1.B Gỗ trũn chũC M31 3752 3.281.1703=1x2 1.230.438.750 11111
Cộng tiền hàng: 1.230.438.750Thuế suất VAT: 10% Tiền thuế VAT: 123.043.875
V Tổng cộng tiền thanh toỏn: 1.353.482.625T Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ ba trăm năm mươi ba triệu bốn trăm tỏm mươi
hai nghỡn sỏu trăm hai mươi lăm đồng chẵn.h
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
giỳp ớch cho quỏ trỡnh đối chiếu chứng từ. Kế toỏn kiểm tra cỏc chi tiết của hoỏ đơn so với đơn đặt hàng và biờn bản giao hàng liờn quan và lưu giữ chung cỏc chứng từ này. Việc này đảm bảo là tất cả cỏc hoỏ đơn, vốn là cơ sở để thanh toỏn cho nhà cung cấp, sẽ liờn quan đến những giao dịch mua hàng hợp lệ và nhận đỳng hàng.
Thứ tư, kiểm soỏt trường hợp thanh toỏn tiền hàng. Phũng kế toỏn bộ phận cụng nợ phải trả lưu giữ một danh sỏch cỏc ngày đến hạn thanh toỏn. Khi đến hạn, kế toỏn phải trỡnh khụng chỉ hoỏ đơn mà cả đơn đặt hàng và biờn bản nhận hàng cho người cú thẩm quyền ký duyệt thanh toỏn. Phũng mua hàng nờn cú trỏch nhiệm thụng bỏo cho phũng kế toỏn về bất kỳ thay đổi gỡ liờn quan đến việc mua hàng mà cú thể dẫn đến thay đổi thanh toỏn, chẳng hạn như thời hạn thanh toỏn, chiết khấu, hàng mua bị trả lại, v.v….. Ngoài ra, bất kỳ thay đổi nào như thế cần sự uỷ quyền thớch hợp trước khi thay đổi việc thanh toỏn. Tất cả cỏc sộc, uỷ nhiệm chi và phiếu chi tiền mặt nờn được đỏnh số trước. Hoỏ đơn đó thanh toỏn nờn được đúng dấu “Đó thanh toỏn”. Sau khi nhận được húa đơn mua hàng về thỡ kế toỏn vật tư tiến hành lập phiếu nhập kho.
Phương phỏp lập: Khi lập phiếu phải ghi rừ số phiếu và thời gian lập phiếu, họ và tờn người nhập vật tư, số hoỏ đơn hay lệnh nhập kho, tờn kho nhập, phiếu này do bộ phận mua hàng hoặc bộ phận xuất lập thành hai liờn:
+ Liờn 01: Lưu ở nơi lập phiếu
+ Liờn 02: Thủ kho giữ để ghi thẻ kho sau đú chuyển xuống phũng kế toỏn ghi sổ.
Cụng Ty TNHH-TM ÁNH VIỆT
Địa chỉ: 199 Tõy Sơn, Quy Nhơn Đ Mẫu số: 01-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) c PHIẾU NHẬP KHOP Số: 20 Nơ :152 Ngày 25 thỏng 05 năm 2009
Cú :1121Họ tờn người giao hàng: Nguyễn Thị Hoàng Yến Địa chỉ:
Theo húa đơn số 027292 ngày 25 thỏng 05 năm 2009 Nhập tại kho: Nguyờn Vật Liệu
STTTờn, nhón hiệu, quy cỏch phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng húa
S Mó
sốĐVTSỐ LƯỢNGĐơn giỏThành tiền
sss Theo chứng từThực nhậpABCD12341.Gỗ trũn chũM33753753.281.1701.230.438.75033
Cộng:22.950.000Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu chớn trăm năm mươi nghỡn đồng.
Nhập, ngày 25 thỏng 5 năm 2009
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn Người giao hàng Thủ kho
Phiếu nhập kho phải cú đầy đủ cỏc chữ ký mới được xem là hợp lý, hợp lệ và cũng để làm căn cứ kiểm tra sau này khi phỏt hiện thiếu hụt hay thừa vật tư.
Cỏc thủ tục kiểm soỏt quy trỡnh nhập kho tại C. Ty:
Hiện tại, C. Ty đang thực hiện việc kiểm soỏt quy trỡnh nhập kho dưới hỡnh thức soỏt xột cỏc hoạt động, kiểm tra và ủy quyền như sau:
Thứ nhất, để hạn chế đến mức tối thiểu cỏc rủi ro và sai sút về quy trỡnh nhập kho NVL thỡ thủ kho và kế toỏn phải tuõn thủ đỳng nguyờn tắc và quy định tại C. Ty, chỉ nhập kho khi cú đầy đủ cỏc loại chứng từ và húa đơn cần thiết, kiểm tra một cỏch chớnh xỏc nội dung của cỏc chỳng từ và húa đơn, kiểm tra đầy đủ số lượng thực tế nhập kho ghi trờn húa đơn. Sau khi đó hoàn tất việc kiểm tra cỏc chứng từ và húa đơn thỡ mới tiến hành nhập kho và sau mỗi lần nhập kho C. Ty đều viết phiếu nhập kho và
lờn sổ thể hiện đỳng số lượng cũng như giỏ trị thực tế của lượng vật tư mới nhập vào kho.
Thứ hai, khi ghi phiếu nhập kho phải chớnh xỏc, ghi đỳng số liệu ghi trờn húa đơn và phải lập phiếu nhập kho theo quy định của C. Ty, cú đầy đủ cỏc chữ ký sau đú lưu trữ cẩn thận để thuận lợi cho việc kiểm kờ vào định kỳ.
Thứ ba, giữa kế toỏn và thủ kho thường xuyờn kiểm tra đối chiếu với nhau để kịp thời phỏt hiện và sớm tỡm ra nguyờn nhõn của việc khụng trựng khớp số liệu và kịp điều chỉnh số liệu.
Tớnh giỏ mua NVL
Vỡ C. Ty ỏp dụng tớnh thuế VAT theo phương phỏp khấu trừ nờn giỏ trị thực tế vật liệu nhập kho chưa bao gồm thuế VAT.
Giỏ mua thực tế nhập kho = 1.230.438.750 đ Đơn giỏ 1m3 gỗ:
Thuế VAT = 123.043.875
Khi cú phiếu nhập kho ở kho thủ kho sẽ tiến hành mở thẻ kho theo phương phỏp thẻ song song.
Cụng Ty TNHH-TM ÁNH VIỆT
Địa chỉ: 199 Tõy Sơn, Quy Nhơn
Mẫu số: S12 – DN
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: ngày 25 thỏng 05 năm 2009 Thủ kho: Lờ Minh Sang
Tờn vật liệu: Gỗ trũn chũ
STT Chứng từ
SH NT
Diễn giải Ngày
N-X Nhập Số lượngXuất Tồn A B C D E 1 2 3 1 Tồn đầu kỳ 200 2 PN08 03/05 nhập kho gỗ 03/05 500 3 PX05 04/05 Xuất cho bộ phận SX 04/05 700 4 PN15 14/05 Nhập kho gỗ 09/05 325 5 PX10 17/05 Xuất cho bộ phận sản xuất 14/05 200 6 PX15 19/05 Xuất cho bộ phận sản xuất 19/05 125 7 PN20 25/05 Nhập kho gỗ 25/05 375 8 PX20 27/05 Xuất gỗ để sản xuất 27/05 375 Cộng phỏt sinh 1200 1400 Tồn cuối thỏng 0 Ngày 31 thỏng 05 năm 2009
Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
1.230.438.750
Đồng thời ở phũng kế toỏn, kế toỏn NVL tiến hành ghi vào sổ chi tiết nguyờn vật liệu.
Cụng Ty TNHH-TM ÁNH VIỆT
Địa chỉ: 199 Tõy Sơn, Quy Nhơn
Mẫu số: S10 – DN
(Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)