặt. Sau đó, giao dịch viên hớng dẫn khách hàng tiến hành lập bảng kê nộp tiền.
- Giao dịch viên lập thẻ lu và lấy chữ ký mẫu của khách hàng (đối với tiền gửi tiết kiệm)
- Thu tiền từ khách hàng trớc, sau đó ghi sổ tuỳ theo từng loại hình tiền gửi .
- Giao dịch viên căn cứ vào các chứng từ nh trên và hạch toán, nhập giữ liệu vào máy tính và hạch toán
Nợ: TK tiền mặt, hoặc TK tiền gửi của ngời chi trả, hoặc TK thích hợp
Có: TK tiền gửi thích hợp - Lu lại các chứng từ giao dịch.
b. Kế toán phát hành GTCG - Phát hành GTCG ngắn hạn
Thủ tục lập và sử dụng chứng từ trong phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn giống nh trên, sau đó giao dịch viên tiến hành hạch toán.
Tuỳ các trờng hợp trả lãi trớc hay trả lãi sau mà hạch toán nh phần lý luận đã trình bày (chơng một).
- phát hành giấy tờ có giá dài hạn nh sau
+Chứng từ sử dụng là giấy nộp tiền in sẵn, UNC chuyển tiền. Trên giấy nộp tiền, UNC phải ghi rõ loại trái phiếu định mua, mệnh giá, tổng số mua và tên ngời sở hữu.
+ Giao dịch viên kiểm soát các yếu tố trên giấy nộp tiền, UNC, chứng minh th nếu có…
+Giao dịch viên tiến hành thu tiền từ khách hàng hoặc kiểm tra tiền đã trích chuyển bằng uỷ nhiệm chi. Sau đó tuỳ vào từng loại trái phiếu nh vô danh, ghi danh hay tài khoản trái phiếu mà tiến hành thủ tục theo qui định.
+Sau cùng tiến hành hạch toán tuỳ theo từng cách phát hành đợc trình bày nh ở phần lý luận
+ Lu lại các chứng từ giao dịch