Thỏng 05 năm 2009 Tài khoản 152-Nguyờn vật liệu
STT Tờn NVL Đơn vị tớnh Số tiền
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
1 2 3 4 5 6 7 1 Gỗ trũn chũ M3 656.234.000 3.937.404.000 4.593.638.000 0 2 Gỗ xoan M3 197.358.000 432.308.000 629.666.000 0 3 Keo 502 Lọ 0 6.122.500 6.122.500 0 4 Ống đồng Ống 1.455.000 4.365.000 5.432.000 388.000 5 Giấy nhỏm Cuộn 3.800.000 7.600.000 11.400.000 0 6 Vecni Lớt 225.000 579.000 804.000 0 7 Ốc vis Con 600.000 3.000.000 3.600.000 0 8 Sơn lút NC kg 0 4.250.000 4.250.000 0 Cộng: 859.672.000 4.395.628.500 5.254.912.500 388.000 Ngày 31 thỏng 05 năm 2009
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập
Dựa vào cỏc chứng từ ghi sổ đó được mở trong thỏng vào cuối thỏng kế toỏn khúa sổ tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ
Sau khi lập Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, dựa vào đú để mở Sổ Cỏi theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất NVL, tớnh ra tổng số phỏt sinh Nợ, tổng số phỏt sinh Cú và số dư của tài khoản 152 trờn Sổ Cỏi.
Giải phỏp thứ sỏu: Tổ chức hệ thống kiểm soỏt nội bộ NVL
Việc thiết lập và duy trỡ cỏc hoạt động kiểm soỏt nội bộ tại C. Ty khụng phải là vấn đề đơn giản, bởi vỡ nú sẽ ảnh hưởng đến nhiều mặt hoạt động của C. Ty. Do đú, việc xõy dựng hệ thống kiểm soỏt nội bộ NVL là rất cần thiết và phải dựa trờn những nguyờn tắc sau:
- Nguyờn tắc hoạt động liờn tục: Hệ thống kiểm soỏt nội bộ được xõy dựng phải hoạt động liờn tục, thể hiện sự vận hành liờn tục cỏc quy chế kiểm soỏt trờn hoạt động của C. Ty.
Cụng Ty TNHH-TM ÁNH VIỆT
Địa chỉ: 199 Tõy Sơn, Quy Nhơn
Mẫu số 03 - SKT/DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ Quý II – Năm 2009 Đơn vị tớnh: Đồng Chứng Từ Ghi Sổ Số hiệu Ngày thỏng Số tiền 01 31/05/2009 4.395.628.500 02 31/05/2009 5.255.300.500 03 31/05/2009 388.000 Cộng phỏt sinh 9.651.317.000 Sổ này cú 01 trang. Mở sổ ngày 31 thỏng 05 năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm Đốc
- Những người làm cụng tỏc kiểm soỏt phải đọc lập khỏch quan, tuõn thủ phỏp luật và cú trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ.
- Nguyờn tắc kịp thời: Tớnh kịp thời ở đõy xuất phỏt từ nhu cầu của lónh đạo C. Ty cần cung cấp thụng tin nhanh chúng, chớnh xỏc và phỏt hiện kịp thời cỏc gian lận và sai sút của nhõn viờn dưới quyền.
- Nguyờn tắc phự hợp với đặc điểm tổ chức và hoạt động của C. Ty.
- Nguyờn tắc hiệu quả: Nguyờn tắc này đũi hỏi với một nguồn lực nhất định cho hệ thống kiểm soỏt nội bộ được xõy dựng bằng cỏch so sỏnh chi phớ tổ chức với lợi ớch ước tớnh.
- Nguyờn tắc huy động: Hệ thống kiểm soỏt nội bộ phải huy động toàn bộ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong đơn vị, ở tất cả cỏc cấp vào quỏ trỡnh kiểm soỏt. Thực hiện nguyờn tắc này cũng gúp phần thực hiện quy chế dõn chủ trong C. ty.
Giải phỏp thứ bảy: Về việc ỏp dụng hệ thống mỏy vi tớnh trong cụng tỏc tại C. Ty hiện nay việc ỏp dụng Cụng nghệ thụng tin vào kế toỏn đang ngày càng phỏt triển và phỏt huy được tớnh tớch cực của nú. Tuy nhiờn, việc ỏp dụng hệ thống mỏy tớnh trong cụng tỏc kế toỏn tại C. Ty cũn rất nhiều hạn chế. Để đỏp ứng và phự hợp với điều kiện phỏt triển hiện nay C. Ty nờn bồi dưỡng và nõng cao trỡnh độ của cỏc nhõn viờn kế toỏn cũng như đội ngũ cỏc nhõn viờn thực hiện kiểm soỏt quy trỡnh NVL trong cụng tỏc kế toỏn mỏy của C. Ty nhằm đơn giản cỏc cụng việc kế toỏn và kiểm soỏt trong C. Ty.